Xuất kho hàng hóa làm tài sản cố định

Bạn hạch toán như sau :
C4
Bán hàng :
N 131 : 220
C 511 : 200
C 3331 : 20
Giá vốn
N 632 : 180
C 156 : 180
Chi phí vận chuyển
N 641 : 3.6
N 133 : 0.18
C 111 : 3.78
C6
Khách hàng thanh toán = TGNH
N 112 : 220
C 131 : 220
:015:
 
loboglory nói:
Theo TT 129 thì có phải xuất bạn ạ, theo phần B, mục 1.3!

Theo mình sẽ hạch toán như sau:
a,
Nợ TK 211
Có TK 333
Có TK 511

Nợ TK 632
Có TK 156

b, (bạn dtmai hạch toán ngược!!!)
Nợ TK 414
Có TK 411

Mọi người cho ý kiến nhé!
Nhấn để mở rộng...
Theo TT 129 "b) Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng."
Định khoản như bạn thì
b, (bạn dtmai hạch toán ngược!!!)
Nợ TK 414
Có TK 411
làm gì mà có bút toán chuyển nguồn
 
nguyenha10 nói:
tớ vẫn còn 1 vấn đề muốn hỏi
tớ có 1 bài như thế này:
câu 4: xuất kho gửi bán 1 lô hàng giá thực tế 180,hoá đơn GTGT. Giá bán chưa thuế 200,thuế GTGT 10% chi phí vận chuyển thuê ngoài doanh nghiệp chịu,hoá đơn GTGT : giá chưa thuế 3,6 triệu,thuế GTGT 5% đã thanh toán bằng tiền mặt
câu 6:nhận được thông báo của ngân hàng bên mua thanh toán đủ tiền hàng ở nghiệp vụ 4

theo như đề bài trên thì ở câu 4 tớ đã phải ghi nhận doanh thu chưa? hay chỉ ghi xuất kho rùi đến c6 mới ghi nhận doanh thu
tớ mới làm như thế này, các bạn giúp tớ nha:
c4:
N 632: 180
C 156 : 180
chi phí vận chuyển
N 641 : 3.6
N 133: 0.18
C 111: 3.78
c6:
N 112 : 220
C 511 : 200
C 333.1 : 20

giúp t nốt lấn này nhé,bọn tớ đang học nguyên lý kế toán mà cô thì nghỉ suốt,thế nên toàn bọn tớ tự mày mò mà học thui
tớ sẽ mua quyển sách mà Nguyen Lam Ngoc bảo
thanks bạn nhìu nha
Nhấn để mở rộng...

tớ nghĩ chưa thể ghi nhận doanh thu ngay từ NV4 được vì đây mới là hàng gửi bán, dù bạn có xuất hóa đơn nhưng nếu họ không chấp nhận số hàng đó. họ hoàn toàn có thể trả lại và ghi trả bạn hóa đơn. chỉ đến NV6 họ đồng ý thì mình mới có thể ghi nhận được doanh thu chứ.
 
tanphuc nói:
Theo TT 129 "b) Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng."
Định khoản như bạn thì
b, (bạn dtmai hạch toán ngược!!!)
Nợ TK 414
Có TK 411
làm gì mà có bút toán chuyển nguồn
Nhấn để mở rộng...

Bạn đọc lại đề bài nhé!
 
mình cũng nghĩ như chị Hoa vậy
a/Nợ 632: 14
Có 156: 14
b/Nợ 211: 14
Có 512: 14
c/Nợ 414: 14
Có 411: 14
 
nguyen lam ngoc nói:
tớ nghĩ chưa thể ghi nhận doanh thu ngay từ NV4 được vì đây mới là hàng gửi bán, dù bạn có xuất hóa đơn nhưng nếu họ không chấp nhận số hàng đó. họ hoàn toàn có thể trả lại và ghi trả bạn hóa đơn. chỉ đến NV6 họ đồng ý thì mình mới có thể ghi nhận được doanh thu chứ.
Nhấn để mở rộng...

nếu vậy thì ở NV4 chỉ gi nhận giá vốn hàng bán ,coi như đó là 1 bút toán xuất kho : N 632:180 / C 156: 180
hay là phải xuất sang kho 157 rùi ghi nhận giá vốn hàng bán
 
nguyen lam ngoc nói:
tớ nghĩ chưa thể ghi nhận doanh thu ngay từ NV4 được vì đây mới là hàng gửi bán, dù bạn có xuất hóa đơn nhưng nếu họ không chấp nhận số hàng đó. họ hoàn toàn có thể trả lại và ghi trả bạn hóa đơn. chỉ đến NV6 họ đồng ý thì mình mới có thể ghi nhận được doanh thu chứ.
Nhấn để mở rộng...

Để rõ hơn mình bổ sung thêm TK 157. Khi khách hàng đã nhận hàng thì DN đã chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa cho bên mua rồi ->>> ghi nhận doanh thu là hoàn toàn hợp lý. Trường hợp bên bán trả hàng về do yếu tố nào đó thì sẽ hạch toán ghi giảm doanh thu.
Còn ở c6 chỉ thuộc về việc thanh toán. Giả sử khach hàng nhận hàng, 4 tháng sau mới thanh toán (lúc này mới ghi nhận doanh thu có còn hợp lý không) hoặc trong trường hợp xấu khách hàng mất khả năng thanh toán thì không ghi nhận doanh thu á???:015:
 
Cho mình hỏi> Đơn vị minh là đơn vị sự nghiệp có thu, trước không lập thẻ tài sản. Nay theo yêu cầu phải lập thẻ tài sản cố định. Mình đang không hiểu phải ghi số liệu cột năm khấu hao và mức khấu hao thế nào. Vì tài sản của mình trước đây tính theo hao mòn thì số năm tính theo 351 khác đến năm 2006 đổi sang tính theo 206 . và khi sửa chữa lớn tăng giá trị không đánh giá lại nên không thay đổi năm đưa vào sử dụng.
Vì vậy nếu tính kể từ khi đưa vào sử dụng thì đã quá thời hạn khấu hao theo quy định. Nhưng hiện tại vẫn còn giá trị phải khấu hao.
Như vậy cột năm kháu hao phải ghi thể nào và giá trị khấu hao sẽ được tính bằng bao nhiêu.

Bạn nào biết chỉ cho tớ với nhé. Xin cảm ơn:
 
Uhm nhỉ, bọn mình quên mất phần thuế này rồi nhỉ.
Hi hi mình nghĩ nếu ghi hóa đơn thì phần thuế GTGT để trống. Cám ơn bạn nhiều nhé.
 
nguyenha10 nói:
thanks mọi người nhìu lắm
ah,em còn 1 vấn đề này nữa: xuất kho gửi bán lô hàng giá thực tế 180 triệu,hoá đơn GTGT. Giá bán chưa thuế 200,thuế suất thuế GTGT 10% ,chi phí vận chuyển thuê ngoài DN chịu,hoá đơn GTGT : giá chưa thuế 3.6 triệu,thuế GTGT 5% đã thanh toán bằng tiền mặt
mọi người giúp em nha
thanks mọi người nhìu lắm. iu mọi người nhất:1luvu:
Nhấn để mở rộng...

Theo mình sẽ hạch toán như sau:
- Khi XK gửi bán lô hàng hạch toán:
Nợ TK 157: 180
Có TK 155: 180
Đồng thời ghi nhận chi phí vận chuyển:
Nợ TK 641: 3.6
Nợ TK 133: 0.18
Có TK 1111: 3.78
- Khi đại lý đã bán được hàng, căn cứ vào bảng kê hóa đơn bán ra của hàng hóa đã bán do đại lý lập gửi về:
Nợ TK 632: 180
Có TK 157: 180
Nợ TK 131,111,112: 220
Có TK 511: 200
Có TK 3331: 20
 
huynhthanh110287 nói:
mình cũng nghĩ như chị Hoa vậy
a/Nợ 632: 14
Có 156: 14
b/Nợ 211: 14
Có 512: 14
c/Nợ 414: 14
Có 411: 14
Nhấn để mở rộng...

Mình đồng ý với ý kiến này, chỉ bổ sung một chút đỉnh:
Nếu tài sản cố định của bạn dùng để sản xuất hàng hóa không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT thì khi hạch toán cả phần thuế GTGT vào nguyên giá, tức là
b/ Nợ TK 211: 15,1
Có TK 521: 14
Có TK 3331: 1,4
 
đúng là nếu làm theo dạng giải bài tập trong sgk thì làm như bạn haxuyen là đúng. vì thầy cô dạy chỉ cần nhìn thấy chữ "gửi bán" là họ chỉ cho vào 157 thôi, chứ không cho xác định doanh thu luôn đâu
nhưng nếu đọc phần "chuẩn mực kế toán Việt Nam số 14" thì làm như bạn bendoihiuquanh nói là đúng
- người bán đã chuyển giao phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền vớ quyền sở hữu sản phẩm hoặc hàng hóa cho người mua
-người bán không còn nắm giữ quyền quản lý hàng hóa như người sở hữu hàng hóa hoặc kiểm soát hàng hóa
- doanh thu được xác định tương đối chắc chắn
-người bán đã thu được hoặc sẽ thu được lơi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng
-xác định được chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng
:015:
 
Sửa lần cuối:
nguyen lam ngoc nói:
đúng là nếu làm theo dạng giải bài tập trong sgk thì làm như bạn haxuyen là đúng. vì thầy cô dạy chỉ cần nhìn thấy chữ "gửi bán" là họ chỉ cho vào 157 thôi, chứ không cho xác định doanh thu luôn đâu
nhưng nếu đọc phần "chuẩn mực kế toán Việt Nam số 14" thì làm như bạn bendoihiuquanh nói là đúng
- người bán đã chuyển giao phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền vớ quyền sở hữu sản phẩm hoặc hàng hóa cho người mua
-người bán không còn nắm giữ quyền quản lý hàng hóa như người sở hữu hàng hóa hoặc kiểm soát hàng hóa
- doanh thu được xác định tương đối chắc chắn
-người bán đã thu được hoặc sẽ thu được lơi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng
-xác định được chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng
:015:
Nhấn để mở rộng...

như vậy thì ghi nhận doanh thu từ lúc bắt đầu gửi đi bán đúng ko?nếu trong TH hàng ko bán đc thì sao? như vậy thì cái doanh thu ghi nhận đó là ko có thực mà
 
nếu hàng đó khách hàng không chấp nhận thì bạn lại phải ghi giảm doanh thu thôi
Nợ tk 157(155)
Có tk 632
Nợ tk 531
Nợ tk 3331
Có tk 131,111,112...
nhưng khi còn đi học thì những dạng bài tập này cô giáo bọn tớ chỉ cho ghi nhận doanh thu ở NV6 thôi. còn NV4 chỉ mới là gửi bán.
 
nếu thế thì t chỉ cần ghi nhận hàng gửi đi bán ở NV4 thôi nhi
thanks mọi người nhìu lăm
ah
t còn cái nì mún hỏi
khi làm bảng cân đối kế toán,số dư của TK 214 ( hao mòn TSCĐ ) để bên nợ với số dư âm,hay là để bên có với số dư dương?
 
Xuất HH chuyển sang TSCĐ là tiêu dùng nội bộ được quy định tại TT 129 (điểm 1.3, mục I, phần B). và hướng dẫn lập hoá đơn tại điểm 2.4.a, mục III, phần B. HT KT tại TK 512.

+Nếu HH này là TSCĐ phục vục cho SXKD HHDV chịu thuế GTGT, phục vục cho SXKD HHDV chịu thuế và không chịu thuế (trừ.... ) (Tiết c, điểm 1.2, mục III, phàn B TT129:
"c.1. Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ c.3. Thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT thì được khấu trừ toàn bộ. ...."

Nợ 211
Có 512
Nợ 133
Có 3331
+Nếu HH này là TSCĐ phục vục cho HHDV không chịu thuế GTGT:
Nợ 211
Có 512
Có 3331

Đồng thời phản ánh giá vốn:
Nợ 632
Có 156
 
nguyenha10 nói:
nếu thế thì t chỉ cần ghi nhận hàng gửi đi bán ở NV4 thôi nhi
thanks mọi người nhìu lăm
ah
t còn cái nì mún hỏi
khi làm bảng cân đối kế toán,số dư của TK 214 ( hao mòn TSCĐ ) để bên nợ với số dư âm,hay là để bên có với số dư dương?
Nhấn để mở rộng...

bạn để bên Nợ cho nó vào ngoặc đơn(). rồi nhớ trừ (-) bạn nhé. công (+) vào là ko cân đâu!
 
Xuất hàng hoá thành tài sản cố định bạn vẫn phải xuất hoá đơn gtgt như là bán hàng hoá cho khách hàng
- Giá vốn: Nợ 632: 14
Có 156: 14
-Xuất hàng hoá thành TSCĐ ( nếu được khấu trừ thuế ) : Nợ 211: 14
Có 512: 14
Nợ 133: 1.4
Có 3331: 1.4
-Xuất hàng hoá thành TSCĐ ( nếu không được khấu trừ thuế ) : Nợ 211: 15.4
Có 512: 14
Có 3331: 1.4
 
Sửa lần cuối:
Bạn phải đăng nhập hoặc đăng ký để bình luận.

Liên kết

Tâm An kế toán quản trị

Chia sẻ trang

Back
Top