Nếu vậy thì các bác xem hộ nghiệp vụ này định khoản như thế nào?
Ngày 15/3 nhập khẩu 1 lô hàng trị giá 10.000 USD/CIF.HP,tiền hàng chưa thanh toán cho bên bán, thuế nhập khẩu 20%, thuế GTGT 10%
Nợ TK 156(211, 152,...): 10 000 * 15 700 + 10 000 * 15 700 * 20%
Có TK 333(3): 10 000 * 15 700 * 20%
Có TK 331: 10 000 * 15 500
Có TK 515: (10 000 + 10 000 * 20%) *(15 700 - 15 500)
Thuế GTGT nếu chưa nộp:
Nợ TK 138(8): (10 000 + 10 000 * 20%)* 15 700 *10%
Có TK 333(12): (10 000 + 10 000 * 20%)* 15 700 *10%
Nộp thuế:
- Nợ TK 333(12): (10 000 + 10 000 * 20%)* 15 700 *10%
Có TK 111, 112: (10 000 + 10 000 * 20%)* 15 700 *10%
- Nợ TK 133(12): (10 000 + 10 000 * 20%)* 15 700 *10%
Có Tk 138(8): (10 000 + 10 000 * 20%)* 15 700 *10%
Chi phí vận chuyển nhập hàng về kho 0.63 trong đó thuế GTGT 0.03 thanh toán bằng tiền mặt. [/B]
Nợ TK 156( 211, 152,...): 0.63 * 15 700
Nợ TK 133(11): 0.03 * 15 700
Có TK 111: (0.63 + 0.03)* 15 700
Trong ngày còn bán 5000 USD bằng TGNH để lấy TM Việt Nam về nhập quỹ TM.
- Nợ TK 111(1) 5 000 * 15 700
Có TK 112(2): 5 000 * 15 500
Có TK 515: 5 000 * ( 15 700 - 15 500)