Giúp hạch toán thuế GTGT vãng lai

Thảo luận trong 'Thuế GTGT' bắt đầu bởi vuthigai, 7 Tháng mười 2009.

28,582 lượt xem

  1. vuthigai

    vuthigai Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    125
    Đã được thích:
    3
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Cả nhà ơi giúp em mới. Tháng 12/2008 kế toán bên em ghi nhận doanh thu xây dựng công trình ngoại tỉnh nhưng không hạch toán thuế GTGT vãng lai, chỉ ghi N131/C511, C33311 thôi. Qua năm 2009 bên em cũng có 1 hóa đơn thuế GTGT vãng lai
    em hạch toán
    N131: Phải thu khách hàng
    C511: Doanh thu
    C33311: Thuế GTGT đầu ra
    C3338 : Thuế GTGT vãng lai
    Khi kê khai em gộp lại 2 hóa đơn lại và nộp thuế là N3338/C1121.
    Năm 2008 kế toán hạch toán thiếu bước toán C3338 mà đã khóa sổ rồi. Bây giờ em hạch toán năm 2009 ntn đây ah? Mọi người giúp em mới.
     
    #1
  2. girlxinhtb

    girlxinhtb Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    33
    Đã được thích:
    3
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Bạn gộp 2 hoá đơn và HT như vậy sẽ làm cho TK3338 dư Nợ. Vì vậy trước khi HT bút toán N3338/C112 bạn phải HT bút toán điều chỉnh năm 2008: N3331/C3338.
     
    #2
  3. vuthigai

    vuthigai Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    125
    Đã được thích:
    3
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Mình không hiểu lắm, bạn có thể nói kỹ hơn được không?
    VD: Tháng 12/2008 kế toán cũ hạch toán HD: 001
    N131: 22.000.000
    C5111 : 20.000.000
    C33311: 2.000.000
    Chư hạch toán thuế GTGT vãng lai
    T6/2009 phát sinh thêm cùng công trình 01 hóa đơn mình hạch toán
    N131: 44.000.000
    N ??????
    C511: 40.000.000
    C33311: 4.000.000
    C3338: 800.000
    O đây tiền thuế vãng lai công ty mình chịu thì hạch toán vào đâu nhỉ? Mình phải làm điều chỉnh ntn cho hợp lý của năm 2008 vì năm 2008 đã khoá sổ rôi mà.
     
    #3
  4. ghet_that

    ghet_that Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    372
    Đã được thích:
    42
    Nơi ở:
    vietnam
    N 131 44.000.000
    c 511 40.000.000
    c 3331 3.200.000
    c 3338 800.000
    Tiền thuế vãng lai bên bạn phải chịu là tất nhiên. Nhưng phần tiền thuế đã nộp vãng lai được trừ vào phần tiền thuế phải nộp của bên bạn với cơ quan thuế quản lý (thuế 10% thì bạn phải nộp 2% vãng lai và 8 % tại cơ quan thuế quản lý bạn). Khi nào nộp tiền n 3338, có 111, 112 thế thôi. Phần tiền vãng lai trong tờ khai điền vào mục điều chỉnh giảm thuế đầu ra phải nộp, có cái phụ lục vãng lai thì phải.
    Còn bút toán đầu bạn hạch toán thế là đủ rồi. Bút toán hai thì hơi sai bản chất. Phần tiền vãng lai bao giờ nộp thì giảm trừ vào phần tiền thuế phải nộp của tháng báo cáo ấy
     
    Last edited: 8 Tháng mười 2009
    #4
  5. ruavaga

    ruavaga Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    6
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP Vinh - Nghe An
    Cuối năm điều chỉnh thuế trê tờ khai cho khớp với sổ sách kế toán

    Em chảo anh chị!
    Công ty em là công ty xây dựng. T7/2010 công ty em có công trình ở ngoại tỉnh và em đã nộp thuế vãng lai và cũng đã xuất hóa đơn cho công trình.
    trong quá trình xuất hóa đơn em xuất thuế GTGT 10% như sau:
    Nợ TK 131: 22.000.000
    Có TK 511:20.000.000
    Có TK 3331 2.000.000
    Hoạch toán thuế vãng lai
    Nợ TK 6422:400.000
    Có TK 3338: 400.000
    khi nộp thuế vãng lai
    Nợ TK 3338:400.000
    Có TK 1111:400.000
    nhưng trên tờ khai khi khê khai thuế vãng lai trong PL01-5/GTGT vãng lai ngoại tỉnh thì trong tờ khai sẽ nhảy vào chỉ tiêu 37
    hiện tại trên tờ khai của em và trên sổ sách kế toán bị lệch 1 khoản tiền thuế vãng lai. anh chị hãy giúp em điều chỉnh, định khoản số tiền này cho khớp với trên tờ khai với.
    và cho em biết là thuế vãng lai này được khấu trừ bình thưởng hay là chỉ tính vào chi phí thôi ạ? giúp em với, cuối năm rồi mà.huhu
     
    #5
  6. Nguyen van Lai

    Nguyen van Lai Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    6
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Ðề: Cuối năm điều chỉnh thuế trê tờ khai cho khớp với sổ sách kế toán

    2%thuế vãng lai khi điều chỉnh trên PL01-5/gtgt rồi thì làm giảm thuế gtgt phải nộp(10%-2%) còn phải nộp 8% thôi,coi như mình nộp trước 2%

    nhưng bên mình vừa rồi xuất 1 HĐ bên kia họ lại tự trích lại và nộp hộ mình 2% số còn lại họ chuyển vào tài khoản cho mình,mình đang không biết hạchtoán thế nào.còn cái nữa là khi hạch toán thuế bạn phải giảm thuế gtgt phải nộp đi có 3331 8%,có 3338 2% chứ ko phải cho vào tk 6422 đâu.
     
    #6
  7. Nguyen van Lai

    Nguyen van Lai Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    6
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Ðề: Cuối năm điều chỉnh thuế trê tờ khai cho khớp với sổ sách kế toán

    mình hạch toán thế này các bạn thấy thế nào nhé: VD doanh thu PS 20TR
    khi phát sinh thuế vãng lai N 3338:,C 131(nếu bên kia trích lại)111,112 nếu mình tự nộp_> 0,4tr
    khi phát sinh doanh thu: N 131: 22tr
    C 511: 20tr
    C 3331:1,6tr
    C 3338: 0,4tr
    bt2 khi khách hàng chuyển tiền hàng, nếu Khách trường hợp khách hàng trích nộp hộ mình C131:21,6tr
    N112:21,6tr
    trường hợp khách hàng ko trích nộp hộ mình thì hạch toán : C131:22tr
    N 112:22tr
     
    #7
  8. matvu

    matvu Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    95
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Ðề: Giúp hạch toán thuế GTGT vãng lai

    Công ty mình cũng giống bạn Nguyen Van Lai. nhưng bên minh còn chưa xuất hóa đơn, giờ minh không biết hạch toán thế nào đây
    khách hàng chuyển cho minh 1.000.000.000đ nhưng họ lại trích lại 20.000.000đ nộp thuế vãng lại. Bác nào biết hạch toán giúp em với!
     
    #8
  9. nonghieu838

    nonghieu838 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    16
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Ðề: Giúp hạch toán thuế GTGT vãng lai

    Cụ thể của công ty bạn :
    1, Khi PS doanh thu : Nợ Tk131 :1.100.000.000
    Có Tk 511 : 1.000.000.000
    Có Tk 33311 : 100.000.000
    2, Khi khách hàng chuyển trả tiền cho bên bạn 1 tỷ, giữ lại 20 triệu (=2%) thì ghi :
    Nợ 33311 : 20 triệu
    Nợ Tk 112 : 980 tr
    Có Tk 131 : 1 tỷ
    Như vậy trên tờ khai thuế GTGT của bạn sẽ khớp với số hoạch toán tại thời điểm khách hàng trả tiền. chú ý là chỉ kê khai thuế vãng lai khi bạn bị kho bạc nhà nước thu đối với trường hợp dự án sử dụng ODA hoặc bên chủ đầu tư thu lại luôn qua ngân hàng TM thôi.
     
    #9
  10. lasaudau

    lasaudau Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    7
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Binh Dinh
    Ðề: Giúp hạch toán thuế GTGT vãng lai

    Cả nhà cho mình hỏi khách vãng lai là như thế nào ạ? Có phải chỉ trong nghành xây dựng mới có thuật ngữ này hay dùng trong tất cả mọi nghành nghề ạ?
     
    #10
  11. lasaudau

    lasaudau Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    7
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Binh Dinh
    Ðề: Giúp hạch toán thuế GTGT vãng lai

    Có ai giúp mình không ạ?
     
    #11
  12. tuyenktxd

    tuyenktxd Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    37
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Ðề: Giúp hạch toán thuế GTGT vãng lai

    Trong lĩnh vực xây lắp. các công trình thi công ngoại tỉnh đều phải nộp thuế vãng lai 2%. cái này có văn bản về thuế quy định rồi đó TT28/2011
     
    #12
  13. minhcong

    minhcong Constantly Looking

    Bài viết:
    1,096
    Đã được thích:
    54
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Đảo Đào Hoa
    Ðề: Giúp hạch toán thuế GTGT vãng lai

    1. Khi khi bạc nhà nước tại địa phương vãng lai giữ lại tiền thuế, công ty bạn lấy chứng từ: Giấy rút vốn đầu tư + giấy nộp tiền vào kho bạc nhà nước về, tiến hành định khoản
    Nợ TK 3331 (thuế GTGT vãng lai)
    Có TK 131
    2. Nếu nộp trực tiếp 2% thuế từ tài khoản công ty
    Nợ TK 3331
    Có TK 111.112
     
    #13
  14. hongmy82

    hongmy82 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    18
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Quang Ngai
    Ðề: Giúp hạch toán thuế GTGT vãng lai

    TT28/2011 thì em hiểu rồi nhưng khổ nổi Cty em là nhà thầu phụ ký hợp đồng với nhà thầu chính (trích lại 3%cho nhà thầu chính). khi Kho bạc chuyển tiền về cho nhà thầu chính là 1.3tỷđ (trong đó đã trích nộp 2% thuế GTGT là 26trđ) thực tiền về Tài khảon nhà thầu chính là 1.274tỷđ. Xong nhà thầu chính chuyển tiền cho công ty em số tiền là 1.274tỷđ*97%=1,23578tỷ đồng). Vậy 2% thuế GTGT mà Chủ đầu tư nộp thay cho nhà thầu chính(26trđ), công ty em có phải chịu không hay phải đòi tiền bên nhà thầu chính, hay có cách nào chuyển tiền thuế đó qua cho công ty em đã nộp không? Mọi người giúp em với. em cảm ơn!
     
    #14
  15. minhcong

    minhcong Constantly Looking

    Bài viết:
    1,096
    Đã được thích:
    54
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Đảo Đào Hoa
    Ðề: Giúp hạch toán thuế GTGT vãng lai

    Nhà thầu chính chuyển tiền như thế là được rùi bạn
    Công ty bạn là nhà thầu phụ nên không có nghĩa vụ nộp thuế vãng lai ( kho bạc nhà nước đã khấu tại nguồn trước khi gửi tiền về nhà thầu chính rùi)
    Nếu tính theo tỷ lệ thì
    Công ty bạn sẽ được lĩnh: 1.3 tỷ * 97% = 1.261.000.000đ
    Nộp thuế GTGT 2% (trong số 26 000.000đ) = 25.220.000đ
    Thực lĩnh = 1.261.000.000đ - 25.220.000 = 1.235.780.000đ
     
    #15
  16. lasaudau

    lasaudau Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    7
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Binh Dinh
    Ðề: Giúp hạch toán thuế GTGT vãng lai

    Vậy là chỉ dùng trong xây lắp phải ko ạ?
     
    #16
  17. hongmy82

    hongmy82 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    18
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Quang Ngai
    Ðề: Giúp hạch toán thuế GTGT vãng lai

    Nhưng bạn Minhcong ơi! 26tr đó là kho bạc trích nộp thay cho nhà thầu chính mà, chứng từ thuế là của nhà thầu chính chứ nhà thầu phụ làm gì có chứng từ nộp thuế làm sao mà hạch toán. Với lại khi thỏa thuận hợp đồng thì nhà thầu chính chỉ được giữ lại 3% trên hóa đơn cty mình đã xuất cho nhà thầu chính thôi. Thân ái!
     
    #17
  18. trinhnhuha

    trinhnhuha Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    18
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    hà nội
    Ðề: Giúp hạch toán thuế GTGT vãng lai

    Công ty e cũng làm về xây lắp và phải nnộp thuế vãng lai 2%, nhưng sếp e bảo mình kê khai nộp thuế ở chi cục thuế nơi đơn vị đóng nên ko phải nộp thuế vãng lại nữa.ko biết làm như vậy có đúng ko ạ?
     
    #18
  19. minhcong

    minhcong Constantly Looking

    Bài viết:
    1,096
    Đã được thích:
    54
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Đảo Đào Hoa
    Ðề: Giúp hạch toán thuế GTGT vãng lai

    1. Mình có bảo bạn hạch toán đâu, mình tính cho bạn là số tiền họ chuyển cho công ty bạn như thế là ok rùi.
    2. Trên phương diện Nhà thầu tổng với Chủ Đầu Tư thì cứ tiền về nhà thầu thì trước khi được lĩnh phải nộp thuế GTGT vãng lai 2% rùi
    3. Còn hợp đồng với Nhà thầu chính với công ty bạn như nào thì bạn phải nghiên cứu lại cho kỹ cái 3% kia nhé
     
    #19
    NGOCBA 1991 thích bài này.

Chia sẻ trang này