T
Công văn mình đã đính kèm dưới đây các bạn xem thì nhấn vô files đính kèm nhá. Hiện công ty hạch toán những hóa đơn GTGT đầu vào mà chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì hạch toán thuế này vào Nợ TK 13312( TGTGT chờ được khấu trừ ). Sang tháng sau công ty mình trả tiền qua Ngân hàng cho khách hàng thì lấy chứng từ Ngân hàng về kẹp cùng hóa đơn làm căn cứ lập phiếu kế toán : Nợ Tk 13311(TGTGT được khấu trừ) / Có Tk 13312. Vậy là ok. Còn có cách khác theo mình nghĩ cứ hạch toán bình thường vào tk 133 nghĩa là không bóc tách thành tk 13311 và 13312 nữa. khi hạch tóan cấn trừ thuế GTGT thì không lấy số thuế GTGT chưa có chứng từ Ngân hàng mà ta để treo số dư nợ Tk 133 khoản TGTGT đầu vào chưa đủ chứng từ thanh toán qua Ngân hàng này. Sang tháng sau nếu có chứng từ ngân hàng thì ta cho vào cấn trừ cũng chưa muộn.
Trích đoạn nguyên văn trong công văn 10220/BTC như sau " Hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn trên hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ. Đối với những hoá đơn này, cơ sở kinh doanh kê khai vào mục riêng trong bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào" nghĩa là các hóa đơn này vẫn phải hạch toán bình thường chứ không được để sang tháng sau mới hạch toán Nợ tk 133 như một số bạn là sai rồi đó.
Trích đoạn nguyên văn trong công văn 10220/BTC như sau " Hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn trên hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ. Đối với những hoá đơn này, cơ sở kinh doanh kê khai vào mục riêng trong bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào" nghĩa là các hóa đơn này vẫn phải hạch toán bình thường chứ không được để sang tháng sau mới hạch toán Nợ tk 133 như một số bạn là sai rồi đó.
