Cách viết và kê khai hoá đơn hàng xuất dùng nội bộ

[giang3v]

Các anh chị trên diễn đàn giúp em cách viết và kê khai hoá đơn với hàng tiêu dùng nội bộ với ạ!? .Cty em vừa kinh doanh Vật liệu xây dựng vừa XD công trình. Em phải xuất hoá đơn như thế nào cho hợp lý ạ?
- Khi viết HĐ giá trị trên HĐ là giá vốn hàng mua vào.
- Dòng thuế suất thì gạch chéo ko ghi.
- Số hoá đơn viết hàng xuất dùng nội bộ thì kê vào tờ khai trong phần hàng hoá ko chịu thuế.
Em làm như vậy có đúng ko a? Mong các anh chị trên diễn đàn chỉ bảo cho em.

 

[tranhungcct]

có 2 lọai xuất dùng nội bộ, một là xuất tiêu dùng không liên quan đến SX, KD của đơn vị, trường hợp này thì tính thuế, nếu xuất dùng để tiếp tục quá trình sản xuất ,KD của đơn vị thì làm như bạn là đúng. còn hạch tóan thì không hạch tóan doanh thu, chỉ hạch tóan chi phí thôi

 

[tranhungcct]

dòng thuế xuất gạch chéo, đồng thời trên hóa đơn phải ghi xuất dùng không thu tiền theo đúng tiết a, điểm 2.4, mục IV, phần B, thông tư 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008

 

[NPT]

dòng thuế xuất gạch chéo, đồng thời trên hóa đơn phải ghi xuất dùng không thu tiền theo đúng tiết a, điểm 2.4, mục IV, phần B, thông tư 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008

có 2 lọai xuất dùng nội bộ, một là xuất tiêu dùng không liên quan đến SX, KD của đơn vị, trường hợp này thì tính thuế, nếu xuất dùng để tiếp tục quá trình sản xuất ,KD của đơn vị thì làm như bạn là đúng. còn hạch tóan thì không hạch tóan doanh thu, chỉ hạch tóan chi phí thôi

Đây là nội dung tiết a không liên quan đến xuất dùng nội bộ.

a) Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ (sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu theo quy định của pháp luật thương mại về hoạt động xúc tiến thương mại) thì phải lập hoá đơn GTGT, trên hoá đơn ghi tên và số lượng hàng hoá, ghi rõ là hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu không thu tiền; dòng thuế suất, thuế GTGT không ghi, gạch chéo.

Tiêu dùng nội bộ xuất hoá đơn, xuất dùng nội bộ không xuất hoá đơn.

 

[giang3v]

Em vừa hỏi thuế họ bảo ."Hang xuất dùng nội bộ làm theo thông tư 32 ạ"?

 

[Kieu11]

Em vừa hỏi thuế họ bảo ."Hang xuất dùng nội bộ làm theo thông tư 32 ạ"?

"5.4- Sử dụng hoá đơn, chứng từ đối với hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ, cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo:
a- Đối với hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT thì phải lập hoá đơn GTGT, trên hoá đơn ghi rõ là hàng tiêu dùng nội bộ phục vụ cho sản xuất kinh doanh không thu tiền. Cơ sở kinh doanh sử dụng hóa đơn để làm chứng từ hạch toán.
b- Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo, trả thưởng, trả thay tiền lương cho người lao động hoặc tiêu dùng nội bộ không phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hoặc phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá cho khách hàng. "

Bạn phải xác định tiêu dùng nội bộ có phục vụ sản xuất, kinh doanh hay không phục vụ sản xuất kinh doanh. Nếu có: áp dụng khoản a, nếu không áp dụng khoản b

 

[NPT]

"5.4- Sử dụng hoá đơn, chứng từ đối với hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ, cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo:
a- Đối với hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT thì phải lập hoá đơn GTGT, trên hoá đơn ghi rõ là hàng tiêu dùng nội bộ phục vụ cho sản xuất kinh doanh không thu tiền. Cơ sở kinh doanh sử dụng hóa đơn để làm chứng từ hạch toán.
b- Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo, trả thưởng, trả thay tiền lương cho người lao động hoặc tiêu dùng nội bộ không phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hoặc phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá cho khách hàng. "

Bạn phải xác định tiêu dùng nội bộ có phục vụ sản xuất, kinh doanh hay không phục vụ sản xuất kinh doanh. Nếu có: áp dụng khoản a, nếu không áp dụng khoản b

Câu trích dẫn ở trên đã hết hiệu lực từ 01/01/2009. Tìm đọc ở Thông tư 129/2008/TT-BTC

 

[phuocbinh]

Anh chị giải thích dùm em trường hợp này. Ví dụ như cty bán thẻ cào điện thoại và lấy thẻ nạp tiền cho giám đốc thì mình khai hóa đon như thế nào ? có chịu thếu ko ạ

 

[giang3v]

Đây là nội dung tiết a không liên quan đến xuất dùng nội bộ.

Tiêu dùng nội bộ xuất hoá đơn, xuất dùng nội bộ không xuất hoá đơn.

Của em là xuất dùng nội bộ vậy có thông tư nào khác 129 ko ạ?
Em đang rất đau dầu về vấn đề này?

 

[Phạm Văn Khang]

Chào bạn
Đây là huớng dẫn mới nhất về vấn đề bạn hỏi

Thông tư Số: 30 /2008/TT-BTC
Sửa đổi, bổ sung Thông tư số 32/2007/TT-BTC ngày 9/4/2007 hướng dẫn
thi hành Nghị định số 158/2003/NĐ-CP ngày 10/12/2003, Nghị định số 148/2004/NĐ-CP ngày 23/7/2004 và Nghị định số 156/2005/NĐ-CP ngày 15/12/2005 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế giá trị gia tăng và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng


5. Bỏ tiết h điểm 2.2 mục III phần B
6. Điểm 5.4 mục IV phần B được sửa đổi, bổ sung như sau:
“5.4- Sử dụng hoá đơn, chứng từ đối với hàng hoá, dịch vụ khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, cho, biếu, tặng, trả thay tiền lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ:
a- Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ (sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu theo quy định tại Nghị định số 37/2006/NĐ-CP ngày 4/4/2006 của Chính phủ quy định chi tiết Luật Thương mại về hoạt động xúc tiến thương mại) thì phải lập hoá đơn GTGT, trên hoá đơn ghi tên và số lượng hàng hoá, ghi rõ là hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu không thu tiền; dòng thuế GTGT không ghi, gạch chéo.
b- Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay tiền lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng”.

 

[huongmar]

Theo mình thì không xuất hoá đơn, chỉ phải làm phiếu xuất thôi chứ, coi như đó là vật liệu xuất dùng cho cong trình, miễn hoá đơn đầu vào đầy đủ là được

 

[giang3v]

Chào bạn
Đây là huớng dẫn mới nhất về vấn đề bạn hỏi

Thông tư Số: 30 /2008/TT-BTC
Sửa đổi, bổ sung Thông tư số 32/2007/TT-BTC ngày 9/4/2007 hướng dẫn
thi hành Nghị định số 158/2003/NĐ-CP ngày 10/12/2003, Nghị định số 148/2004/NĐ-CP ngày 23/7/2004 và Nghị định số 156/2005/NĐ-CP ngày 15/12/2005 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế giá trị gia tăng và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng


5. Bỏ tiết h điểm 2.2 mục III phần B
6. Điểm 5.4 mục IV phần B được sửa đổi, bổ sung như sau:
“5.4- Sử dụng hoá đơn, chứng từ đối với hàng hoá, dịch vụ khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, cho, biếu, tặng, trả thay tiền lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ:
a- Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ (sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu theo quy định tại Nghị định số 37/2006/NĐ-CP ngày 4/4/2006 của Chính phủ quy định chi tiết Luật Thương mại về hoạt động xúc tiến thương mại) thì phải lập hoá đơn GTGT, trên hoá đơn ghi tên và số lượng hàng hoá, ghi rõ là hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu không thu tiền; dòng thuế GTGT không ghi, gạch chéo.
b- Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay tiền lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng”.

Em cũng đã đọc thông tư này rồi và nó và tt 129 như nhau.
Nhưng em cũng ko hiểu nổi nữa.
Em lấy ví dụ như thế này nhé anh xem có vô lý ko?
Em thì thấy quá vô lý:
- Ví dụ Cty em mua 100 tấn xi măng. Trong đó Cty em bán ra thị trường là 60 tấn và xuất 40 tấn để dùng xây dựng công trình mà cty em thi công.
+ 60 tấn kia phải xuất bán trên hoá đơn và phản ánh doanh thu và thuế đầu ra bình thường.
+ Còn 40 tấn kia Cty em Xuất dùng cho HDSX KD chịu thuế 10%.
+ Nếu là 1 Cty XD khác thì họ mua 40 tấn xi kia về xuất vào Công trình ko phải viết hoá đơn bán hàng thì rõ ràng là họ sẽ được khấu trừ thuế của 40 tấn xi kia. Nhưng Cty em thì mua vào được khấu trừ nhưng xuất dùng nội bộ (ko phải bán lấy doanh thu) mà vẫn phải xuất hoá đơn. Có phải như thế là Cty em đã thiệt số thuế đầu vào của 40 tấn xi đó đúng ko ạ?

 

[vutiendai]

Theo mình thì không xuất hoá đơn, chỉ phải làm phiếu xuất thôi chứ, coi như đó là vật liệu xuất dùng cho cong trình, miễn hoá đơn đầu vào đầy đủ là được

Theo mình nghĩ và được biết thì trường hợp của bạn xuất dùng cũng không cần phải viết hoá đơn mà chỉ cần làm phiếu xuất kho cho công trình thôi . Theo mình hiểu thì công trình bạn nói đến ở đây là Nhà ở hoặc là xưởng sản xuất, nếu đúng như vậy thì việc xuất vật liệu của bạn cho công trình đồng nghĩa với việc đầu tư xây dựng cơ bản ( xây dựng cho chính công ty bạn ) và sau khi công trình này hoàn thành sẽ được chuyển thành tài sản cố định của công ty nên các khoản nguyên vật liệu, chi phí liên quan( CP hợp lý ) phục vụ cho công trình sẽ được tính giá trị của công trình. Đến khi công trình đó hoàn thành thì bạn sẽ xuất hoá đơn nghiệm thu hoàn thành công trình cho chính công ty bạn để cân đối với các khoản chi phí đã bỏ ra.
Quy trình hạch toán bạn có thể tham khảo:
- Khi xuất vật tư, tập hợp chi phí cho công trình ghi:
Nợ TK 621, 622, 627
Có TK 152, 153,334,111,...
- Khi công trình hoàn thành ghi:
Nợ TK 154
Có TK 621,622,627
- Khi xuất hoá đơn nghiệm thu và bàn giao công trình hoàn thành ghi:
Nợ TK 211( nếu chuyển thành tài sản cố định )
Có TK 5112
Có TK 3331
Đồng thời ghi:
Nợ TK 632
Có TK 154
Không biết là đã chính xác chưa? mọi người cho ý kiến và bổ xung thêm nhé!
Thân!

 

[NPT]

Của em là xuất dùng nội bộ vậy có thông tư nào khác 129 ko ạ?
Em đang rất đau dầu về vấn đề này?

Tôi đã nói rõ ở bài 4 rồi, bạn đọc lại lần nữa và chịu khó suy nghĩ một chút.

 

[ngocthegian]

Cho em hỏi. Em Kinh doanh máy tính, khi mua vào hạch toán N156 N133 Có 111.
Trong tháng em xuất cho nhân viên cty dùng 01 bộ máy tính. Vậy em có p viết hoá đơn xuất dùng, cách viết và Hạch toán ntn?

 

[giang3v]

Cho em hỏi. Em Kinh doanh máy tính, khi mua vào hạch toán N156 N133 Có 111.
Trong tháng em xuất cho nhân viên cty dùng 01 bộ máy tính. Vậy em có p viết hoá đơn xuất dùng, cách viết và Hạch toán ntn?

Em có hỏi trường hợp này thì được giải thích là viết hóa đơn bán hàng bình thường và số hóa đơn đó vừa kê khai thuế đầu ra và vừa kê khai thuế đầu vào? nhưng em có một thắc mắc nếu hóa đơn đó >20triệu thì hình thức thanh toán ghi như thế nào?