Hoàn Thuế

[thongoc76]

Bạn nào biết xin giúp mình với:
Khi nhập khẩu NVL, công ty mình đã hạch toán chi phí
Nợ TK 611... chi phí NVL - thuế nhập khẩu
Có TK 333... thuế nhập khẩu
Nợ TK 333...
Có TK 112
Khi xuất khẩu số hàng hoá đã sử dụng NVL đã nhập khẩu trên, mình được hoàn một số tiền thuế nhập khẩu từ cục hải quan , vậy cho mình hỏi khi nhận được tiền hoàn thuế mình sẽ phải hạch toán như thế nào.
Nếu trường hợp mình cấn trừ tiền hoàn với số tiền sẽ nộp của lô nhập khẩu kế tiếp thì mình hạch toán ra sao.

 

[hat]

Bạn làm như thế này nhé:
- Nhận tiền hoàn thuế của lô hàng cùng trong năm tài chính:
Nhận bằng tiền:
N112
C611
Cấn trừ:
N333
C611
- Nhận tiền hoàn thuế của lô hàng trong năm tài chính trước:
Nhận bằng tiền:
N112
C711
Cấn trừ:
N333
C711
Cheers,

 

[VietHa7777]

Theo ý tôi trong trường hợp này nên hạch toán giảm 632 nếu đã chưa kết chuyển GVHB cuối kỳ. nếu khác niên độ thì hạch toán 711

 

[adam_tran]

Hàng của bạn đã tái xuất khẩu rồi, thì chắc chắn số thuế nhập khẩu đã đi qua 1 loạt các tài khoản 611->152->621->154->155->632! Do đó, được hoàn thuế thì không thể hạch toán giảm 611 được. Giả sử số dư 611 lúc đó = 0, kết chuyển vào đó thành ra 611 có số dư bên có! Giả sử kết chuyển vào 152, nếu lúc đó không còn NVL tồn kho thì số dư NXT không lẽ là số âm! Do đó chỉ hạch toán như sau:
Trong niên độ kế toán: Nợ 112 hoặc 3333/Có 632. Nếu số dư 632 không đủ thì ghi có 711
Khác niên độ: Nợ 112 hoặc 3333/Có 711