Nguyên vật liệu thừa nhập lại khi đã kết chuyển vào TK 154 của kỳ trước

[minhtn2008]

Mình có 1 nghiệp vụ như sau:

Tại 1 doanh nghiệp sản xuất, trong kỳ xuất kho Vật liệu sử dụng để sản xuất Phân xưởng đã thực hiện sx nhưng cuối kỳ không kiểm kê số còn thừa lại vật liệu, Phân xưởng đã không nhập lại kho. Cuối năm kế toán kết chuyển hết vào TK 154. doanh nghiệp thực hiện xuất kho NVL cho từng đơn đặt hàng.
Nghiệp vụ này được kế toán ghi như sau:
- Trong kỳ, Kế toán căn cứ vào phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ của xưởng sản xuất ghi giảm NVL bằng bút toán đỏ:
Nợ 621/ Có 152
- Cuối kỳ kế toán kết chuyển hết sang 154
- Sang đầu kỳ sau kế toán ghi tăng NVL bằng bút toán thường:
Nợ 152/ Có 154
1- Mình muốn hỏi trong thực tế nghiệp vụ này được định khoản như thế nào.
2- Trong kỳ kế toán xử lý ntn?
3- Kỳ sau kế toán xử lý ntn?

DN áp dụng hình thức kế toán Sổ Nhật ký chung.
Pà con xem giùm và góp ý cho mình với nhé!

Thanks!

 

[songcham]

Em chưa tỏ

Em hơi chậm hiểu nên đọc mãi chưa rõ trình tự anh nêu là thế nào!
Câu hỏi cuả anh "trong thực tế định khoản thế nào, xử lý trong kỳ thế nào, kỳ sau thế nào" là thế nào? Anh có thể mô tả rõ hơn được chăng?

Cái cách định khoản và xử lý cuả kế toán mà anh đã nêu thì là trong thực tế rồi chớ còn thực tế nào, hay là anh chỉ giả định?

Nếu được, anh giúp em trình bày theo thứ tự thời gian và số liệu minh hoạ để em dễ hiểu hơn nhé, ví dụ:
Ngày 31/01/08:
- xuất kho vật liệu...: N.../C...: số tiền
Ngày 30/06/08:
- hoàn nhập vật liệu, ghi đỏ: N../C...: số tiền
- kết chuyển chi phí vật liệu để tính giá thành: N../C...: số tiền
Ngày 31/12/08...
Ngày 02/01/09...

Bác nào hiểu rõ xin giúp dùm em!