Thuế GTGT của các cty nằm trong khu chế xuất

[meovang]

xin chào các bạn
Mình muốn hỏi có phải các công ty nằm trong khu chế xuất thi họ được hưởng mức thế 0% cho các chi phí mà họ phải trả có phải không. VD Cụ thể như sau:
Cty A nhập khẩu một lô hàng về, trong tất cả các chi phí phải trả thì có một khoản đó là phí đại lý (vì họ không thể nhận trực tiếp lô hàng của hộ từ nước ngoài về kho hàng của họ được mà phải thông qua các hãng tàu hoặc các công ty đại lý giao nhận hàng). thông thường phí đại lý này mà thu của các công ty khác là 10% thuế GTGT. Vậy đối vói cty năm trong khu chế xuất thì họ có phải chịu thuế k?...
Ban nào biết về vấn đề này xin ra tay chỉ giúp
Xin cam ơn nhiều nhiều

 

[lotushien]

ối giời ơi, sao không có ai ra tay cứu vớt vậy??????
Hãy giúp tôi đi :cheesebur

Công ty mình cũng có lần bán hàng cho 1 DN trong khu chế xuất, họ cũng bảo với mình rằng họ ko phải chịu thuế GTGT, do vậy mình không thể lấy 10%VAT của họ đâu.(Họ có gửi cho mình một công văn của Cục thuế trả lời cho công ty của họ là họ không phải chịu thuế GTGT.)

 

[tungpt]

Tôi xin bổ sung thêm ,Tất cả các công ty nằm trong khu chế xuất đều được hưởng thuế XNK la 0%.trừ một số đối tượng hàng hoá được quy định trong nghị định 158 thì phải chịu thuế suất GTGT là 5% (bốc xếp,vận tải). 10%(bảo hiểm,ngân hàng,bưu chính viễn thông..)

 

[minh91]

Theo thông tư 120 thì bán hàng cho các doanh nghiệp thuộc khu chế xuất được hưởng mức thuế bằng 0 hay hiểu nôm na như là xuất khẩu cho nên bạn phải làm các thủ tục gần như là xuất khẩu hàng vậy.

 

[VietHa7777]

Bây giờ các loại thuế GTGT KCX cho bốc xếp , BH, ngân hàng , bưu chính đều là 0%

 

[NgHoangLong]

Đúng như anh Minh91 nói, khi bán hàng hoá/dịch vụ vào các khu chế xuất, các khu kinh tế cửa khẩu (ví dụ khu kinh tế cửa khẩu Mộc bài - Tây ninh) thì thủ tục y chang như xuất khẩu vậy, thuế suất ghi là 0%. Chỗ thằng bạn mình làm cũng có phát sinh nhưng không thường xuyên và giá trị bán vào các nơi đó hơi thấp nên nó dùng cách là bán qua một Công ty trung gian quen biết (có kinh doanh mặt hàng của Công ty nó đang làm, ghi thuế suất bình thường), Công ty trung gian đó tự đi lo các thủ tục bán tiếp vào khu chế xuất (tức là họ gom các mặt hàng của nhiều công ty khác nhau để làm thủ tục một lần). Thằng bạn tui làm thế có ổn không nhỉ? Nếu giá trị nó bán vào lớn thì thiệt thòi có đáng kể không? Mong các anh chị đóng góp ý kiến.

 

[blvd]

thế bây giờ như công ty em đang kinh doanh du lịch, lỡ xuất 1 cái hóa đơn 10% cho bọn KCX, bây giờ làm cách nào ạh ? cứu em với mấy bác

 

[lannhu]

Các bạn tham khảo CV này nhé!

 

[blvd]

Các bạn tham khảo CV này nhé!

bạn vui lòng email giúp cho mình công văn này nhé, vì mình không thể mở được. Cám ơn bạn

 

[Nguyen Tu Anh]

Bạn hãy xử lý theo 2 cách như sau, chọn lấy một thôi nhé!

+ Nếu hai bên mua và bán thống nhất không điều chỉnh lại hóa đơn đã ghi thuế suất cao hơn Luật Thuế GTGT quy định thì bên bán căn cứ số thuế GTGT đã ghi trên hóa đơn kê khai nộp thuế GTGT vào NSNN, bên mua căn cứ số thuế GTGT đã ghi trên hóa đơn kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

+ Nếu bên mua đề nghị điều chỉnh lại hóa đơn đã ghi thuế suất cao hơn Luật Thuế GTGT quy định thì hai bên lập biên bản điều chỉnh hóa đơn đã ghi sai thuế suất, trong đó ghi rõ nguyên nhân viết thuế suất cao hơn quy định của tờ hóa đơn số.. ký hiệu, sê ri… và ngày… tháng… năm… của tờ hóa đơn viết sai thuế suất đó, sau đó bên bán căn cứ vào biên bản điều chỉnh lập một tờ hóa đơn điều chỉnh. Trên tờ hóa đơn chỉ ghi thuế suất và tiền thuế GTGT chênh lệch giảm. Số thuế giảm ghi trên hóa đơn không được ghi âm (-), nhưng phải ghi rõ “Số thuế GTGT điều chỉnh giảm của hóa đơn số… ký hiệu, sê ri…, ngày… tháng… năm… theo biên bản điều chỉnh hóa đơn ngày.. tháng… năm…”.

Biên bản đã lập kèm theo hóa đơn GTGT điều chỉnh là cơ sở để bên bán kê khai giảm số thuế GTGT phải nộp vào NSNN và bên mua kê khai giảm số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.

thế bây giờ như công ty em đang kinh doanh du lịch, lỡ xuất 1 cái hóa đơn 10% cho bọn KCX, bây giờ làm cách nào ạh ? cứu em với mấy bác

 

[Le Thi Quý]

Tôi xin góp ý kiến.
Trong một lần tôi đi học về luật thuế mới trong đó có đề cập đến thông tư số 84/2004 ngày 18/8/2004 bổ sung sửa đổi thông tư số 120 về luật thuế GTGT. Một cán bộ thuế giảng về phần này có nói rằng: Các bạn nên chú ý là Doanh Nghiệp chế xuất chứ không phải doanh nghiệp nằm trong khu chế xuất.
Tôi cũng thấy trong thông tư này ở điểm 1, Mục II, phần B về thuế suất thuế GTGT 0% được sửa đổi bổ sung cũng có câu:" Thuế suất 0% áp dụng với hàng hoá , dịch vụ xuất khẩu, hoạt động xây dụng, lắp đặt các công trình của Doanh nghiệp chế xuất.
Tôi cũng không hiểu là doanh nghiệp nằm trong khu chế xuất có hoàn toàn là doanh nghiệp chế xuất không.

 

[lannhu]

To LTQ, tất cả các DN nằm trong KCX đều phải là DNCX. Ngoài ra DNCX còn có thể nằm trong các KCN.

Mà ý kiến của bạn có ý nghĩa ntn đối với topic này nhỉ!?

 

[Quynh Huong]

To blvd
Tôi đồng ý với cách giải quyết của Tu Anh.
Tôi cũng muốn hỏi thêm các bạn về điều kiện để doanh nghiệp chế xuất được hưởng thuế suất thuế GTGT 0% có nhất thiết fải thanh toán qua ngân hàng như các hình thức được coi là xuất khẩu khác không?

 

[lannhu]

Tôi cũng muốn hỏi thêm các bạn về điều kiện để doanh nghiệp chế xuất được hưởng thuế suất thuế GTGT 0% có nhất thiết fải thanh toán qua ngân hàng như các hình thức được coi là xuất khẩu khác không?

Bạn có thể hình dung như thế này.
-Các DN nội địa khi ccấp HH-DV vào KCX thì được hưởng 0%, tức đầu vào của DNCX không bao giờ xuất hiện VAT.
-DNCX xuất khẩu thì không chịu thuế VAT--> không xhiện VAT khi xuất khẩu.
Còn bán cho DN nội địa thì DN nội địa là đối tượng chịu thuế VAT, DNDX cũng không liên quan gì đến VAT trong TH này.

Như vậy xét cả đầu ra, đầu vào thì DNCX chẳng bao giờ dính dáng gì tới VAT cả. Mà trước đây, có 1 số đầu vào có chịu VAT đi nữa thì họ cũng sẽ không thực hiện khấu trừ, vì bản chất họat động của họ là đầu ra luôn không chịu thuế VAT. Do đó sẽ không có chuyện DNXC được hưởng 0%.

Vị trí DNCX được xem giống như là DN ở nước ngaòi, nên không thể áp đặt nó như DN trong nước được.

Đó chỉ là suy luận thôi, vì mình không làm trong KCX nên không biết thực tế nó ntn. Mong được mọi người góp ý.

 

[Quynh Huong]

-DNCX xuất khẩu thì không chịu thuế VAT--> không xhiện VAT khi xuất khẩu.
Như vậy xét cả đầu ra, đầu vào thì DNCX chẳng bao giờ dính dáng gì tới VAT cả. Mà trước đây, có 1 số đầu vào có chịu VAT đi nữa thì họ cũng sẽ không thực hiện khấu trừ, vì bản chất họat động của họ là đầu ra luôn không chịu thuế VAT. Do đó sẽ không có chuyện DNXC được hưởng 0%.

Đó chỉ là suy luận thôi, vì mình không làm trong KCX nên không biết thực tế nó ntn. Mong được mọi người góp ý.

Bạn ơi DNCX chịu thuế GTGT 0% chứ sao lại không chịu thuế VAT. Và vì vậy họ được khấu trừ nếu có VAT đầu vào chứ???? (cái này chắc không xảy ra vì tôi cũng không biết họ có chịu VAt đầu vào ở hàng hoá, dịch vụ nào không?)
Tuy nhiên tôi muốn hỏi là để được hưởng mức thuế suất 0% thì hình thức thanh toán của họ có phải qua ngân hàng không?

 

[lannhu]

Tuy nhiên tôi muốn hỏi là để được hưởng mức thuế suất 0% thì hình thức thanh toán của họ có phải qua ngân hàng không?

Hic, giải thích đến thế mà bạn vẫn chưa suy ra được hay sao mà còn hỏi lại câu này :wall:

Bạn ơi DNCX chịu thuế GTGT 0% chứ sao lại không chịu thuế VAT. Và vì vậy họ được khấu trừ nếu có VAT đầu vào chứ???? (cái này chắc không xảy ra vì tôi cũng không biết họ có chịu VAt đầu vào ở hàng hoá, dịch vụ nào không?)

Để biết 1 DNCX chịu VAT đầu ra, đầu vào như thế nào bạn hãy tham khảo các VB sau rồi vào đây chúng ta thảo luận tiếp nhé:
-TT120/2003
-TT34/1999/TT-BTC ngày 1/4/1999 về hướng dẫn thực hiện Luật thuế GTGT đối với các DNCX
-TT23/1999/TT-BTM ngày 26/7/1999 về mua bán hàng hóa đối với DN CX
-NĐ36/CP ngày 24/4/1997 về quy chế khu CN, khu CX, khu CNghệ cao

Tuy nhiên những quy định nào trong 3 VB còn lại trái với TT120 thì sẽ áp dụng theo TT120.

 

[Nguyen Tu Anh]

Bạn ơi DNCX chịu thuế GTGT 0% chứ sao lại không chịu thuế VAT. Và vì vậy họ được khấu trừ nếu có VAT đầu vào chứ???? (cái này chắc không xảy ra vì tôi cũng không biết họ có chịu VAt đầu vào ở hàng hoá, dịch vụ nào không?)

Có một đoạn quy định trong Thông tư 120/2003/TT-BTC có ghi mà ít nguời để ý tới vì nó hơi lằng nhằng một chút, trong Topic này có bạn tungpt đã nói đúng. Xin trích dẫn để các bạn xem nhé:

Các loại hàng hóa, dịch vụ bán cho doanh nghiệp chế xuất và khu chế xuất: bảo hiểm; ngân hàng; bưu chính viễn thông; tư vấn; kiểm toán, kế toán; vận tải, bốc xếp; cho thuê nhà, văn phòng, kho bãi;... không được coi là xuất khẩu để áp dụng thuế suất 0% mà phải chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng theo thuế suất quy định như đối với hàng hóa tiêu dùng tại Việt Nam.

Tuy nhiên tôi muốn hỏi là để được hưởng mức thuế suất 0% thì hình thức thanh toán của họ có phải qua ngân hàng không?

Để được hưởng mức thuế suất thuế GTGT là 0% thì sẽ căn cứ vào các văn bản mà pháp luật quy định. Việc thanh toán qua ngân hàng chỉ là một trong các thủ tục để được khấu trừ, hoàn thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu thôi.

 

[lannhu]

Các loại hàng hóa, dịch vụ bán cho doanh nghiệp chế xuất và khu chế xuất: bảo hiểm; ngân hàng; bưu chính viễn thông; tư vấn; kiểm toán, kế toán; vận tải, bốc xếp; cho thuê nhà, văn phòng, kho bãi;... không được coi là xuất khẩu để áp dụng thuế suất 0% mà phải chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng theo thuế suất quy định như đối với hàng hóa tiêu dùng tại Việt Nam.

Đọan này đã được thay thế bởi TT84

Thuế suất 0%:
..........
Dịch vụ xuất khẩu và dịch vụ cung cấp cho doanh nghiệp chế xuất để sử dụng cho sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp chế xuất, trừ các dịch vụ sử dụng cho tiêu dùng cá nhân:

 

[Nguyen Tu Anh]

Sao lúc này em không lôi cái Thông tư 84/2004/TT-BTC ra để đỡ cãi nhau? Chà, mệt thật!

Để biết 1 DNCX chịu VAT đầu ra, đầu vào như thế nào bạn hãy tham khảo các VB sau rồi vào đây chúng ta thảo luận tiếp nhé:
-TT120/2003
-TT34/1999/TT-BTC ngày 1/4/1999 về hướng dẫn thực hiện Luật thuế GTGT đối với các DNCX
-TT23/1999/TT-BTM ngày 26/7/1999 về mua bán hàng hóa đối với DN CX
-NĐ36/CP ngày 24/4/1997 về quy chế khu CN, khu CX, khu CNghệ cao

Tuy nhiên những quy định nào trong 3 VB còn lại trái với TT120 thì sẽ áp dụng theo TT120.

 

[lannhu]

Sao lúc này em không lôi cái Thông tư 84/2004/TT-BTC ra để đỡ cãi nhau? Chà, mệt thật!

Hìhì, sai sót kỹ thuật. Chị thông cảm nhé. Chị chịu khó đọc mấy cái VB em kê không chừng là hết "cãi nhau" luôn đấy :biggrin: