Giúp hạch toán thuế GTGT vãng lai

[vuthigai]

Cả nhà ơi giúp em mới. Tháng 12/2008 kế toán bên em ghi nhận doanh thu xây dựng công trình ngoại tỉnh nhưng không hạch toán thuế GTGT vãng lai, chỉ ghi N131/C511, C33311 thôi. Qua năm 2009 bên em cũng có 1 hóa đơn thuế GTGT vãng lai
em hạch toán
N131: Phải thu khách hàng
C511: Doanh thu
C33311: Thuế GTGT đầu ra
C3338 : Thuế GTGT vãng lai
Khi kê khai em gộp lại 2 hóa đơn lại và nộp thuế là N3338/C1121.
Năm 2008 kế toán hạch toán thiếu bước toán C3338 mà đã khóa sổ rồi. Bây giờ em hạch toán năm 2009 ntn đây ah? Mọi người giúp em mới.

 

[girlxinhtb]

Bạn gộp 2 hoá đơn và HT như vậy sẽ làm cho TK3338 dư Nợ. Vì vậy trước khi HT bút toán N3338/C112 bạn phải HT bút toán điều chỉnh năm 2008: N3331/C3338.

 

[vuthigai]

Mình không hiểu lắm, bạn có thể nói kỹ hơn được không?
VD: Tháng 12/2008 kế toán cũ hạch toán HD: 001
N131: 22.000.000
C5111 : 20.000.000
C33311: 2.000.000
Chư hạch toán thuế GTGT vãng lai
T6/2009 phát sinh thêm cùng công trình 01 hóa đơn mình hạch toán
N131: 44.000.000
N ??????
C511: 40.000.000
C33311: 4.000.000
C3338: 800.000
O đây tiền thuế vãng lai công ty mình chịu thì hạch toán vào đâu nhỉ? Mình phải làm điều chỉnh ntn cho hợp lý của năm 2008 vì năm 2008 đã khoá sổ rôi mà.

 

[ghet_that]

Mình không hiểu lắm, bạn có thể nói kỹ hơn được không?
VD: Tháng 12/2008 kế toán cũ hạch toán HD: 001
N131: 22.000.000
C5111 : 20.000.000
C33311: 2.000.000
Chư hạch toán thuế GTGT vãng lai
T6/2009 phát sinh thêm cùng công trình 01 hóa đơn mình hạch toán
N131: 44.000.000
N ??????
C511: 40.000.000
C33311: 4.000.000
C3338: 800.000
O đây tiền thuế vãng lai công ty mình chịu thì hạch toán vào đâu nhỉ? Mình phải làm điều chỉnh ntn cho hợp lý của năm 2008 vì năm 2008 đã khoá sổ rôi mà.

N 131 44.000.000
c 511 40.000.000
c 3331 3.200.000
c 3338 800.000
Tiền thuế vãng lai bên bạn phải chịu là tất nhiên. Nhưng phần tiền thuế đã nộp vãng lai được trừ vào phần tiền thuế phải nộp của bên bạn với cơ quan thuế quản lý (thuế 10% thì bạn phải nộp 2% vãng lai và 8 % tại cơ quan thuế quản lý bạn). Khi nào nộp tiền n 3338, có 111, 112 thế thôi. Phần tiền vãng lai trong tờ khai điền vào mục điều chỉnh giảm thuế đầu ra phải nộp, có cái phụ lục vãng lai thì phải.
Còn bút toán đầu bạn hạch toán thế là đủ rồi. Bút toán hai thì hơi sai bản chất. Phần tiền vãng lai bao giờ nộp thì giảm trừ vào phần tiền thuế phải nộp của tháng báo cáo ấy

 

[ruavaga]

Cuối năm điều chỉnh thuế trê tờ khai cho khớp với sổ sách kế toán

Em chảo anh chị!
Công ty em là công ty xây dựng. T7/2010 công ty em có công trình ở ngoại tỉnh và em đã nộp thuế vãng lai và cũng đã xuất hóa đơn cho công trình.
trong quá trình xuất hóa đơn em xuất thuế GTGT 10% như sau:
Nợ TK 131: 22.000.000
Có TK 511:20.000.000
Có TK 3331 2.000.000
Hoạch toán thuế vãng lai
Nợ TK 6422:400.000
Có TK 3338: 400.000
khi nộp thuế vãng lai
Nợ TK 3338:400.000
Có TK 1111:400.000
nhưng trên tờ khai khi khê khai thuế vãng lai trong PL01-5/GTGT vãng lai ngoại tỉnh thì trong tờ khai sẽ nhảy vào chỉ tiêu 37
hiện tại trên tờ khai của em và trên sổ sách kế toán bị lệch 1 khoản tiền thuế vãng lai. anh chị hãy giúp em điều chỉnh, định khoản số tiền này cho khớp với trên tờ khai với.
và cho em biết là thuế vãng lai này được khấu trừ bình thưởng hay là chỉ tính vào chi phí thôi ạ? giúp em với, cuối năm rồi mà.huhu

 

[Nguyen van Lai]

Ðề: Cuối năm điều chỉnh thuế trê tờ khai cho khớp với sổ sách kế toán

2%thuế vãng lai khi điều chỉnh trên PL01-5/gtgt rồi thì làm giảm thuế gtgt phải nộp(10%-2%) còn phải nộp 8% thôi,coi như mình nộp trước 2%

nhưng bên mình vừa rồi xuất 1 HĐ bên kia họ lại tự trích lại và nộp hộ mình 2% số còn lại họ chuyển vào tài khoản cho mình,mình đang không biết hạchtoán thế nào.còn cái nữa là khi hạch toán thuế bạn phải giảm thuế gtgt phải nộp đi có 3331 8%,có 3338 2% chứ ko phải cho vào tk 6422 đâu.

 

[Nguyen van Lai]

Ðề: Cuối năm điều chỉnh thuế trê tờ khai cho khớp với sổ sách kế toán

mình hạch toán thế này các bạn thấy thế nào nhé: VD doanh thu PS 20TR
khi phát sinh thuế vãng lai N 3338:,C 131(nếu bên kia trích lại)111,112 nếu mình tự nộp_> 0,4tr
khi phát sinh doanh thu: N 131: 22tr
C 511: 20tr
C 3331:1,6tr
C 3338: 0,4tr
bt2 khi khách hàng chuyển tiền hàng, nếu Khách trường hợp khách hàng trích nộp hộ mình C131:21,6tr
N112:21,6tr
trường hợp khách hàng ko trích nộp hộ mình thì hạch toán : C131:22tr
N 112:22tr

 

[matvu]

Ðề: Giúp hạch toán thuế GTGT vãng lai

Công ty mình cũng giống bạn Nguyen Van Lai. nhưng bên minh còn chưa xuất hóa đơn, giờ minh không biết hạch toán thế nào đây
khách hàng chuyển cho minh 1.000.000.000đ nhưng họ lại trích lại 20.000.000đ nộp thuế vãng lại. Bác nào biết hạch toán giúp em với!

 

[nonghieu838]

Ðề: Giúp hạch toán thuế GTGT vãng lai

Công ty mình cũng giống bạn Nguyen Van Lai. nhưng bên minh còn chưa xuất hóa đơn, giờ minh không biết hạch toán thế nào đây
khách hàng chuyển cho minh 1.000.000.000đ nhưng họ lại trích lại 20.000.000đ nộp thuế vãng lại. Bác nào biết hạch toán giúp em với!

Cụ thể của công ty bạn :
1, Khi PS doanh thu : Nợ Tk131 :1.100.000.000
Có Tk 511 : 1.000.000.000
Có Tk 33311 : 100.000.000
2, Khi khách hàng chuyển trả tiền cho bên bạn 1 tỷ, giữ lại 20 triệu (=2%) thì ghi :
Nợ 33311 : 20 triệu
Nợ Tk 112 : 980 tr
Có Tk 131 : 1 tỷ
Như vậy trên tờ khai thuế GTGT của bạn sẽ khớp với số hoạch toán tại thời điểm khách hàng trả tiền. chú ý là chỉ kê khai thuế vãng lai khi bạn bị kho bạc nhà nước thu đối với trường hợp dự án sử dụng ODA hoặc bên chủ đầu tư thu lại luôn qua ngân hàng TM thôi.

 

[lasaudau]

Ðề: Giúp hạch toán thuế GTGT vãng lai

Cả nhà cho mình hỏi khách vãng lai là như thế nào ạ? Có phải chỉ trong nghành xây dựng mới có thuật ngữ này hay dùng trong tất cả mọi nghành nghề ạ?

 

[lasaudau]

Ðề: Giúp hạch toán thuế GTGT vãng lai

Có ai giúp mình không ạ?

 

[tuyenktxd]

Ðề: Giúp hạch toán thuế GTGT vãng lai

Trong lĩnh vực xây lắp. các công trình thi công ngoại tỉnh đều phải nộp thuế vãng lai 2%. cái này có văn bản về thuế quy định rồi đó TT28/2011

 

[minhcong]

Ðề: Giúp hạch toán thuế GTGT vãng lai

Trong lĩnh vực xây lắp. các công trình thi công ngoại tỉnh đều phải nộp thuế vãng lai 2%. cái này có văn bản về thuế quy định rồi đó TT28/2011

1. Khi khi bạc nhà nước tại địa phương vãng lai giữ lại tiền thuế, công ty bạn lấy chứng từ: Giấy rút vốn đầu tư + giấy nộp tiền vào kho bạc nhà nước về, tiến hành định khoản
Nợ TK 3331 (thuế GTGT vãng lai)
Có TK 131
2. Nếu nộp trực tiếp 2% thuế từ tài khoản công ty
Nợ TK 3331
Có TK 111.112

 

[hongmy82]

Ðề: Giúp hạch toán thuế GTGT vãng lai

Trong lĩnh vực xây lắp. các công trình thi công ngoại tỉnh đều phải nộp thuế vãng lai 2%. cái này có văn bản về thuế quy định rồi đó TT28/2011

TT28/2011 thì em hiểu rồi nhưng khổ nổi Cty em là nhà thầu phụ ký hợp đồng với nhà thầu chính (trích lại 3%cho nhà thầu chính). khi Kho bạc chuyển tiền về cho nhà thầu chính là 1.3tỷđ (trong đó đã trích nộp 2% thuế GTGT là 26trđ) thực tiền về Tài khảon nhà thầu chính là 1.274tỷđ. Xong nhà thầu chính chuyển tiền cho công ty em số tiền là 1.274tỷđ*97%=1,23578tỷ đồng). Vậy 2% thuế GTGT mà Chủ đầu tư nộp thay cho nhà thầu chính(26trđ), công ty em có phải chịu không hay phải đòi tiền bên nhà thầu chính, hay có cách nào chuyển tiền thuế đó qua cho công ty em đã nộp không? Mọi người giúp em với. em cảm ơn!

 

[minhcong]

Ðề: Giúp hạch toán thuế GTGT vãng lai

TT28/2011 thì em hiểu rồi nhưng khổ nổi Cty em là nhà thầu phụ ký hợp đồng với nhà thầu chính (trích lại 3%cho nhà thầu chính). khi Kho bạc chuyển tiền về cho nhà thầu chính là 1.3tỷđ (trong đó đã trích nộp 2% thuế GTGT là 26trđ) thực tiền về Tài khảon nhà thầu chính là 1.274tỷđ. Xong nhà thầu chính chuyển tiền cho công ty em số tiền là 1.274tỷđ*97%=1,23578tỷ đồng). Vậy 2% thuế GTGT mà Chủ đầu tư nộp thay cho nhà thầu chính(26trđ), công ty em có phải chịu không hay phải đòi tiền bên nhà thầu chính, hay có cách nào chuyển tiền thuế đó qua cho công ty em đã nộp không? Mọi người giúp em với. em cảm ơn!

Nhà thầu chính chuyển tiền như thế là được rùi bạn
Công ty bạn là nhà thầu phụ nên không có nghĩa vụ nộp thuế vãng lai ( kho bạc nhà nước đã khấu tại nguồn trước khi gửi tiền về nhà thầu chính rùi)
Nếu tính theo tỷ lệ thì
Công ty bạn sẽ được lĩnh: 1.3 tỷ * 97% = 1.261.000.000đ
Nộp thuế GTGT 2% (trong số 26 000.000đ) = 25.220.000đ
Thực lĩnh = 1.261.000.000đ - 25.220.000 = 1.235.780.000đ

 

[lasaudau]

Ðề: Giúp hạch toán thuế GTGT vãng lai

Cả nhà cho mình hỏi khách vãng lai là như thế nào ạ? Có phải chỉ trong nghành xây dựng mới có thuật ngữ này hay dùng trong tất cả mọi nghành nghề ạ?

Vậy là chỉ dùng trong xây lắp phải ko ạ?

 

[hongmy82]

Ðề: Giúp hạch toán thuế GTGT vãng lai

Nhà thầu chính chuyển tiền như thế là được rùi bạn
Công ty bạn là nhà thầu phụ nên không có nghĩa vụ nộp thuế vãng lai ( kho bạc nhà nước đã khấu tại nguồn trước khi gửi tiền về nhà thầu chính rùi)
Nếu tính theo tỷ lệ thì
Công ty bạn sẽ được lĩnh: 1.3 tỷ * 97% = 1.261.000.000đ
Nộp thuế GTGT 2% (trong số 26 000.000đ) = 25.220.000đ
Thực lĩnh = 1.261.000.000đ - 25.220.000 = 1.235.780.000đ

Nhưng bạn Minhcong ơi! 26tr đó là kho bạc trích nộp thay cho nhà thầu chính mà, chứng từ thuế là của nhà thầu chính chứ nhà thầu phụ làm gì có chứng từ nộp thuế làm sao mà hạch toán. Với lại khi thỏa thuận hợp đồng thì nhà thầu chính chỉ được giữ lại 3% trên hóa đơn cty mình đã xuất cho nhà thầu chính thôi. Thân ái!

 

[trinhnhuha]

Ðề: Giúp hạch toán thuế GTGT vãng lai

Công ty e cũng làm về xây lắp và phải nnộp thuế vãng lai 2%, nhưng sếp e bảo mình kê khai nộp thuế ở chi cục thuế nơi đơn vị đóng nên ko phải nộp thuế vãng lại nữa.ko biết làm như vậy có đúng ko ạ?

 

[minhcong]

Ðề: Giúp hạch toán thuế GTGT vãng lai

Nhưng bạn Minhcong ơi! 26tr đó là kho bạc trích nộp thay cho nhà thầu chính mà, chứng từ thuế là của nhà thầu chính chứ nhà thầu phụ làm gì có chứng từ nộp thuế làm sao mà hạch toán. Với lại khi thỏa thuận hợp đồng thì nhà thầu chính chỉ được giữ lại 3% trên hóa đơn cty mình đã xuất cho nhà thầu chính thôi. Thân ái!

1. Mình có bảo bạn hạch toán đâu, mình tính cho bạn là số tiền họ chuyển cho công ty bạn như thế là ok rùi.
2. Trên phương diện Nhà thầu tổng với Chủ Đầu Tư thì cứ tiền về nhà thầu thì trước khi được lĩnh phải nộp thuế GTGT vãng lai 2% rùi
3. Còn hợp đồng với Nhà thầu chính với công ty bạn như nào thì bạn phải nghiên cứu lại cho kỹ cái 3% kia nhé

 

[Ngo Thi My hien]

Ðề: Giúp hạch toán thuế GTGT vãng lai



Cụ thể của công ty bạn :
1, Khi PS doanh thu : Nợ Tk131 :1.100.000.000
Có Tk 511 : 1.000.000.000
Có Tk 33311 : 100.000.000
2, Khi khách hàng chuyển trả tiền cho bên bạn 1 tỷ, giữ lại 20 triệu (=2%) thì ghi :
Nợ 33311 : 20 triệu
Nợ Tk 112 : 980 tr
Có Tk 131 : 1 tỷ
Như vậy trên tờ khai thuế GTGT của bạn sẽ khớp với số hoạch toán tại thời điểm khách hàng trả tiền. chú ý là chỉ kê khai thuế vãng lai khi bạn bị kho bạc nhà nước thu đối với trường hợp dự án sử dụng ODA hoặc bên chủ đầu tư thu lại luôn qua ngân hàng TM thôi.

----------------------
ANh ơi, cty em cũng thuộc trường hợp này. Em cũng định khoản 2 bút toán trên. Và thêm 1 định khoản nữa mới khớp sổ sách và tờ khai đúng k ah
Nợ 1331: 20 triệu
C33311: 20 triệu