Xin bổ sung thêm bài của bạn Hương85, khi kê những hoá đơn đầu vào vào ô - Hàng hóa dịch vụ dung chung cho SXKD chiu thuế và không chịu thuế GTGT thì bạn phải phân bổ số thuế đầu vào được khấu trừ trong tháng đó cho hàng hoá dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT theo hướng dẫn tại Mục 3, Khoản II, Phần B Thông tư số 60/2007/TT-BTC như sau:
" - Bảng phân bổ số thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ trong tháng theo mẫu số 01-4A/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này (áp dụng đối với trường hợp người nộp thuế phân bổ số thuế giá trị gia tăng được khấu trừ trong tháng theo tỷ lệ (%) doanh thu hàng hoá dịch vụ bán ra chịu thuế giá trị gia tăng trên tổng doanh thu hàng hoá dịch vụ bán ra của tháng tính thuế)."
Và theo hướng dẫn tại Tiết c.2, Điểm 1, Mục III, Phần B Thông tư số 129 /2008/TT- BTC ngày 26 tháng 12 năm 2008 như sau:
"c.2. Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì chỉ được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT. Cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ; trường hợp không hạch toán riêng được thì thuế đầu vào được khấu trừ theo tỷ lệ (%) giữa doanh số chịu thuế giá trị gia tăng so với tổng doanh số của hàng hoá, dịch vụ bán ra.
Chúc các bạn vui !