Nhưng mình thắc mắc :Nếu HĐ từ hãng tàu và HĐ bạn xuất có giá trị giống nhau ,tại sao bạn không đề nghị xuất theo địa chỉ KH & đưa trực tiếp cho KH ,ko cần xuất HĐ
Thu hộ / chi hộ ở đây là cho đại lý ở nước ngoài.
Tiền cước VTQT hay phí DVGN, khi thu hộ cho đại lý nước ngoài, mình phải lập hoá đơn GTGT thu tiền cước VTQT/phí DVGN đưa cho khách hàng (là người có lô hàng được vận chuyển) để họ có chứng từ hợp lệ hạch toán phần cước VTQT/phí DVGN đó vào CP hợp lý của họ. Nhưng doanh số này là của đại lý nước ngoài nên nó không phải là doanh thu của mình. Đại lý nước ngoài sẽ lập Debit Note hay Invoice để thu lại mình.
Khoản chi hộ, hãng tàu hay nhà cung cấp DV trong nước sẽ phát hành hoá đơn GTGT cho mình. Tuy nhiên nó không phải chi phí của mình mà là của đại lý nước ngoài. Để thu lại đại lý, mình cũng lập Debit Note / Invoice.
Mỗi một đại lý ta có thể coi như một khách hàng hay một nhà cung cấp vì quan hệ thu hộ / chi hộ đối với Forwarder / Shipping Lines là quan hệ hai chiều (có nghĩa là họ cũng thu hộ / chi hộ ta ở đầu nước ngoài). Vì vậy, nếu coi họ là khách hàng (người mua) thì theo dõi công nợ trên 131 - chi tiết theo đại lý, hay ngược lại thì dùng 331 - chi tiết theo đại lý. Cuối kỳ hạch toán, số dư sẽ thể hiện cán cân thanh toán. Sau khi thanh toán xong thì cán cân / số dư sẽ = 0.
Về nguyên tắc, thu hộ / chi hộ sẽ không phải là doanh thu và chi phí nên chỉ cần hạch toán qua 131 / 331 (dĩ nhiên đã gọi là "hộ" thì thu bao nhiêu trả bấy nhiêu, chi bao nhiêu đòi bấy nhiêu chứ không có chênh lệch - nếu đã xuất hiện chênh lệch thì chắc chắn là DT / CP). Tuy nhiên, mình mới phát hiện ra một điều : ở Cục thuế và một số chi cục họ đã quen với loại hình KD GNVT QT thì với họ, hạch toán như thế là một điều đương nhiên. Nhưng với một số nơi họ chưa quen với loại hình này, họ không chịu hạch toán qua 131/331 khoản doanh thu thu hộ vì rõ ràng mình đã phát hành HĐ GTGT để thu nên được yêu cầu cứ hạch toán vào DT số tiền đó, đồng thời dùng Debit Note của đại lý để đưa vào giá vốn đúng số tiền đó => LN vẫn = 0. Về lý thuyết thì chả vấn đề gì và dĩ nhiên là quá bài bản. Tuy nhiên hạch toán theo cách đó nó sẽ đội khống DT/CP của mình lên rất nhiều vì khoản thu/chi hộ hàng tháng không phải là nhỏ => ảnh hưởng rất lớn đến việc phân tích và đánh giá tình hình KD của DN. Thế nhưng CB thuế yêu cầu như thế thì vẫn phải làm như thế nếu không thì sẽ bị coi là trốn doanh thu (mặc dù LN = 0).
Nói tóm lại, nếu các bạn không chắc chắn thì hãy trao đổi trực tiếp với CBQL Thuế của mình để có giải pháp tối ưu.