Số tạm ứng trên đã bao gồm VAT chưa?

[Tuyet Tuyet]

Em mới đi làm và đang phải làm lại báo cáo, sổ sách năm 2008 của 1 công ty xây lắp. Em có vấn đề sau rất mong nhận được sự chỉ bảo của các anh, các chị! Trên 1 lệnh thanh toán đến của tháng 12/2008 có giá trị là 1.282.000.000 đồng với nội dung thanh toán là: Tạm ứng 60% giá trị của công trình cấp nước sinh hoạt. Vậy anh chị cho em hỏi 1 chút đó là: Trong 60% giá trị được tạm ứng trước = 1.282.000.000 đồng đã bao gồm VAT chưa? Và các anh chị định khoản giúp em nghiệp vụ đó có được không ạ? Thank you very much!

 

[huongbvm]

mình nghĩ vói khoản chi phí công trình xây lắp này.trên 1 lệnh thanh toán đến của tháng 12/2008 có giá trị là 1.282.000.000 đồng với nội dung thanh toán là: Tạm ứng 60% giá trị của công trình cấp nước sinh hoạt. Trong 60% giá trị được tạm ứng trước = 1.282.000.000 đồng đã bao gồm VAT. Và khoản úng tạm ung đó đuọc hạch toán là:
No TK 331
Có TK 111/112

 

[Tuyet Tuyet]

mình nghĩ vói khoản chi phí công trình xây lắp này.trên 1 lệnh thanh toán đến của tháng 12/2008 có giá trị là 1.282.000.000 đồng với nội dung thanh toán là: Tạm ứng 60% giá trị của công trình cấp nước sinh hoạt. Trong 60% giá trị được tạm ứng trước = 1.282.000.000 đồng đã bao gồm VAT. Và khoản úng tạm ung đó đuọc hạch toán là:
No TK 331
Có TK 111/112

Bạn ơi, lệnh thanh toán đến nghĩa là công ty mình nhận được tiền trong tài khoản mà.

 

[cohang1102]

Em mới đi làm và đang phải làm lại báo cáo, sổ sách năm 2008 của 1 công ty xây lắp. Em có vấn đề sau rất mong nhận được sự chỉ bảo của các anh, các chị! Trên 1 lệnh thanh toán đến của tháng 12/2008 có giá trị là 1.282.000.000 đồng với nội dung thanh toán là: Tạm ứng 60% giá trị của công trình cấp nước sinh hoạt. Vậy anh chị cho em hỏi 1 chút đó là: Trong 60% giá trị được tạm ứng trước = 1.282.000.000 đồng đã bao gồm VAT chưa? Và các anh chị định khoản giúp em nghiệp vụ đó có được không ạ? Thank you very much!

Theo mình khoản tạm ứng đó chưa bao gồm VAT, đó chỉ là khoản tạm ứng của khách hàng thôi.
Nợ TK112 1.282.000.000d
Có TK131 1.282.000.000d

 

[Mr Killer]

Vấn đề nằm ở chỗ, ở hoạt động xây dựng cơ bản có thể viết HĐ GTGT cho từng hạng mục hoàn thành chứ ko có nghĩa là hoàn thành mới viết hoá đơn. Như vậy có thể hiểu là nếu Viết hoá đơn rồi thì sao? thì phải có thuế... còn nếu tạm ứng thì ở đây lại là vấn đề khác, bạn có biết về tài khoản 3387 (doanh thu ứng trước), trong trường hợp này hoàn toàn có thể ghi nhận vào doanh thu ứng trước chứ chưa được cho vào công nợ 131 vì thế có thể định khoản:
N 112: 1.282
C 3387:1.282
Đó là ý kiến riêng đấy nhé!!!

 

[Tuyet Tuyet]

Vấn đề nằm ở chỗ, ở hoạt động xây dựng cơ bản có thể viết HĐ GTGT cho từng hạng mục hoàn thành chứ ko có nghĩa là hoàn thành mới viết hoá đơn. Như vậy có thể hiểu là nếu Viết hoá đơn rồi thì sao? thì phải có thuế... còn nếu tạm ứng thì ở đây lại là vấn đề khác, bạn có biết về tài khoản 3387 (doanh thu ứng trước), trong trường hợp này hoàn toàn có thể ghi nhận vào doanh thu ứng trước chứ chưa được cho vào công nợ 131 vì thế có thể định khoản:
N 112: 1.282
C 3387:1.282
Đó là ý kiến riêng đấy nhé!!!

Sao em không vào được mục nhắn tin cá nhân chứ lại! hì, Mr Killer ơi! em đồng ý về tài khoản 3387 (doanh thu ứng trước). Nhưng còn vấn đề này nữa đó là năm ngoái công ty em không mua hóa đơn, nên không có hóa đơn đầu ra, Mà năm nay em mới vào công ty đó làm, sổ sách báo cáo năm 2008 sai hết, thuế bắt làm lại. Nên với khoản tạm ứng trước này em cũng không xác định được các hạng mục công trình đã hoàn thành để tính thuế. Như vậy với lệnh thanh toán này em hạch toán như vậy và trong năm 2009 này em cũng nhận được lệnh thanh toán đến nữa khi công trình đã hoàn thành là 650.000.000 đồng vậy theo anh thì anh sẽ định khoản để tất toán các tài khoản đó như thế nào?
Thanks!

 

[xphong]

Trước hết, khi số tiền về đến TK, căn cứ giấy báo Có của Ngân hàng, ghi:
Nợ TK 112: 1 282 000 000 đ
Có TK 131: 1 282 000 000 đ (Chi tiết công trình nào đó).
Còn đây là tạm ứng hợp đồng nên chỉ dừng lại ở đây thôi.
Đến khi các hạng mục được nghiệm thu, thì lúc đó căn cứ hồ sơ nghiệm thu, viết hóa đơn tài chính, rồi hạch toán:
Nợ TK 131:
Có TK 511
Có TK 3331(1)
Bạn xem lại chuẩn mực kế toán số mấy (quên rồi) về doanh thu và thu nhập khác, doanh thu được ghi nhận khi khả năng thu được tiền là tương đối chắc chắn, nhưng không phụ thuộc vào việc đã thu được tiền hay chưa.

 

[sang gl]

Mình vửa gửi trả lời sao không được vay nhỉ?
Trả lời lại vậy. Theo mình thì bạn hạch toán như bạn xphong đấy
Tiền tạm ứng bạn hạch toán:
Nợ 112: 1.282.000.000đồng
Có 131: 1.282.000.000đồng
Năm 2009 nhận được báo có 650.000.000đồng bạn hạch toán:
Nợ 112: 650.000.000đồng
Có 131: 650.000.000đồng
Khi viết hóa đơn cho chủ đầu tư bạn căn cứ vào hồ sơ thanh toán KLHTCT lấy của chủ đầu tư. Theo mình hiểu CT này có 2 lần chuyển tiền thì tổng giá trị CT là: 1.932 triệu. Khi hoàn thành CT sau khi trừ ứng còn 650 triệu. Nếu đúng vậy thì căn cứ vào hồ sơ TT bạn hạch toán như sau:
Nợ 131: 1.932.000.000đồng
Có 511: 1.756.363.636đồng
Có 333: 175.636.364đồng
Thông thường CT đã bao gồm cả thuế và thuế thường là 10% giá trị.

 

[hathuy271]

Các anh, chị hạch toán giúp e nvu này nữa nhé: cty e ( cty A),nhà cung cấp vật tư ( cty B), bên em có hợp đồng vào tháng 8 mua cống ly tâm,và vật tư phụ kèm cống là Joint cao su tổng giá trị hđồng là: 68.338.840đ (đã bao gồm vat trong đó vat của cống là 5%, joint cao su là 10%). cty A đã thanh toán trước cho cty B 2 lần bắng CK: lần 1 vào tháng 9:25 triệu, lần 2 vào tháng 10: 40 triệu.đến tháng 12 cty B xuất trả 2hđ cho cty A và cty A thanh toán bằng tiền mặt số còn lại.hđ thứ nhất là của joint cao su số tiền là: 1.058.200 (bao gồm 10% vat), hđ thứ 2 là của cống số tiền là: 67.280.640đ ( bao gồm 5% vat). nếu như hđ họ trả là một hđ thì đơn giản(vì vat khác nhau).
Các bác giúp e nhé! em cảm các bác

 

[quytda]

Các anh, chị hạch toán giúp e nvu này nữa nhé: cty e ( cty A),nhà cung cấp vật tư ( cty B), bên em có hợp đồng vào tháng 8 mua cống ly tâm,và vật tư phụ kèm cống là Joint cao su tổng giá trị hđồng là: 68.338.840đ (đã bao gồm vat trong đó vat của cống là 5%, joint cao su là 10%). cty A đã thanh toán trước cho cty B 2 lần bắng CK: lần 1 vào tháng 9:25 triệu, lần 2 vào tháng 10: 40 triệu.đến tháng 12 cty B xuất trả 2hđ cho cty A và cty A thanh toán bằng tiền mặt số còn lại.hđ thứ nhất là của joint cao su số tiền là: 1.058.200 (bao gồm 10% vat), hđ thứ 2 là của cống số tiền là: 67.280.640đ ( bao gồm 5% vat). nếu như hđ họ trả là một hđ thì đơn giản(vì vat khác nhau).
Các bác giúp e nhé! em cảm các bác

Mức thuế suất khác nhau(5%,10%)thì phải xuất 2hđ chứ sao xuất 1 cái được bạn.

 

[quytda]

Theo mình hoạch toán
TT trước
Lần 1 : N331 25tr
C112 25tr
Lần 2 : N331 40tr
C112 40tr
Khi nhập hàng
Hóa đơn 1
N156 962.000
N133 96.200
C331 1.059.200
Hóa đơn 2
N156 64.076.800
N133 3.203.840
C331 67.280.640
Thanh toán phần tiền còn lại
N331 3.338.840
C111 3.338.840
Tại sao cty bạn ko thanh toán phần còn lại bằng CK luôn để đc khấu trừ hết.

 

[hathuy271]

Mức thuế suất khác nhau(5%,10%)thì phải xuất 2hđ chứ sao xuất 1 cái được bạn.

vâng, vậy nên em thấy khó định khoản: lúc t/ư trước cho cty B e đk cty A là bên xd cầu đường vật tư đổ trực tiếp tại công trường)
thang 9: Nợ 331/Có 1121: 25 triệu
Tháng 10: Nợ 331/Có 1121: 40 triệu
nếu như bên e xuất trực tiếp thì đk k/c luôn vào 621 được không? e đk là
Nợ 621/Có 1121: 25tr
Nợ 621/ Có 1121: 40 tr
Vậy khi có hđ về đk thê nào cho khớp với số tiền 2 lần chuyển khoản đó ạ?
Các bác giúp em đk nốt. E cảm ơn các bác!

 

[hathuy271]

Theo mình hoạch toán
TT trước
Lần 1 : N331 25tr
C112 25tr
Lần 2 : N331 40tr
C112 40tr
Khi nhập hàng
Hóa đơn 1
N156 962.000
N133 96.200
C331 1.059.200
Hóa đơn 2
N156 64.076.800
N133 3.203.840
C331 67.280.640
Thanh toán phần tiền còn lại
N331 3.338.840
C111 3.338.840
Tại sao cty bạn ko thanh toán phần còn lại bằng CK luôn để đc khấu trừ hết.

cảm ơn chị. khấu trừ thuế đầu vào ý ạ? thanh toán bằng hình thức nào thì vẫn thế mà chị vì 2 hđ đó là tổng số tiền theo hđồng và có thuế đầy đủ rồi mà.nhưg bên e vật tư xuất thẳng cho công trình thì e phải phân bổ vật tư như thế nào cho hợp lệ, chứng từ thì về sau khi kết thúc công trình,công trình hđộng vào tháng 8.chị mách e cách phân bổ và khi phân bổ cần kèm chứng từ gì hợp lệ, vì e chỉ thấy chứng từ ngân hàng có trên sổ phụ thôi, em mới vào làm từ tháng 10.Cảm ơn chị!
à! em hiểu rồi, chị nói là sao không CK luôn dược khấu trừ em hiếu rồi vì hđ là thế! cảm ơn chị!

 

[lamhic]

Các anh, chị hạch toán giúp e nvu này nữa nhé: cty e ( cty A),nhà cung cấp vật tư ( cty B), bên em có hợp đồng vào tháng 8 mua cống ly tâm,và vật tư phụ kèm cống là Joint cao su tổng giá trị hđồng là: 68.338.840đ (đã bao gồm vat trong đó vat của cống là 5%, joint cao su là 10%). cty A đã thanh toán trước cho cty B 2 lần bắng CK: lần 1 vào tháng 9:25 triệu, lần 2 vào tháng 10: 40 triệu.đến tháng 12 cty B xuất trả 2hđ cho cty A và cty A thanh toán bằng tiền mặt số còn lại.hđ thứ nhất là của joint cao su số tiền là: 1.058.200 (bao gồm 10% vat), hđ thứ 2 là của cống số tiền là: 67.280.640đ ( bao gồm 5% vat). nếu như hđ họ trả là một hđ thì đơn giản(vì vat khác nhau).
Các bác giúp e nhé! em cảm các bác

Cái này bạn chỉ theo dõi công nợ của khác hàng thôi chứ có liên quan gì đâu nhỉ. Còn khi xuất hoá đơn thì phải có 2 hđơn rồi, nên căn cứ hoá đơn để hach toán

 

[kunkun82]

Em mới đi làm và đang phải làm lại báo cáo, sổ sách năm 2008 của 1 công ty xây lắp. Em có vấn đề sau rất mong nhận được sự chỉ bảo của các anh, các chị! Trên 1 lệnh thanh toán đến của tháng 12/2008 có giá trị là 1.282.000.000 đồng với nội dung thanh toán là: Tạm ứng 60% giá trị của công trình cấp nước sinh hoạt. Vậy anh chị cho em hỏi 1 chút đó là: Trong 60% giá trị được tạm ứng trước = 1.282.000.000 đồng đã bao gồm VAT chưa? Và các anh chị định khoản giúp em nghiệp vụ đó có được không ạ? Thank you very much!

Chỉ mới là tạm ứng 60% giá trị công trình thì số tiền 1.282.000.000 đồng chưa có thuế VAT. Chỉ xác nhận thuế VAT khi đã có khối lượng xuất hóa đơn quyết toán từng đợt hay quyết toán công trình.
định khoản: Nợ TK 112 : 1.282.000.000
Có TK:131 : 1.282.000.000