Thuế GTGT hàng biếu tặng có được khấu trừ không?

[o0o alone o0o]

Công ty mình là NPP của Chevron, Hiện tại hàng tháng đều có chương trình khuyến mãi áp dụng cho khách hàng cuối
Hàng tháng mình nhận dc 2 hoá đơn cho phần hàng KM ghi như sau
1. SL x 0 = 0 ( ko có giá trị ghi chú háng khuyến mãi ko thu tiền) mình hạch toán N 156/ C 711 ( ko ảnh hưởng)
2. SL x 123= ... ( có giá trị tiền và ghi chú hàng tặng ko thu tiền)
Đối với trường hợp số 2 mình ko rõ là thuế VAT đó có dc khấu trừ ko? ( mình có xuất khoản này trả khách hết , mình chỉ hưởng chiết khấu thôi)
Mình hiểu theo đúng quy định thì KM thì NCC phải xin với sở công thương để cho NPP như m thực hiện thay . mình có hỏi NCC thì họ bảo do ko xin kịp CT nên họ phải xuất hàng tặng có giá trị và đóng thuế cho bên mình
Vây với vai trò NPP m xử lý ntn với trường hợp 2 xin mọi ng cho ý kiến
From : July Oh

 

[July Oh]

Ðề: Thuế GTGT hàng biếu tặng có được khấu trừ không?

=.=! xin mọi ng hỗ trợ em cái phần này với

 

[Phạm Văn Khang]

Ðề: Thuế GTGT hàng biếu tặng có được khấu trừ không?

Gửi bạn công văn hướng dẫn của Tổng cục thuế về vấn đề bạn hỏi

 

[July Oh]

Ðề: Thuế GTGT hàng biếu tặng có được khấu trừ không?

Gửi bạn công văn hướng dẫn của Tổng cục thuế về vấn đề bạn hỏi

Cảm ơn bạn về công văn hữu ích trên nhưng nó lại ko đúng vấn đề mình hỏi. ^^ cái này nó phù hợp với 1 DN bán hàng bt, còn mình là Nhà phân phối phãi chịu 1 số quy định trong hợp đồng phân phối về chính sách khuyến mãi ...
Bên m ko trực tiếp xin ctrinh khuyến mãi này mà là do NCC xin và m thực hiện theo. Như đã nói vì hàng KM nãy NPP xuất dưới dạng cho biếu tặng mình xuất trả cho khách hàng cưối lượng hàng trên. Vấn dề là thuế VAT dầu vào hàng cho biếu tặng có dc khấu trừ thuế ko ? ( trong TT 06 ko nhắc đến)
Mình ko chắc nhưng thuế VAT đó đã dc đóng từ NCC nhưng lại dc tính vào CP cho NCC lun -> có điểm vướng mắc
July

 

[Phạm Văn Khang]

Ðề: Thuế GTGT hàng biếu tặng có được khấu trừ không?

Bạn tham khảo thêm công văn sau của Cục thuế TP.HCM

 

[Quan su quat mo]

Ðề: Thuế GTGT hàng biếu tặng có được khấu trừ không?

Cảm ơn bạn về công văn hữu ích trên nhưng nó lại ko đúng vấn đề mình hỏi. ^^ cái này nó phù hợp với 1 DN bán hàng bt, còn mình là Nhà phân phối phãi chịu 1 số quy định trong hợp đồng phân phối về chính sách khuyến mãi ...
Bên m ko trực tiếp xin ctrinh khuyến mãi này mà là do NCC xin và m thực hiện theo. Như đã nói vì hàng KM nãy NPP xuất dưới dạng cho biếu tặng mình xuất trả cho khách hàng cưối lượng hàng trên. Vấn dề là thuế VAT dầu vào hàng cho biếu tặng có dc khấu trừ thuế ko ? ( trong TT 06 ko nhắc đến)
Mình ko chắc nhưng thuế VAT đó đã dc đóng từ NCC nhưng lại dc tính vào CP cho NCC lun -> có điểm vướng mắc
July

Bạn có trả tiền đâu mà đòi khấu trừ đầu vào !

 

[July Oh]

Ðề: Thuế GTGT hàng biếu tặng có được khấu trừ không?

Bạn tham khảo thêm công văn sau của Cục thuế TP.HCM

CV này từ năm 2007 mình đã biết . vậy theo bạn nó còn hiệu lực k ?

Bạn có trả tiền đâu mà đòi khấu trừ đầu vào !

Thế dùng chình hàng đó xuất ra cho khách hàng cũng ko thu tiền có phải đóng thuế ko?

 

[proboy1011]

Ðề: Thuế GTGT hàng biếu tặng có được khấu trừ không?

Trường hợp này mình chưa gặp bao h nên không rõ, nhưng nếu bạn xuất hóa đơn dạng biếu tặng cho khách hàng thì chắc chắn phải nộp VAT đầu ra.

 

[July Oh]

Ðề: Thuế GTGT hàng biếu tặng có được khấu trừ không?

Trường hợp này mình chưa gặp bao h nên không rõ, nhưng nếu bạn xuất hóa đơn dạng biếu tặng cho khách hàng thì chắc chắn phải nộp VAT đầu ra.

ừm bởi vì m đang mâu thuẫn ở chỗ,
1. nếu là hàng mình nhận về cho DN -> ko khấu trừ thuế
2. Nếu hàng mình nhận về để KM trả cho khách hàng : có xuất đầu ra có đóng thuế vậy đầu vào có được khấu trừ ko ^^

 

[proboy1011]

Ðề: Thuế GTGT hàng biếu tặng có được khấu trừ không?

Theo mình thì khi bạn nhận hóa đơn biếu tặng từ NCC, có VAT đầu vào, thì phần này bạn được khấu trừ chứ.

 

[July Oh]

Ðề: Thuế GTGT hàng biếu tặng có được khấu trừ không?

Nói túm lại thì hàng cho biếu tặng sẽ xảy ra 2 trường hợp
1 tặng cho NPP
2 Tặng cho khách hàng thông qua NPP
=>
1 . hạch toán vào thu nhập khác
2. Khấu trừ đầu vào xuất đầu ra bình thường = giá trị nhập cũng là dạng cho biếu tặng ( phải chứng minh được hàng đó ko thuốc về DN)