định khoản thuế nhập khẩu.

[donallid]

Em đang rất bí với nghiệp vụ về thuế này ạ.Em không rõ sẽ định khoản với những bút toán nào.các anh chị giúp em với ạ.

Ngày 18/6/2009 có giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo tờ khai thuế hải quan ngày 17/11/2008.
Thuế nhập khẩu: 2.000.000đ
Thuế GTGT hàng nhập khẩu: 800.000đ
Tháng 8/2009 thì làm báo cáo thuế.
Theo nghiệp vụ này thì thuế ở đây là nộp bổ sung.
Em chưa nghĩ ra sẽ định khoản thế nào cho hợp lí ạ?

 

[Ocean 13]

Em đang rất bí với nghiệp vụ về thuế này ạ.Em không rõ sẽ định khoản với những bút toán nào.các anh chị giúp em với ạ.

Ngày 18/6/2009 có giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo tờ khai thuế hải quan ngày 17/11/2008.
Thuế nhập khẩu: 2.000.000đ
Thuế GTGT hàng nhập khẩu: 800.000đ
Tháng 8/2009 thì làm báo cáo thuế.
Theo nghiệp vụ này thì thuế ở đây là nộp bổ sung.
Em chưa nghĩ ra sẽ định khoản thế nào cho hợp lí ạ?

Ko hiểu rõ nghiệp vụ PS của bên bạn nữa.
Tại sao ngày 18/6 đã nộp thuế hàng NK trong khi đó ngày 17/11 mới mở TK hải quan ? à là ngày 17/11/08.
Thuế nộp bổ sung là thuế GTGT hàng NK ? hay là thuế GTGT phải nộp hàng tháng theo TK thuế GTGT ?
Thế thì bạn cứ định khoản thuế NK, GTGT hàng NK thì như sau:
- Khi có thông báo nộp thuế:
Nợ TK 152, 153, 156.../Có TK 3333: số thuế NK phải nộp
Nợ TK 1331/Có TK 33312: Số thuế GTGT hàng NK phải nộp
- Khi nộp thuế:
Nợ TK 3333; 33312/ Có TK 1111; 1121

 

[VoThiThuBa]

Theo bạn ghi thì đây là số thuế của năm trước sao bây giờ mới phát sinh thêm, nếu do msaio sót của HQ thì bạn cứ l\định khỏan như một khỏan phát sinh mới nhưng là bổ sung cho tờ khai cũ, nhưng cũng chỉ kê khai khi đã nộp . Có vài lời , bạnb kiểm tr thêm các cvhứng từ đi nhé,

 

[ngoisaobang87]

Chào cả nhà
Cho mình hỏi tí nha. Cty mình nhập khẩu hàng hóa từ nước ngoài về. Trên tờ khai hải quan thể hiện :
- trị giá hàng tính thuế là (ở cột thuế NK): 213.588.232 đ,
- thuế NK 5 % là : 10.679.412 đ .
- trị giá hàng tính thuế là (ở cột thuế GTGT ): 224.267.644đ
- thuế GTGT hàng NK 10 % là : 22.426.764 đ .
tổng công thuế phải nộp : 33.106.176 đ
Vậy thì khi làm báo cáo thuê thì thì minh sẽ ghi trị giá hàng hóa ở cột nào cột doanh số bán chưa có thuế ? và số thuế NK 10. 679.412 đ chỉ được phân bổ vào giá vốn hàng bán chứ không được khấu trừ thuế GTGT phải không ? còn số thuế GTGT cty mình dc khấu trừ sẻ là số 22.426.764 đ đúng không ?

 

[Ocean 13]

=ngoisaobang87
Chào cả nhà
Cho mình hỏi tí nha. Cty mình nhập khẩu hàng hóa từ nước ngoài về. Trên tờ khai hải quan thể hiện :
- trị giá hàng tính thuế là (ở cột thuế NK): 213.588.232 đ,
- thuế NK 5 % là : 10.679.412 đ .
- trị giá hàng tính thuế là (ở cột thuế GTGT ): 224.267.644đ
- thuế GTGT hàng NK 10 % là : 22.426.764 đ .
tổng công thuế phải nộp : 33.106.176 đ

Vậy thì khi làm báo cáo thuê thì thì minh sẽ ghi trị giá hàng hóa ở cột nào cột doanh số bán chưa có thuế ?

Doanh số mua chưa thuế = trị giá mua + thuế NK + thuế TTĐB hàng NK (nếu có) ===> Cột này - trị giá hàng tính thuế :224.267.644đ

và số thuế NK 10. 679.412 đ chỉ được phân bổ vào giá vốn hàng bán chứ không được khấu trừ thuế GTGT phải không ?

Đúng

còn số thuế GTGT cty mình dc khấu trừ sẻ là số 22.426.764 đ đúng không

Đúng

 

[donallid]

hihii.Em cám ơn anh chị rất nhiều ạ.Em đã được giải đáp thế này ạ.^^
Thuế Nk và thuế GTGT hàng Nk này là thuế bổ sung
Khi nộp thuế thì định khoản là :
Nợ TK 33312:
Nợ TK 33332:
Có TK tiền lq:
Tháng 8/2009 làm báo cáo tháng thì mình sẽ định khoản là
Nợ TK 13312:
Có TK 33312:
Phần thuế NK bổ sung thì là Nợ Tk chi phí lquan:
Có Tk 33332:
cái chính là ở chỗ thuế Nk không phân bổ vào giá vốn ý ạ..
Em được giải thích là do lúc này,trong kho không còn hàng nên ko thể phân bổ vào giá vốn.Mình sẽ phân bổ vào chi phí liên quan.em thấy cũng hợp lí.mà cái chính là thuế nó chấp nhận.^^