Xử lý hóa đơn khi cắt giảm khối lượng trong xây dựng

  • Thread starter NguyenVanVuong
  • Ngày gửi
N

NguyenVanVuong

Thành viên sơ cấp
2/10/04
9
0
1
39
Tp Ho Chi Minh
#1
Xin quý vị chỉ giúp:
Tại môt công ty Xây Dựng có xuất hóa đơn cho quyết tóan của 1 công trình. Tuy nhiên, sau một thời gian cơ quan tài chính kiểm tra cắt bớt một phần khối lượng.
Như vậy, để phản ánh giá trị của công trình đó cả về doanh thu và thuế chúng ta sẽ xử lý như thế nào? Bổ sung một vài thông tin:
- Theo những quy định mới nhất về thuế VAT thì không cho xuất hóa đơn ghi giá trị âm để điều chỉnh.
- Cơ quan thuế không cho phép thu hồi hóa đơn cũ để xuất hóa đơn mới với giá trị đã cắt giảm.
- Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn cho hóa đơn đã xuất, không xuất hóa đơn nhé. Và như vậy, ta có sở để hạch tóan giảm doanh thu và thuế nhưng không biết là có được điều chỉnh giảm doanh số và thuế đầu ra trên tờ khai thuế tại thời điểm lập biên bản không.
Rất mong sự chỉ giúp cơ sở Pháp Lý và cách hạch tóan trong trường hợp như vậy.
 
N

nguyentronghuy

Thành viên sơ cấp
3/3/05
28
0
0
39
Binh Duong
#3
Bạn lập biên bản và xuất hóa đơn điều chỉnh bình thường, chỉ có việc là nôi dung hóa đơn là ghi điều chỉnh tăng hoặc giảm không được ghi số âm:
Theo điểm 5.9 mục IV phần A thông tư số 120/2003/TT-BTC quy định:
"Cơ sở kinh doanh đã xuất bán, cung ứng hàng hoá, dịch vụ và lập hoá đơn do hàng hoá, dịch vụ không đảm bảo chất lượng, quy cách ...phải điều chỉnh (tăng, giảm) giá bán thì bên bán và bên mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ số lượng, quy cách hàng hoá, mức giá tăng (giảm) theo hoá đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hoá đơn, thời gian), lý do tăng (giảm) giá, đồng thời bên bán lập hoá đơn để điều chỉnh mức giá được điều chỉnh. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh giá cho hàng hoá, dịch vụ tại hoá đơn số, ký hiệu... Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh giá, bên bán và bên mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào"
 
H

HyperVN

<b>Phu hót rác</b>
17/3/03
1,833
14
0
42
Hải Phòng
www.webketoan.vn
#4
Trường hợp này mình cũng đã gặp ở một DN bạn mình trong ngành xây dựng, cũng rất khó giải quyết, vấn đề giống như NguyenVanVuong trình bày, vấn đề ở đây không phải điều chỉnh hóa đơn do chất lượng hàng hóa kém, không đạt tiêu chuẩn mà là khối lượng xây dựng tuy đã được cả hai bên A và B đã đều thống nhất nhưng lại bị cơ quan chức năng thẩm định rồi loại bỏ. Về mặt thủ tục giấy tờ (không nói chuyện gian lận) thì khối lượng công việc trên đã được thực hiện và nghiệm thu thanh toán, khi xuất toán ra khỏi quyết toán công trình thì cả A và B đều phải cùng chịu trách nhiệm với khối lượng dôi dư này (thường B phải chịu thôi) và ngân sách nhà nước thu khoản chênh lệch trên thông qua B (do A đã thanh quyết toán đầy đủ với B). Như vậy thì số tiền nộp lại ngân sách nhà nước này phải giải quyết thế nào - dĩ nhiên là không thể điều chỉnh lại hóa đơn GTGT rồi do thủ tục thanh quyết toán đã hoàn tất.????? Ai có kinh nghiệm xin hướng dẫn cách giải quyết.
 
M

minh91

Thành viên sơ cấp
14/4/05
135
0
0
42
Hanoi
#5
Theo quan điểm của tôi thì bạn không phải điều chỉnh gì cả. Mà chỉ hạch toán só thuế phải nọp mà thôi. Sang năm sau cơ quan thuế sẽ ko kiểm tra lại những cái họ đã làm đâu. Ngoài ra quyết toán thuế chỉ là một loại hình kiểm toán theo quan điểm của họ mà thôi nếu cứ động một tí mà sửa BC thì toi. Nếu cẩn thận thì bạn kèm một bản giải trình riêng ở ngoài cho năm sau.
 
N

Ngamcuu

Thành viên sơ cấp
28/6/05
11
1
3
44
Nghe An
#6
Vấn đề này rất nhiều DN XDCB gặp phải. Theo mình thì nên hỏi ý kiến của Tổng cục Thuế để họ hướng dẫn. Làm doanh nghiệp XDCB chịu nhiều thiệt thòi quá phải không?.
 
Viva

Viva

Nôngdânthậthột@ ®
20/5/05
387
1
0
43
Gầm cầu chữ Y
#7
NguyenVanVuong nói:
Xin quý vị chỉ giúp:
Tại môt công ty Xây Dựng có xuất hóa đơn cho quyết tóan của 1 công trình. Tuy nhiên, sau một thời gian cơ quan tài chính kiểm tra cắt bớt một phần khối lượng.
Như vậy, để phản ánh giá trị của công trình đó cả về doanh thu và thuế chúng ta sẽ xử lý như thế nào? Bổ sung một vài thông tin:
- Theo những quy định mới nhất về thuế VAT thì không cho xuất hóa đơn ghi giá trị âm để điều chỉnh.
- Cơ quan thuế không cho phép thu hồi hóa đơn cũ để xuất hóa đơn mới với giá trị đã cắt giảm.
- Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn cho hóa đơn đã xuất, không xuất hóa đơn nhé. Và như vậy, ta có sở để hạch tóan giảm doanh thu và thuế nhưng không biết là có được điều chỉnh giảm doanh số và thuế đầu ra trên tờ khai thuế tại thời điểm lập biên bản không.
Rất mong sự chỉ giúp cơ sở Pháp Lý và cách hạch tóan trong trường hợp như vậy.
Xin hỏi lại, cơ quan tài chính là cơ quan nào (Quản lý cấp trên, hay thuế, hay..), DN này là DNNN hay DN họat động theo luật DN, tại sao lại bị cắt khối lượng (vì lí do gì?)
 
Sửa lần cuối:
NAMHAI

NAMHAI

Thành viên sơ cấp
25/7/05
78
0
0
38
HCM CITY
#8
Đây chắc chắn là DNNN rồi. Đối với DN ngoài qdoanh họ đầu tư thì họ chịu chứ ai cắt?
Theo mình bên B phải chịu phần cắt giảm này, và đưa vào lãi (lỗ) sau thuế. Bên A và B thuận mua vừa bán thì bên A có liên quan gì nhỉ?
 
Viva

Viva

Nôngdânthậthột@ ®
20/5/05
387
1
0
43
Gầm cầu chữ Y
#9
NAMHAI nói:
Đây chắc chắn là DNNN rồi. Đối với DN ngoài qdoanh họ đầu tư thì họ chịu chứ ai cắt?
Theo mình bên B phải chịu phần cắt giảm này, và đưa vào lãi (lỗ) sau thuế. Bên A và B thuận mua vừa bán thì bên A có liên quan gì nhỉ?
Bạn nói không chính xác rồi, DN ngòai QD làm thầu, sau đó cũng bị cắt như thường.
Ở đây mình muốn hỏi, cơ quan nào cắt và cắt vì lý do gì?
BẠn đưa dữ liệu chính xác thì mới có cách xử lý thích hợp. Vì trong XD có rất nhiều cơ quan có thể xuất giá trị KL CT hòan thành và có 10000001 lý do xu61t.
 
NAMHAI

NAMHAI

Thành viên sơ cấp
25/7/05
78
0
0
38
HCM CITY
#10
Vậy cơ à? Mình không ở trong "chăn" nên không biết có nhiều "rận" hay không. Còn bác NguyenVanVuong đi đâu mất rồi? Cho thông tin để huynh đệ người ta đàm đạo chứ.
 
H

huongketoan

Thành viên sơ cấp
29/11/05
10
0
0
37
76 an duong- tay ho- hanoi
#11
Toi cung gặp trường hợp tương tự như vậy Quyết toán A-B đã ký với nhau, xong chưa được cơ quan chức năng thẩm. Số liệu quyết toán đó cũng đã hạch toán và xuất hóa đơn tài chính trả bên B. Sau khi thẩm quyết toán, giá trị quyết toán bị cắt giảm. Làm ơn chỉ giùm tôi cách hạch tóan giảm doanh thu . Trường hợp này TK 421 không có số dư.Số lãi đúng bằng số đã hạch toán vào TK336 theo quyết định cấp trên giao cho đơn vị thi công. Vậy số điều chỉnh trên được đưa vào chỉ tiêu nào trên bảng CĐKT
 

Thành viên trực tuyến

Không có thành viên trực tuyến.

Xem nhiều