Chi phí điện thoại vượt định mức

[Lynx]

Công ty mình hàng tháng chi tiền điện thoại động cho các trưởng phòng
Nhưng nếu vượt định mức họ sẽ phải nộp tiền bù vào.

Tháng 4 : Định mức của tất cả các trưởng phòng là 4.000.000
Nhưng tổng tiền trên các hóa đơn điện thoại của họ là :5.500.000
Kế toán trước hạch toán như thế này

Phiếu chi:
Nợ 6425 :5.000.000
Nợ 13311:500.000
Có 1111 : 5.500.000
Phiếu thu :
Nợ 1111 : 1.500.000
Có 6425 :1.363.636
Có 13311 :136.364

Như thế thì số tiền dư trên Tk thuế sẽ không khớp với Báo cáo quyết toán thuế hàng tháng.
Mình cũng không biết phải làm thế nào với khoản dư ra này.
Hơn nữa hạch toán có 6425 có được không?

 

[ncdungkt]

Bạn Lynx thân mến
Bạn hạch toán vào TK 6425 - "Thuế, phí và lệ phí" là không đúng đâu.
Vì TK 6425 phản ánh câc chi phí về thuế, phí và lệ phí như: thuế môn bài, tiền thuế đất, thuê đất, ... và các khoản phí, lệ phí khác (chủ yếu là các khoản chi phí về hành chính, nghĩa vụ với nhà nước).
Bạn nên hạch toán vào TK 6428 - CHi phí bằng tiền khác.
Về mặt hạch toán:
Bạn ghi:
1. Nợ TK 6428: 5 000 000
Nợ TK 1331: 500 000
Có TK 1111: 5 500 000
2. Thu tiền vượt định mức, bạn có thể xuất hoá đơn giá trị gia tăng phần thu thêm (vì giảm thuế đầu vào tức là tăng thuế GTGT đầu ra phải nộp) và hạch toán phần vượt định mức này vào thu nhập khác.
Nợ TK 1111: 1.500.000
Có TK 3331: 136.364
Có TK 711: 1.363.636
Hiện tại cty mình cũng đang xảy ra trường hợp này và mình đã làm như vậy nhiều năm rùi.

 

[bảo trân]

Thứ nhất, bạn Lynx cần lưu ý : người đứng tên trên hoá đơn điện thoại là ai, cá nhân hay tên công ty của bạn.
- Nếu là cá nhân :
+ hoá đơn này có thể bạn vẫn ghi nhận vào chi phí kế toán, tuy nhiên, chi phí này sẽ không được trừ khi tính thu nhập chịu thuế TNDN.
+ thuế GTGT đầu vào của hoá đơn này sẽ không được khấu trừ.
- Nếu là công ty :
+ khi nhận hoá đơn : bạn ghi nhận như vậy là đúng rồi
+ khi thu lại tiền của nhân viên : bạn chỉ cần ghi giảm TK 642. Phần thuế ko thay đổi.
Thứ hai, nhắn bạn ncdungkt : mình chưa thấy trường hợp xuất hoá đơn lại cho cá nhân như bạn nói. Theo mình thì trong trường hợp này cty đâu có thẩm quyền xuất hoá đơn, vì đó không phải là hoạt động kinh doanh được đăng ký của công ty.
Thân!

 

[hatgiay]

mình làm ở công ty bảo hiểm, việc xuất hóa đơn điẹn thoại của trưởng phòng vượt định mức là rất nhiều, nếu tháng này trưởng phòng xuất vượt thì có thể bù trừ vào tháng sau, nếu tháng này lấy họ lấy 5.000.000 thì tháng sau họ chỉ được lấy thêm 3.000.000.tức là mình vẫn chi cho họ đủ.

 

[daongoctu]

Công ty mình đang định khoán tiền sử dụng điện thoại cho các phòng. Mình có một câu hỏi thể này: Nếu hàng tháng, khoán cho mỗi phòng là 3.000.000. Nhưng thực tế tháng đó họ chỉ dùng hết 2.200.000. Phần còn lại họ lấy ra thì mình hạch toán thế này có được không nhé!
Nợ TK 6427 2.000.000
Nợ TK 6428 800.000
Nợ TK1331 200.000
Có TK 1111 3.000.000

 

[ngoc_ketoan]

Tớ đồng ý với cách hạch toán như bạn

 

[tuyetxanh]

tiện thể, các bạn đang bàn về chi phí điện thoại. mình muốn hỏi trong doanh nghiệp sản xuất tính giá thành theo đơn đặt hàng, sản xuất từ đầu tháng 12/2009 đến cuối tháng 12/2009 thì xong và giao hàng luôn trong tháng. các hoá đơn điện, nước, điện thoại phục vụ cho bp quản lý phân xưởng đến tháng 1/2010 mới có, vậy là đến tháng 01 mới được hạch toán tính vào chi phí,
nhưng khi nộp bctc 2009 thì mình phải tính được giá thành để xđ giá vốn rùi. vậy phải làm sao giờ?hic. giúp mình với! mình đang làm báo cáo thực tập!

 

[hoaichung]

Theo quy định mỗi phòng được sử dụng 300.000 đồng (trước thuế)tiền điện thoại cố định nhưng hóa đơn tháng đó 440.000 đồng. mình lại ĐK phần sử dụng điện thoại vượt định mức như sau:

Nợ TK 6428: 300.000
Nợ TK 1331: 40.000
Nợ TK 1338: 100.000 (Sẽ thu lại các cá nhân trong phòng)
Có TK 1111: 440.000

 

[kingminhtinh]

Chi phí vượt định mức là chi phí ko hợp lý, hợp lệ. Nên chỉ hạch toán phần chi phí hợp lý, hợp lệ thôi. Phần vượt định mức có thể ghi nhận một khoản phải thu cá nhân hoặc do cá nhân trực tiếp chi trả.