Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh

  • Thread starter NTLua
  • Ngày gửi
N

NTLua

Sơ cấp
28/9/06
48
0
0
Hà nội
#1
:thanx:Cảm ơn anh Thanhvunt đã nhắc nhở! Vì lâu rồi em không có điều kiện để được tham gia cùng trang web nên quên mất là tiêu đề cần đầy đủ và đúng chuyên mục, mong mọi người thông cảm cho em, mong mọi người giúp đỡ. Xin cảm ơn tất cả.

Đề bài như sau
Tại phòng kế toán công ty BC, có tình hình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm A quý I như sau: ( đơn vị: 1000đ)
- Doanh nghiệp không có sản phẩm tồn đầu kỳ
- Quy trình công nghệ sản phẩm không có sp dở dang
- kê toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX
- Thuế GTGT khấu trừ, thuế suất 10%
- bán hàng theo phương thức trực tiếp( thu tiền ngay)
Toàn bộ sản phẩm sản xuất ra đều được nhập kho

Thứ tự Chỉ Tiêu Số tiền
1 Chi phí vật liệu trực tiếp …
2 Chi phí nhân công trực tiếp …
3 Chi phí sản xuất chung …
4 Chi phí bán hàng …
5 Chi phí quản lý doanh nghiệp …
6 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp ( hiện hành) …
7 Giá vốn của hàng bán trong kỳ bị trả lại nhập kho …
8 Doanh thu bán hàng trong kỳ …
9 Doanh thu của hàng đã bị trả lại trong kỳ …
10 Giá thành sản phẩm tồn kho cuối kỳ …

Yêu cầu: hãy cho các số liệu hợp lý theo các chỉ tiêu trên và
1, Tính toán và lập các định khoản kế toán có liên quan quý I/N?
 
Ocean 13

Ocean 13

Đại dương bao la ...
21/8/06
1,155
5
38
Đại Dương
#2
Theo tôi thì bạn nên tự đưa ra con số và làm thử, nếu không hiểu ở đâu thì hỏi mọi người sẽ giúp, chứ bạn đưa ra bài tập như trên lớp học thế này thì ít ai có thời gian để giúp bạn lắm.
 
M

mua thu

Sơ cấp
5/9/07
3
0
0
Khue trung
#3
Chào cả nhà!
Mình có một thắc mắc nho nhỏ, mong mọi nguời hướng dẫn giúp:
cty mình ký một hợp đồng cơ khí khoảng >50tr, tạm ứng trước 30% giá trị hợp đồng là 16tr. Số tiền này cty đã nhận bằng TM, khi hoàn thành hợp đồng thì cty xuất hóa đơn và bên kia thanh toán hết số tiền còn lại bằng chuyển khoản.
Vậy thì có gì sai so với quy định của luật thuế GTGT là hóa đơn trên 20tr thì phải thanh toán qua NH mới được khấu trừ thuế.
Cảm ơn mọi người đã giúp đỡ.
 
D

dothuhuong282

Thành viên thân thiết
2/11/06
166
2
0
Ngôi nhà hạnh phúc
#4
Sai thì ko sai nhưng với HĐ có tổng giá trị >20tr mà ko chuyển khoản ( Chú ý là từ TK đối tác đến TK cty bạn) thì phần thúê GTGT đầu vào bên mua sẽ ko được khấu trừ toàn bộ. Vid dụ giá cả thuế của hoá đơn là 55 triệu, như vậy bên mua đc khấu trừ 5tr, nhưng vì nộp tiền mặt cho bạn 16triệu nên họ chỉ được khấu trừ cho phần còn lại họ chuyển qua ngân hàng là 39tr. Và thuế họ chỉ được khấu trừ 3.545.455. Còn bên bán thì dù thu tiền bằng gì cũng phải kê khai và nộp 5tr thuế đầu ra, chỉ có điều khi ứng trước bạn hãy đưa vào có TK 131/ chi tiết khách hàng trả trước tiền hàng để khi nào xuất hoá đơn hãy kết chuyển:
Nợ TK 131: 16tr
Nợ TK 112: 39.tr
Có TK 511: 50tr
Có TK 333:5 tr
Như vậy sẽ lui được thời gian phải nộp thuế.
 
N

NTLua

Sơ cấp
28/9/06
48
0
0
Hà nội
#5
Doanh nghiệp không có SP dở dang cuối kỳ, thuế suất thuế TNDN (hiện hành) là 25%. ĐVT: 1.000
1. Xuất NVL chính cho chế tạo SX SP A: 100.000
ĐK: Nợ TK 621: 100.000
Có TK 152: 100.000
2. Xuất NVL phụ dùng trực tiếp cho chế tạo SX SP A : 12.000
ĐK: Nợ TK 621 :12.000
Có TK 152: 12.000
3. Tính ra lương phải trả cho CNSX 20.000, cho nhân viên quản lý phân xưởng: 3.000, tiền lương nhân viên bán hàng: 2.000, tiền lương nhân viên QLDN: 3.500
ĐK: Nợ TK 622: 20.000
Nợ TK 627: 3.000
Nợ TK 641: 2.000
Nợ TK 642: 3.500
Có Tk 334: 28.500
4. Trích BHYT, BHXH, KPCĐ thep tỷ lệ quy định
ĐK: Nợ TK 622: 3.800
Nợ TK 627: 570
Nợ TK 641: 380
Nợ TK 642: 665
Nợ TK 334: 1.710
Có TK 338: 7.125
5. Điện mua ngoài chưa trả tiền dùng cho QLPX là: 1.100 ( BAo gồm cả thuế GTGT 10%)
ĐK: Nợ Tk 627: 1.000
Nợ TK 133: 100
Có Tk 331: 1.100
6. KH TSCĐ ở PXSX: 6.000
ĐK: Nợ TK 627: 6.000
Có TK 214: 6.000
7. Nhập kho 1.000 SP hoàn thành trong kỳ, không có SP dở dang cuối kỳ
ĐK: a,Tập hợp chi phí tính giá thành
Nợ TK 154:146.370
Có TK 621:112.000
Có TK 622: 23.800
Có TK 627: 10.570
Chỉ tiêu Dở dang ĐK Phát Sinh trong kỳ DD cuối kỳ Tổng giá thành Gia thành đơn vị
CP NVL TT 0 112.000 - 112.000 112
CP NC TT 0 23.800 - 23.800 23,8
CP XS chung 0 10.570 - 10.570 10,57
Tổng cộng - 146.370 - 146.370 146,37

b,Nhập kho thành phẩm
Nợ TK 155 :146.370
Có TK 154: 146.370

8. Xuất kho 1.000 thành phẩm bán trực tiếp cho CTy B,giá vốn 146.370 người mua thanh toán ngay tiền hàng 200.000 bằng tiền mặt, thuế GTGT 10%
ĐK: a.Nợ TK 632: 146.370
Có TK 155: 146.370
b. Hạch toán doanh thu
Nợ TK 111: 220.000
Có TK 511: 200.000
Có TK 3331: 20.000
9. Cty B sau khi kiểm kê hàng hoá, phát hiện 200 SP không đúng quy cách, mẫu mã. Đề nghị trả lại, Doanh nghiệp chấp nhận nhập kho đầy đủ. Giá vốn hàng trả lại 29.274, doanh thu của hàng bán bị trả lại: 50.000, thuế GTGT 10%
ĐK: Giá vốn hàng bán bị trả lại
Nợ TK 155: 29.274
Có TK 632: 29.274
Doanh thu hàng bán bị trả lại
Nợ TK 531: 40.000
Nợ TK 3331: 4.000
Có TK 111: 445.000
10. Cuối kỳ kết chuyển xác định kết quả
a, Kết chuyển CP giá vốn, CP QLDN, CPBH
Nợ TK 911: 123.641
Có TK 632: 117.096
Có TK 641: 2.380
Có TK 642: 4.165
b, Kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu
Nợ TK 911: 40.000
Có TK 531: 40.000
c, Kết chuyển doanh thu hàng bán trong kỳ
Nợ TK 911: 200.000
Có TK 511: 200.000
d, Kết chuyển lãi trong kỳ
Nợ TK 911: 36.359
Có TK 421: 36.359
Thuế TNDN phải nộp trong kỳ là : 36.359 x 25% = 8.090 (1000 đ)

Mình định khoản và kết chuyển như thế có được không mọi người, mình sai chỗ nào chỉ cho mình với.
 
H

hunglv3kt2003

Sơ cấp
19/11/09
1
0
0
tp hcm
#6
giá bán của sản phẩm tặng

Xin các báo tư vấn giúp

cty mình đang có chính sách bán hàng như sau:

mua 10 tặng 1. Vậy khi xuất hóa đơn giá của sản phẩm tặng ghi như thế nào?

hiện tại mình đáng áp dụng giá của sp tặng là o( không) , không biết có đúng quy định của thuế không?

Mong các bác chỉ giúp
 
L

laiha

Sơ cấp
26/11/09
1
0
0
Việt Nam
#7
Doanh nghiệp không có SP dở dang cuối kỳ, thuế suất thuế TNDN (hiện hành) là 25%. ĐVT: 1.000
1. Xuất NVL chính cho chế tạo SX SP A: 100.000
ĐK: Nợ TK 621: 100.000
Có TK 152: 100.000
2. Xuất NVL phụ dùng trực tiếp cho chế tạo SX SP A : 12.000
ĐK: Nợ TK 621 :12.000
Có TK 152: 12.000
3. Tính ra lương phải trả cho CNSX 20.000, cho nhân viên quản lý phân xưởng: 3.000, tiền lương nhân viên bán hàng: 2.000, tiền lương nhân viên QLDN: 3.500
ĐK: Nợ TK 622: 20.000
Nợ TK 627: 3.000
Nợ TK 641: 2.000
Nợ TK 642: 3.500
Có Tk 334: 28.500
4. Trích BHYT, BHXH, KPCĐ thep tỷ lệ quy định
ĐK: Nợ TK 622: 3.800
Nợ TK 627: 570
Nợ TK 641: 380
Nợ TK 642: 665
Nợ TK 334: 1.710
Có TK 338: 7.125
5. Điện mua ngoài chưa trả tiền dùng cho QLPX là: 1.100 ( BAo gồm cả thuế GTGT 10%)
ĐK: Nợ Tk 627: 1.000
Nợ TK 133: 100
Có Tk 331: 1.100
6. KH TSCĐ ở PXSX: 6.000
ĐK: Nợ TK 627: 6.000
Có TK 214: 6.000
7. Nhập kho 1.000 SP hoàn thành trong kỳ, không có SP dở dang cuối kỳ
ĐK: a,Tập hợp chi phí tính giá thành
Nợ TK 154:146.370
Có TK 621:112.000
Có TK 622: 23.800
Có TK 627: 10.570
Chỉ tiêu Dở dang ĐK Phát Sinh trong kỳ DD cuối kỳ Tổng giá thành Gia thành đơn vị
CP NVL TT 0 112.000 - 112.000 112
CP NC TT 0 23.800 - 23.800 23,8
CP XS chung 0 10.570 - 10.570 10,57
Tổng cộng - 146.370 - 146.370 146,37

b,Nhập kho thành phẩm
Nợ TK 155 :146.370
Có TK 154: 146.370

8. Xuất kho 1.000 thành phẩm bán trực tiếp cho CTy B,giá vốn 146.370 người mua thanh toán ngay tiền hàng 200.000 bằng tiền mặt, thuế GTGT 10%
ĐK: a.Nợ TK 632: 146.370
Có TK 155: 146.370
b. Hạch toán doanh thu
Nợ TK 111: 220.000
Có TK 511: 200.000
Có TK 3331: 20.000
9. Cty B sau khi kiểm kê hàng hoá, phát hiện 200 SP không đúng quy cách, mẫu mã. Đề nghị trả lại, Doanh nghiệp chấp nhận nhập kho đầy đủ. Giá vốn hàng trả lại 29.274, doanh thu của hàng bán bị trả lại: 50.000, thuế GTGT 10%
ĐK: Giá vốn hàng bán bị trả lại
Nợ TK 155: 29.274
Có TK 632: 29.274
Doanh thu hàng bán bị trả lại
Nợ TK 531: 40.000
Nợ TK 3331: 4.000
Có TK 111: 445.000
10. Cuối kỳ kết chuyển xác định kết quả
a, Kết chuyển CP giá vốn, CP QLDN, CPBH
Nợ TK 911: 123.641
Có TK 632: 117.096
Có TK 641: 2.380
Có TK 642: 4.165
b, Kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu
Nợ TK 911: 40.000
Có TK 531: 40.000
c, Kết chuyển doanh thu hàng bán trong kỳ
Nợ TK 911: 200.000
Có TK 511: 200.000
d, Kết chuyển lãi trong kỳ
Nợ TK 911: 36.359
Có TK 421: 36.359
Thuế TNDN phải nộp trong kỳ là : 36.359 x 25% = 8.090 (1000 đ)

Mình định khoản và kết chuyển như thế có được không mọi người, mình sai chỗ nào chỉ cho mình với.
Bạn ơi mình nghĩ là kết chuyển giảm trừ doanh thu phải ghi:
Nợ TK511: 40.000
Có Tk 531:40.000
Sau đó kết chuyển doanh thu bán hàng trong kì
Nợ Tk 511:160.000
Có TK 911:160.000
Tiếp theo bạn kết chuyển lãi như bạn đã làm
 
K

kokoro1871988

Sơ cấp
29/3/10
1
0
0
30
Ha Noi
#8
mình đang rất cần phần giải pháp cho phần hành kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh của một doanh nghiệp thương mại nhỏ, vì mình viết được ngắn quá mà cần phải viết 13-15 trang, có bạn nào có dàn bài sẵn thì send cho mình với, thanks nhìu!
 
N

nhanvienkthd

Sơ cấp
31/3/10
12
0
0
27
hải dương
#9
Bạn ơi mình nghĩ là kết chuyển giảm trừ doanh thu phải ghi:
Nợ TK511: 40.000
Có Tk 531:40.000
Sau đó kết chuyển doanh thu bán hàng trong kì
Nợ Tk 511:160.000
Có TK 911:160.000
Tiếp theo bạn kết chuyển lãi như bạn đã làm
mình cũng nghĩ vậy
 
N

nhanvienkthd

Sơ cấp
31/3/10
12
0
0
27
hải dương
#10
mình đang rất cần phần giải pháp cho phần hành kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh của một doanh nghiệp thương mại nhỏ, vì mình viết được ngắn quá mà cần phải viết 13-15 trang, có bạn nào có dàn bài sẵn thì send cho mình với, thanks nhìu!
cậu tìm quyển kế toán tài chính (HVTC) về mà đọc rùi tìm tha hồ tài liệu mà ghi chứ dài vậy ai mà copy cho được
hi xl nha k giúp được gì
 
Q

quynhnhu216

Sơ cấp
9/7/12
2
0
1
28
hcm
#11
Ðề: Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh

chào mọi người,
Mình làm kế toán mới ra trường nên chưa có kinh nghiệm. Các bạn cho mình hỏi cái này nhé: công ty mình nhập khẩu hàng gồm nhiều loại , trong lô hàng kỳ này nhập có 1 loại sản phẩm thì bên người bán họ khuyến mãi cho bên mình, vậy khi mình bán sp đó thì hạch toán giá vốn bằng 0 phải không? với lại giá nhập là giá CIF, vậy những chi phí vận chuyển và chi phí bảo hiểm mình có tính cho sản phẩm này không?
Cảm ơn moi người
 

Thành viên trực tuyến

Không có thành viên trực tuyến.

Xem nhiều