Thuế TNDN khi nhận hàng Phi mau dịch

[tungnguyen_kt]

Nhờ anh chị giúp em trường hợp sau:

Công ty mới thành lập đang trong thời gian miễn thuế, trong quá trình hoạt động có nhập hàng Phi mậu dịch, hàng này được hạch toán vào sổ sách ghi nhận (711) phục vụ sxkd. Vậy khi quyết toán thuế TNDN thì phần 711 này có nộp thuế 25% không hay được tính chung vào miễn giảm thuế TNDN.

Cảm ơn tất cả các anh chị.

 

[Perfume_at]

Thu nhập = Doanh thu - chi phí vì vậy thuế TNDN tính sau khi đã tập hợp toàn bộ các khoản thu từ 511, 515, 711, 721,... và các khoản chi 641, 642, 632,....rồi mới tính thuế nên đã miễn thuế TNDN thì khỏi tách

 

[Phạm Văn Khang]

Chào bạn
Bạn tham khảo thêm thông tư 130
Số: 130/2008/TT-BTC
2. Nguyên tắc áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
2.1. Trong thời gian đang ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp nếu doanh nghiệp thực hiện nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh thì doanh nghiệp phải hạch toán riêng thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (bao gồm mức thuế suất ưu đãi hoặc miễn, giảm thuế).
Trường hợp trong kỳ tính thuế doanh nghiệp không hạch toán riêng thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế và thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh không được hưởng ưu đãi thuế thì phần thu nhập của hoạt động sản xuất kinh doanh ưu đãi thuế xác định bằng (=) tổng thu nhập chịu thuế của hoạt động sản xuất kinh doanh (không bao gồm thu nhập khác) nhân (x) với tỷ lệ phần trăm (%) của doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh ưu đãi thuế so với tổng doanh thu của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế.

 

[tungnguyen_kt]

Nếu vậy thì khi xuất dùng cho sxkd thì chi phí được theo dõi và tính như thế nào. Ví dụ nhập PMD trị giá 50tr thì ghi nhận nợ 152 và có 711 là 50tr. vậy khi đóng 25 % thuế là trên 50tr hay tính như thế nào, và khi xuất 152 thì chi phí này chẳng lẽ chạy về giá thành sản phẩm hoạt động sxkd.