lãi vay ngân hàng Tháng 12/09, tháng 01/2010 ngân hàng mới cắt lãi.

[Bui Thai Lam]

Cả nhà ơi, cho em hỏi : Ngày 25 hàng tháng Công ty em phải trả lãi ngân hàng, và Ngân hàng đã cắt lãi tại TK tiền gửi của Công ty cũng vào ngày 25 hàng tháng. Em đã hạch toán là : Nợ TK 635/ Có TK112. Nhưng khoản lãi của Tháng 12/2009 Ngân hàng không căt lãi vào ngày 25/12/2009, mà ngân hàng cắt lãi vào ngày 04/01/2010. Vậy em định khoản như thế này có đúng không ạ?
Ngày 25/12/2009: Nợ TK 635/ Có TK 331.
Ngày 04/01/2010: Nợ TK 331/ Có TK 112.

 

[VTM]

Cả nhà ơi, cho em hỏi : Ngày 25 hàng tháng Công ty em phải trả lãi ngân hàng, và Ngân hàng đã cắt lãi tại TK tiền gửi của Công ty cũng vào ngày 25 hàng tháng. Em đã hạch toán là : Nợ TK 635/ Có TK112. Nhưng khoản lãi của Tháng 12/2009 Ngân hàng không căt lãi vào ngày 25/12/2009, mà ngân hàng cắt lãi vào ngày 04/01/2010. Vậy em định khoản như thế này có đúng không ạ?
Ngày 25/12/2009: Nợ TK 635/ Có TK 331.
Ngày 04/01/2010: Nợ TK 331/ Có TK 112.

Trường hợp nàt, sử dụng TK 335 thay cho 331 hợp lý hơn đó bạn !

 

[gift]

Cả nhà ơi, cho em hỏi : Ngày 25 hàng tháng Công ty em phải trả lãi ngân hàng, và Ngân hàng đã cắt lãi tại TK tiền gửi của Công ty cũng vào ngày 25 hàng tháng. Em đã hạch toán là : Nợ TK 635/ Có TK112. Nhưng khoản lãi của Tháng 12/2009 Ngân hàng không căt lãi vào ngày 25/12/2009, mà ngân hàng cắt lãi vào ngày 04/01/2010. Vậy em định khoản như thế này có đúng không ạ?
Ngày 25/12/2009: Nợ TK 635/ Có TK 331.
Ngày 04/01/2010: Nợ TK 331/ Có TK 112.

Mình cũng xin chia sẽ với bạn Lâm một tí:
đúng là bạn phải hạch toán:
bút toán 1)
Nợ TK 635/có 335(ngày 25/12/09)
bút toán 2)
Nợ TK335/có 112 (ngày 04/01/10).
trường hợp của bạn đưa ra là do ngân hàng cắt lãi vay hàng tháng, nếu bạn gặp trường hợp cắt lãi ở kỳ đáo hạn thì sao? buộc lòng hàng tháng bạn vẫn phải trích trước khoản lãi này ( bút toán 1) và chờ đến ngày đáo hạn sẽ bình lại theo bút toán 2 rồi.

 

[CaTinh]

Theo chuẩn mực kế toán thì tại thời điểm khóa sổ là ngày 31/12/2009 phải tính ra số lãi của năm 2009, lãi của 4 ngày 2010 và định khoản:
-Năm 2009:
Nợ 635/có 331 lãi 2009
-Năm 4/1/2010:
+Nhận được giấy báo nợ:
Nợ 635/có 331 lãi 4 ngày 2010
+Trả lãi
Nợ 331/có 111, 112 (lãi 2009 và 4 ngày 2010)

 

[VTM]

Theo chuẩn mực kế toán thì tại thời điểm khóa sổ là ngày 31/12/2009 phải tính ra số lãi của năm 2009, lãi của 4 ngày 2010 và định khoản:
-Năm 2009:
Nợ 635/có 331 lãi 2009
-Năm 4/1/2010:
+Nhận được giấy báo nợ:
Nợ 635/có 331 lãi 4 ngày 2010
+Trả lãi
Nợ 331/có 111, 112 (lãi 2009 và 4 ngày 2010)

Theo qui định của luật thuế TNDN thì những khoản chi không có hoá đơn chứng từ hợp pháp thì không là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN.
Trường hợp này, tại ngày 31/12/09 doanh nghiệp không có chứng từ chứng minh phần CP lãi tiền vay trên.

 

[tamnt07]

Sao không chứng minh được là số lãi trên công ty tôi phải trả
HỢp đồng vay có, lãi suất vay có, thời gian vay có thì nhân chia ra là ra số lãi phải trả chứ nhỉ?

 

[Ocean 13]

Theo qui định của luật thuế TNDN thì những khoản chi không có hoá đơn chứng từ hợp pháp thì không là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN.
Trường hợp này, tại ngày 31/12/09 doanh nghiệp không có chứng từ chứng minh phần CP lãi tiền vay trên.

tamnt07
Sao không chứng minh được là số lãi trên công ty tôi phải trả
HỢp đồng vay có, lãi suất vay có, thời gian vay có thì nhân chia ra là ra số lãi phải trả chứ nhỉ?

CaTinh
Theo chuẩn mực kế toán thì tại thời điểm khóa sổ là ngày 31/12/2009 phải tính ra số lãi của năm 2009, lãi của 4 ngày 2010 và định khoản:
-Năm 2009:
Nợ 635/có 331 lãi 2009
-Năm 4/1/2010:
+Nhận được giấy báo nợ:
Nợ 635/có 331 lãi 4 ngày 2010
+Trả lãi
Nợ 331/có 111, 112 (lãi 2009 và 4 ngày 2010)

Ko cần tranh luận chi nhiều cho mệt nhé.
Chi phí lãi vay là CP hợp lý khi tính thuế TNDN nếu có đầy đủ hợp đồng vay, phiếu vay nhận nợ... theo đúng quy định của PL.
và đã góp đủ tiền vốn theo vốn điều lệ đã đăng ký.
Lãi vay năm nào thì hạch toán vào chi phí của năm đó và ghi: Nợ 635/Có 335, còn ngày nào trả lãi thì Nợ 335/Có 112.

 

[VTM]

Sao không chứng minh được là số lãi trên công ty tôi phải trả
HỢp đồng vay có, lãi suất vay có, thời gian vay có thì nhân chia ra là ra số lãi phải trả chứ nhỉ?

Bạn có đủ hết HỢp đồng vay có, lãi suất vay có, thời gian vay có thì nhân chia ra là ra số lãi phải trả nhưng tại thời điểm ngày 31/12/09, bạn chưa có chứng từ (hoặc trên SP ngân hàng) gì từ ngân hàng về khoản thu lãi tiền vay kia.

 

[Ocean 13]

Bạn có đủ hết HỢp đồng vay có, lãi suất vay có, thời gian vay có thì nhân chia ra là ra số lãi phải trả nhưng tại thời điểm ngày 31/12/09, bạn chưa có chứng từ (hoặc trên SP ngân hàng) gì từ ngân hàng về khoản thu lãi tiền vay kia.

VTM à, chưa có chứng từ ngân hàng về khoản thu tiền lãi đó nhưng vẫn căn cứ trên hợp đồng vay vốn và các chứng từ kia để hạch toán khoản lãi phải trả, còn chứng từ đó chỉ chứng minh là mình đã trả lãi thôi. Nếu VD trong hợp đồng vay vốn ngày 05/05/2009 họ có ghi số tiền vay, thời hạn vay, lãi suất vay .v..v.... nhưng có 1 điều khoản họ ghi lãi suất vay được trả vào T05/2010 (hoặc đến 31/12/09 DN ko có đủ tiền để trả tiền lãi vay) thì tiền lãi vay từ tháng 05/09 đến T5/2010 thì bạn ko hạch toán gì ???
Nếu vay ít thì lãi vay ko đáng kể, chứ vay 1 vài tỷ thì tiền lãi ko nhỏ chút nào đâu VTM.

 

[VTM]

Trường hợp nàt, sử dụng TK 335 thay cho 331 hợp lý hơn đó bạn !

VTM à, chưa có chứng từ ngân hàng về khoản thu tiền lãi đó nhưng vẫn căn cứ trên hợp đồng vay vốn và các chứng từ kia để hạch toán khoản lãi phải trả, còn chứng từ đó chỉ chứng minh là mình đã trả lãi thôi. Nếu VD trong hợp đồng vay vốn ngày 05/05/2009 họ có ghi số tiền vay, thời hạn vay, lãi suất vay .v..v.... nhưng có 1 điều khoản họ ghi lãi suất vay được trả vào T05/2010 (hoặc đến 31/12/09 DN ko có đủ tiền để trả tiền lãi vay) thì tiền lãi vay từ tháng 05/09 đến T5/2010 thì bạn ko hạch toán gì ???
Nếu vay ít thì lãi vay ko đáng kể, chứ vay 1 vài tỷ thì tiền lãi ko nhỏ chút nào đâu VTM.

To:Ocean 13
Ngay từ đầu tôi đã đề nghị vào 335 rồi chứ không phải không hạch toán, nhưng có một bạn nói theo CM kế toán gì đó...nên đưa luôn vào 635/331 trong năm (dù chưa có chứng từ thu lãi) nên tôi thắc mắc vụ chứng từ thôi.
Thank Ocean 13 đã quan tâm.

 

[tieumuoi202]

Các anh chị cho em hỏi, cty em có vay tiền để bố sung vốn KD từ tháng 05/2008 nhưng do cty mới thành lập chưa có lãi nên hàng tháng không có hạch toán khoản chi phí lãi vay này. Bây giờ công ty KD có lãi, em làm bảng liệt kê chi phí lãi vay từ 05/2008 đến giờ để đưa vào chi phí có được không?

 

[VTM]

Các anh chị cho em hỏi, cty em có vay tiền để bố sung vốn KD từ tháng 05/2008 nhưng do cty mới thành lập chưa có lãi nên hàng tháng không có hạch toán khoản chi phí lãi vay này. Bây giờ công ty KD có lãi, em làm bảng liệt kê chi phí lãi vay từ 05/2008 đến giờ để đưa vào chi phí có được không?

Vay tiền để bổ sung vốn kinh doanh thì khoản lãi vay không được xem là chi phí hợp lý khi quyết toán TNDN.
(đưa vào CP để xác định lợi nhuận kế toán khi làm QT.TNDN thì loại khoản này ra khỏi CP hợp lý để xác định thu nhập chịu thuế)

 

[newaccounting]

Các anh chị cho em hỏi, cty em có vay tiền để bố sung vốn KD từ tháng 05/2008 nhưng do cty mới thành lập chưa có lãi nên hàng tháng không có hạch toán khoản chi phí lãi vay này. Bây giờ công ty KD có lãi, em làm bảng liệt kê chi phí lãi vay từ 05/2008 đến giờ để đưa vào chi phí có được không?

câu hỏi của bạn có điểm mình không hiểu. Nếu trường hợp của bạn là phần tiền vay dùng để bổ sung phần vốn góp còn thiếu của các thành viên công ty thì phần lãi vay không được tính vào chi phí hợp lý để khấu trừ thuế TNDN. Còn nếu phần tiền vay để làm tăng phần vốn vốn lưu động của Công ty thì phần lãi vay mới được tính vào chi phí.
Theo mình thì dù cho trong tháng Công ty kinh doanh có lãi hay không thì các chi phí vẫn hạch toán và kết chuyển bình thường.