Help!

[Lã Quỳnh]

Chào mọi người, em có 1 câu hỏi muốn nhờ mọi người giải đáp hộ em.

Đơn vị kinh doanh nhiều mặt hàng trong đó có mặt hàng bạc đá quý, như vậy có phải làm quyết toán thuế riêng cho mặt hàng vàng bạc đá quý rieng không?
Thuế suất của vàng là bao nhiêu %, ngoài thuế suất, thuế TNDN là bao nhiêu % hay vẫn là 28%.
Hoá đơn đầu vào viết bằng hoá đơn lẻ được không hay phải viết hoá đơn tài chính.

Em cảm ơn mọi người rất nhiều.

Keep in love.

 

[Nguyen Tu Anh]

Theo Thông tư số 120/2003/TT-BTC hướng dẫn như sau:

"Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế có hoạt động kinh doanh mua bán vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ nộp thuế theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT kê khai nộp thuế GTGT như sau:

+ Đối với hàng hoá, dịch vụ tính thuế theo phương pháp khấu trừ, cơ sở lập Tờ khai chi tiết (theo mẫu số 01/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này), trên Tờ khai không ghi chỉ tiêu 18.

+ Cơ sở lập Tờ khai chi tiết riêng cho hoạt động kinh doanh mua bán vàng, bạc, đá quý và hoạt động kinh doanh ngoại tệ (theo mẫu số 07A/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này), ghi các chỉ tiêu tương ứng của hàng hoá, ngoại tệ.

Trên cơ sở các tờ khai chi tiết trên, cơ sở tổng hợp lập Tờ khai thuế GTGT (theo mẫu số 01/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này). Tờ khai chỉ ghi chỉ tiêu 18, 38, 39, 40, 41.

Hàng tháng, cơ sở kinh doanh phải nộp cho cơ quan thuế các Tờ khai thuế GTGT tổng hợp và Tờ khai thuế GTGT chi tiết kèm theo Bảng kê chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào, bán ra theo mẫu số 02/GTGT, 03/GTGT, 04/GTGT (đối với vàng, bạc, ngoại tệ mua của người bán không có hóa đơn)."

Như đã nêu ở trên, hoạt động này phải làm kê khai thuế GTGT và quyết toán thuế GTGT riêng.
Thuế suất thuế GTGT của vàng bạc, đá qúy đã qua chế tác là 10%.
Thuế suất thuế TNDN của công ty bạn vẫn là 28%.
Hóa đơn đầu vào có thể chấp nhận là hóa đơn bán lẻ và bạn phải kê khai vào mẫu 04/GTGT.