Thuế thu nhận cá nhân từ LN đcược chia của các năm trước

[Van]

Xin chào,
Các bạn vui lòng cho mình hỏi tí:
- Thuế TNCN từ LN được chia từ các năm trứơc. Cụ thể: Năm 2007-2008 cty lãi nhưng chưa chia LN cho các Thành viên góp vốn. Đến tháng 05/2009 mới thông báo chia và chia cho các thành viên, vậy khoản Thu nhập này có được miễn nộp thuế TNCN ko? Vì sao? Và có văn bản nào hướng dẫn vấn đề này?
- TN từ LN được chia của năm 2009 vẫn được miễn phải ko ạ?

Cảm ơn nhiều lắm.

 

[Thamht]

Xin chào,
Các bạn vui lòng cho mình hỏi tí:
- Thuế TNCN từ LN được chia từ các năm trứơc. Cụ thể: Năm 2007-2008 cty lãi nhưng chưa chia LN cho các Thành viên góp vốn. Đến tháng 05/2009 mới thông báo chia và chia cho các thành viên, vậy khoản Thu nhập này có được miễn nộp thuế TNCN ko? Vì sao? Và có văn bản nào hướng dẫn vấn đề này?
- TN từ LN được chia của năm 2009 vẫn được miễn phải ko ạ?

Cảm ơn nhiều lắm.

Thu nhập từ đầu tư từ 2009 trở về trước không chịu thuế TNCN bạn à. Bạn tham khảo trong TT 81/2004 nhé.
Còn năm 2009 này được ưu đãi, miễn cả năm, quy định trong TT 164/2009.

 

[hp066]

thông tue 164/2009 có từ tháng nào đó hả bạn.

 

[ghet_that]

lương thưởng 2008 nếu chia trong 6 tháng đầu năm 2009 thì được miễn theo tt 160. Lợi nhuận được chia của 2009 thì được miễn 50% nếu chia theo dạng thưởng yêu cầu chỉ trả chậm nhất là hết 2010. Nếu là cổ tức 2009 thì miễn.

 

[hp066]

help, vân đề về MST cá nhân

anh chị cho em hỏi với, Cty em có ký hợp đồng lao động thời vụ với người lao động ở hải phòng, nhưng ở HP họ chưa làm được MST cá nhân thì em phải khấu trừ thuế của họ theo biểu lũy tiến hay trừ luôn 10% hả anh chị?trả lời giúip em nhé, cho em thông tư quy định rõ ranngf vấn đề này với.

 

[lamtientung]

anh chị cho em hỏi với, Cty em có ký hợp đồng lao động thời vụ với người lao động ở hải phòng, nhưng ở HP họ chưa làm được MST cá nhân thì em phải khấu trừ thuế của họ theo biểu lũy tiến hay trừ luôn 10% hả anh chị?trả lời giúip em nhé, cho em thông tư quy định rõ ranngf vấn đề này với.

- 10% bạn ạ, trường hợp này bạn hướng dẫn người lao động về CCT nơi cư trú làm đăng ký thuế nếu không người lao động hết năm QT thuế sẽ không được hoàn thuế TNCN nếu không có MST, bạn xem TT62 nhé

 

[duonghiep]

Xin chào,
Các bạn vui lòng cho mình hỏi tí:
- Thuế TNCN từ LN được chia từ các năm trứơc. Cụ thể: Năm 2007-2008 cty lãi nhưng chưa chia LN cho các Thành viên góp vốn. Đến tháng 05/2009 mới thông báo chia và chia cho các thành viên, vậy khoản Thu nhập này có được miễn nộp thuế TNCN ko? Vì sao? Và có văn bản nào hướng dẫn vấn đề này?
- TN từ LN được chia của năm 2009 vẫn được miễn phải ko ạ?

Cảm ơn nhiều lắm.

Bạn thân mến.

TT160 (không phải 164 như có bạn đã trình bày) hướng dẫn miễn giảm thuế TNCN cho thu nhập từ đầu tư vốn như sau:

3. Đối với thu nhập từ đầu tư vốn:

Thu nhập làm căn cứ xác định số thuế thu nhập cá nhân được miễn là thu nhập nhận được từ hoạt động đầu tư vốn của năm 2009. Cụ thể như sau:

- Đối với thu nhập từ lợi tức, cổ tức nhận được từ việc góp vốn cổ phần: là phần cổ tức, lợi tức được chia của năm 2009 theo quy định của pháp luật.

Vậy, chỉ có phần cổ tức, lợi tức được chia của năm 2009 mới được miễn thuế.

Bên cạnh đó, TT84 có hướng dẫn

Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho đối tượng nộp thuế.

Vậy lợi tức của các năm trước mà nhận trong năm 2009 cũng được điều chỉnh bởi luật thuế TNCN chứ không phải bởi Pháp lệnh dành thuế TN cho người có thu nhập cao. Nên căn cứ theo các quy định cũ để xử lý trường hợp này là không chính xác.

 

[Van]

Bạn thân mến.


Vậy, chỉ có phần cổ tức, lợi tức được chia của năm 2009 mới được miễn thuế.

Bên cạnh đó, TT84 có hướng dẫn



Vậy lợi tức của các năm trước mà nhận trong năm 2009 cũng được điều chỉnh bởi luật thuế TNCN chứ không phải bởi Pháp lệnh dành thuế TN cho người có thu nhập cao. Nên căn cứ theo các quy định cũ để xử lý trường hợp này là không chính xác.

Theo như bạn nói, vậy phần lợi tức của năm 2008 năm nay mới chia thi có được miễn thuế ko?

 

[duonghiep]

lương thưởng 2008 nếu chia trong 6 tháng đầu năm 2009 thì được miễn theo tt 160. Lợi nhuận được chia của 2009 thì được miễn 50% nếu chia theo dạng thưởng yêu cầu chỉ trả chậm nhất là hết 2010. Nếu là cổ tức 2009 thì miễn.

Lợi nhuận được chia và cổ tức đều là thu nhập từ đầu tư vốn, sao lại có khoản được miễn, khoản lại giảm 50%?

 

[huong85]

Theo như bạn nói, vậy phần lợi tức của năm 2008 năm nay mới chia thi có được miễn thuế ko?

theo các văn bản cua ban duonghiep nói thì được miễn thuế TNCN bạn ah

 

[duonghiep]

Theo như bạn nói, vậy phần lợi tức của năm 2008 năm nay mới chia thi có được miễn thuế ko?

Theo Pháp lệnh thuế thu nhập cho người có thu nhập cao (có hiệu lực từ ngày 1/7/2001 đến hết ngày 31/12/2009) thì đây là thu nhập không chịu thuế nhưng phải thực nhận trong thời gian đó.

Luật thuế TNCN mới (có hiệu lực từ ngày 1/1/2009) thì đây là thu nhập chịu thuế, thông tư 84 hướng dẫn như sau:

Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho đối tượng nộp thuế.

Do đó, lợi tức năm 2008 thực chia vào năm 2009 phải chịu thuế.

Trong năm 2009 có chính sách miễn giảm một số loại thuế, trong đó thông tư 160 hướng dẫn miễn giảm thuế TNCN. Thông tư 160 hướng dẫn như sau:

Thu nhập làm căn cứ xác định số thuế thu nhập cá nhân được miễn là thu nhập nhận được từ hoạt động đầu tư vốn của năm 2009. Cụ thể như sau:

- Đối với thu nhập từ lợi tức, cổ tức nhận được từ việc góp vốn cổ phần: là phần cổ tức, lợi tức được chia của năm 2009 theo quy định của pháp luật.

Vậy phần lợi tức năm 2008 được chia trong năm 2009 không được miễn bạn nhé.

 

[bnw2006]

Luật thuế TNCN mới (có hiệu lực từ ngày 1/1/2009) thì đây là thu nhập chịu thuế, thông tư 84 hướng dẫn như sau:

Luật thuế TNCN mới (có hiệu lực từ ngày 1/1/2009) thì đây là thu nhập chịu thuế, thông tư 84 hướng dẫn như sau:

(1) Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho đối tượng nộp thuế.

Trong năm 2009 có chính sách miễn giảm một số loại thuế, trong đó thông tư 160 hướng dẫn miễn giảm thuế TNCN. Thông tư 160 hướng dẫn như sau:

(2) Thu nhập làm căn cứ xác định số thuế thu nhập cá nhân được miễn là thu nhập nhận được từ hoạt động đầu tư vốn của năm 2009. Cụ thể như sau:

- Đối với thu nhập từ lợi tức, cổ tức nhận được từ việc góp vốn cổ phần: là phần cổ tức, lợi tức được chia của năm 2009 theo quy định của pháp luật.

Vậy phần lợi tức năm 2008 được chia trong năm 2009 không được miễn bạn nhé.

Thêm một phần quan trọng nữa này:
(3) theo khoản 1 điều 1 thông tư 160: Đối tượng được miễn thuế thu nhập cá nhân từ ngày 01/01/2009 đến hết ngày 31/12/2009 bao gồm cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có thu nhập từ đầu tư vốn; từ chuyển nhượng vốn (bao gồm cả chuyển nhượng chứng khoán).

Vui nhỉ, trường hợp lợi tức năm 2008 được chia trong năm 2009 thoả mãn 2 điều kiện (1) và (3). Như vậy, trường hợp này được miễn thuế bạn nhé.

 

[duonghiep]

Thêm một phần quan trọng nữa này:
(3) theo khoản 1 điều 1 thông tư 160: Đối tượng được miễn thuế thu nhập cá nhân từ ngày 01/01/2009 đến hết ngày 31/12/2009 bao gồm cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có thu nhập từ đầu tư vốn; từ chuyển nhượng vốn (bao gồm cả chuyển nhượng chứng khoán).

Vui nhỉ, trường hợp lợi tức năm 2008 được chia trong năm 2009 thoả mãn 2 điều kiện (1) và (3). Như vậy, trường hợp này được miễn thuế bạn nhé.

Bạn thân mến!

Điều 1 quy định "Đối tượng được miễn thuế thu nhập cá nhân và thời gian miễn thuế thu nhập cá nhân".

Điều 2 quy định "Thu nhập làm căn cứ xác định số thuế thu nhập cá nhân được miễn"

Điều 1 nói về đối tượng được miễn còn điều 2 quy định cụ thể khoản thu nhập nào của các đối tượng quy định ở điều 1 được miễn.

Theo khoản 3 điều 2:

3. Đối với thu nhập từ đầu tư vốn:

Thu nhập làm căn cứ xác định số thuế thu nhập cá nhân được miễn là thu nhập nhận được từ hoạt động đầu tư vốn của năm 2009. Cụ thể như sau:

- Đối với thu nhập từ lợi tức, cổ tức nhận được từ việc góp vốn cổ phần: là phần cổ tức, lợi tức được chia của năm 2009 theo quy định của pháp luật.

- Đối với thu nhập từ lãi tiền cho vay: là số tiền lãi thực nhận trong năm 2009 phù hợp với tỷ lệ lãi theo hợp đồng vay.

Trường hợp, cá nhân nhận trước thu nhập cho nhiều năm thì phần thu nhập tương ứng của năm 2009 được miễn thuế thu nhập cá nhân.

- Đối với thu nhập nhận được từ phần tăng thêm của giá trị vốn góp khi giải thể doanh nghiệp, chuyển đổi mô hình hoạt động, sáp nhập, hợp nhất doanh nghiệp hoặc rút vốn là phần tăng thêm của giá trị vốn góp nhận được so với vốn gốc. Thời điểm xác định thu nhập được miễn thuế là thời điểm tổ chức chi trả hoặc cá nhân hoàn tất các thủ tục pháp lý để xác định giá trị của phần vốn góp nhận về phù hợp với thời gian được miễn thuế theo hướng dẫn tại khoản 1, Điều 1 của Thông tư này.

Không thể sử dụng quy định về "đối tượng" để áp cho quy định về "khoản thu nhập". Tuy cùng một đối tượng nhưng có thể có nhiều khoản thu nhập khác nhau. Trong trường hợp này, Bộ Tài chính muốn phân ra rạch ròi 2 trường hợp:

-Nếu đó là thu nhập của năm 2009 thì miễn.

-Nếu đó là thu nhập không phải của năm 2009 thì không được miễn.

 

[ghet_that]

Lợi nhuận được chia và cổ tức đều là thu nhập từ đầu tư vốn, sao lại có khoản được miễn, khoản lại giảm 50%?

Các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công năm 2008 (bao gồm cả tiền thưởng Tết) nhưng được chi trả trong 6 tháng đầu năm 2009 cũng được miễn thuế. Với các khoản tiền thưởng quý, thu nhập được miễn thuế là số tiền thưởng của quý I và II/2009. Hạn chót chi trả tiền thưởng các quý này là ngày 31/12/2009.

Đối với các khoản tiền thưởng cho cả năm 2009 (như tiền thưởng năm, tiền thưởng tháng lương thứ 13...), thu nhập làm căn cứ xác định số thuế được miễn là 1/2 số tiền thưởng này. Hạn chót chi trả các khoản thưởng cho cả năm 2009 là ngày 31/3/2010.
Lợi nhuận chi thưởng và lợi nhuận trả cổ tức khác nhau nhiều chứ, đã gọi là trả cổ tức thì còn gì là thưởng. Giả sử mình là lao động ko có cổ phần, hết năm cty thấy lãi nhiều thưởng thêm cho mọi người tuỳ vào năng suất lao động. vậy khoản thưởng từ lợi nhuận này có phải là thu nhập từ đầu tư vốn không? :004:

 

[duonghiep]

Đúng là trích lợi nhuận chi thưởng không phải là thu nhập từ đầu tư vốn, nhưng trước đó bạn dùng từ "lợi nhuận được chia" mà. Có hùn vốn thì mới được chia lợi nhuận chứ, người lao động có được "chia lợi nhuận" bao giờ?

 

[ghet_that]

Đúng là trích lợi nhuận chi thưởng không phải là thu nhập từ đầu tư vốn, nhưng trước đó bạn dùng từ "lợi nhuận được chia" mà. Có hùn vốn thì mới được chia lợi nhuận chứ, người lao động có được "chia lợi nhuận" bao giờ?

thế mới gọi là lạng lách đánh võng chia theo dạng thưởng lợi nhuận được chia và cổ tức được chia khác nhau chứ

 

[bnw2006]

Bạn thân mến!

Điều 1 quy định "Đối tượng được miễn thuế thu nhập cá nhân và thời gian miễn thuế thu nhập cá nhân".

Điều 2 quy định "Thu nhập làm căn cứ xác định số thuế thu nhập cá nhân được miễn"

Điều 1 nói về đối tượng được miễn còn điều 2 quy định cụ thể khoản thu nhập nào của các đối tượng quy định ở điều 1 được miễn.

Theo khoản 3 điều 2:



Không thể sử dụng quy định về "đối tượng" để áp cho quy định về "khoản thu nhập". Tuy cùng một đối tượng nhưng có thể có nhiều khoản thu nhập khác nhau. Trong trường hợp này, Bộ Tài chính muốn phân ra rạch ròi 2 trường hợp:

-Nếu đó là thu nhập của năm 2009 thì miễn.

-Nếu đó là thu nhập không phải của năm 2009 thì không được miễn.

Văn bản pháp luật thì không diễn giải như thế, cần xem và hiểu logic toàn bộ văn bản bạn nhé.
Đang rảnh nên tôi tham gia thêm về vấn đề này như sau:
Trong khoản 3 điều 2 của TT 160 có ghi: "Trường hợp, cá nhân nhận trước thu nhập cho nhiều năm thì phần thu nhập tương ứng của năm 2009 được miễn thuế thu nhập cá nhân" điều này có thể hiểu thu nhập nhận trong năm 2009 bao gồm thu nhập tương ứng phần vốn đầu tư của các năm "trước", "trong", "sau" 2009. "Trong" và "sau" năm 2009 thì đã được giải thích rõ trong thông tư này, còn "trước" thì có thuộc đối tượng tại khoản 1 điều 1 (không cần viện dẫn pháp lệnh TTN và các văn bản của TCT).
Chân thành nhé các members: làm văn bản hỏi (thấp nhất là Cục thuế) trước khi thực hiện; nhất là các công ty đại chúng khi có hàng vạn/ngàn cổ đông (share holders), hì hì, trong khi có người đã từng là cổ đông hưởng cổ tức/thặng dư nay không còn là cổ đông .v.v. và .v.v. thì...bó tay!
Thôi nhé, tôi xin phép không tham gia về vấn đề này nữa!
Chúc thành đạt!
Thân,