Kế toán xuất nhập khẩu ủy thác

[hoanganh06]

Chào các anh chị, em mới vào làm kế toán cho cty dịch vụ, bên em có nhận nhập ủy thác cho các cty. khi những chi phí phát sinh liên quan đến một lô hàng mà cty em chi hộ cho khách hàng thì cty em có cần phải xuất lại những hóa đơn đó cho khách hàng không. hay em chỉ photo lại những hóa đơn đó giao cho khách hàng. và nếu như vậy thì em sẽ hạch toán như thế nào? Mong các anh chị giúp đỡ.

 

[SAA]

Các chứng từ như lệ phí mở L/C, thuế nhập khẩu, phí khác . . . sẽ giao lại cho bên giao ủy thác nhập. Bên nhận ủy thác chỉ xuất hóa đơn phần hoa hồng mình được hưởng thôi và xem bên giao ủy thác nhập như đối tượng khác hàng
khi nhận tiền hay phát sinh chi phí thì tập hợp vào TK 131

 

[hoanganh06]

Em cảm ơn anh/chị SAA nhiều. Nhưng cho em hỏi:
1. Nếu những chi phí cty em chi hộ cho bên giao ủy thác NK, chi phí đó xuất hóa đơn cho cty em. Vậy bên em có bắt buộc xuất lại hóa đơn thu hộ cho bên giao ủy thác NK không vậy?
2. Tiền thuế NK và thuế GTGT hàng NK bên em đóng hộ, thì hạch toán như thế nào? chứng từ kèm theo gồm những gì?

 

[nhungnm]

Chào các anh chị, em mới vào làm kế toán cho cty dịch vụ, bên em có nhận nhập ủy thác cho các cty. khi những chi phí phát sinh liên quan đến một lô hàng mà cty em chi hộ cho khách hàng thì cty em có cần phải xuất lại những hóa đơn đó cho khách hàng không. hay em chỉ photo lại những hóa đơn đó giao cho khách hàng. và nếu như vậy thì em sẽ hạch toán như thế nào? Mong các anh chị giúp đỡ.

Em phải xuất hoá đơn GTGT cho khách hàng trong đó ghi rõ :

- Hàng uỷ thác: tiền hàng hoá (chưa bao gồm GTGT NK)
- Chi phí chi hộ khách hàng (chưa bao gồm GTGT)
- Thuế GTGT bằng số thuế GTGT NK+GTGT các chi phí LQ lô hàng
(nếu hai khoản này có thuế suất khác nhau phải xuất hoá đơn riêng từng dịch vụ ứng với thuế suất)

Và xuất 1 hoá đơn dịch vụ uỷ thác cho khách hàng.

Khi nhập uỷ thác em tập hợp toàn bộ tiền hàng+chi phí+thuế.... kể cả thuế GTGT vào NợTK 151( hàng uỷ thác)
Khi xuất hàng trả lại cho khách: Căn cứ vào hoá đơn xuất hàng cho khách hạch toán Nợ 131/Có 151
Căn cứ hoá đơn xuất dịch vụ: Nợ 131/có 511,3331

 

[SAA]

xin nói rõ, tác giả đang đứng ở vị trí công ty nhận ủy thác nhập khẩu hàng
vì đây là đơn vị nhận ủy thác nên thủ tục thuế, kiểm nhận hàng sẽ do bên nhận ủy thác đảm nhận

Khi nhập uỷ thác em tập hợp toàn bộ tiền hàng+chi phí+thuế.... kể cả thuế GTGT vào NợTK 151( hàng uỷ thác)
Khi xuất hàng trả lại cho khách: Căn cứ vào hoá đơn xuất hàng cho khách hạch toán Nợ 131/Có 151

Sao lại hạch toán vào TK 151? theo ý kiến tôi, khi nhập hàng
Nợ 1561
có TK 331
có TK 3333
Có TK 33312
Khi nộp hộ thuế
Nợ TK 3333
Nợ TK 33312
Có TK 112
Các chứng từ như thuế, lệ phí mở L/C sẽ giao lại cho bên ủy thác, bên nhận ủy thác chỉ xuất hóa đơn phần hoa hồng nhận ủy thác nhập thôi
đó là ý kiến của tôi, có gì trao đổi thêm nhé

 

[saobang1902]

Xác định thuế nhập khẩu, thuế GTGT hàng nhập khẩu ủy thác

Chào mọi người!
Mình đang vướng ở bài toán này, các bạn giúp mình với!
Cty A nhận nhập khẩu ủy thác 1 lô hàng trị giá tính thuế nhập khẩu là 380 triệu, lô hàng này phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt là 30%. Hoa hồng ủy thác 20% trên giá nhập khẩu. Cty đã trả hàng và lập chứng từ theo đúng quy định.
yêu cầu xác định thuế GTGT, thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt cơ sở phải kê khai nộp trong kỳ.
Mình đã đọc một số bài thảo luận về hạch toán hàng nhận nhập khẩu ủy thác nhưng mình thấy thắc mắc là khi cty nhận ủy thác giao hàng cho cty ủy thác phải xuất hdon GTGT để tính thuế đầu ra với bên nhận ủy thác và là thuế đầu vào của bên giao ủy thác. nhưng lại chỉ hạch toán là Nợ TK 131/Có TK156 vậy thuế đầu ra của bên nhận ủy thác thể hiện ở đâu???? Mình thấy khó hiểu quá vì mình chưa làm thuế xuất nhập khẩu bao giờ. các bạn giúp mình nhé!!!!!!!!!