cách hạch toán trên sổ sách kế toán

[tieutieupham]

Mình đang làm kế toán cho 1 mô hình công ty hơi phức tạp làm mình bị rối. mình gửi lên đây mong các bạn ai biết thì đóng góp ý kiến giúp mình nhé. Công ty mình được thành lập từ tháng 5 năm 2009, Công ty mình chưa phát sinh doanh thu, chỉ phát sinh chi phí như tiền lương cho nhân viên kế toán và tiền điện nước. Ngoài ra công ty mình có mua máy móc và bàn ghế đã qua sử dụng khoản gần 100 triệu (không có loại nào trên 10 triệu đồng) nhưng không có hóa đơn. Mình muốn đưa số máy móc, bàn ghế đó vào để đưa vào chi phí hằng năm khi phát sinh doanh thu nhưng chưa biết đưa bằng cách nào cho ổn nhất. Ngoài ra bên cạnh đó Công ty mình còn thành lập 1 công ty con (Công ty TNHH Một thành viên do công ty mẹ làm chủ sở hữu), hạch toán độc lập. Vậy vốn của Công ty con mình cũng đưa vào TK 4111 được không và phần lãi lỗ của công ty con mình có phản ảnh trên báo cáo tài chính của công ty mẹ không? Nếu phản ánh thì phản ánh như thế nào. Còn phần vốn đã đầu tư vào công ty con đưa vào TK 221 “Đầu tư vào công ty con” đúng không? Mong các bạn giúp đỡ. Mình xin cảm ơn .
Email: tieupham1102@yahoo.com.vn
YM: tieupham1102

 

[dinhminhduc]

đống tài sản thì mình thấy hơi khó đấy! còn phần công ty con nếu dùng chung dấu với công ty mẹ thì bạn được phép hạch toán hơp nhất báo cáo, còn nếu dùng riêng dấu thì tôt nhât bạn nên dưa ra 2 báo cáo độc lập, còn báo cáo hợp nhất thì bạn chỉ theo dõi nội bộ thôi

 

[tieutieupham]

Cảm ơn bạn đã đóng góp ý kiến giúp mình. Như mình đã nói Công ty mẹ và công ty con hạch toán độc lập nên dĩ nhiên là có 2 con dấu hẳn hoi (Một bên là Cty cổ phần, một bên là công ty TNHH một thành viên mà) nên đương nhiên là làm 2 báo cáo tài chính rồi. chỉ có điều mình không biết có phản ánh lợi nhuận từ công ty con hay không? và cách hạch toán như thế nào???

 

[lamhic]

câu hỏi của bạn có vẻ mâu thuẫn nhi? đã là công ty hạch toán độc lập rồi thì phải hach toán toàn bộ các nghiệp vụ và thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ thuế.
bạn ko hạch toán lợi nhuận thì bạn phải ảnh thuế như thế nào? ko hach toán lọi nhuận thị bạn lập Báo cáo tài chính như thế nào???

 

[xitrum.isd]

Mình đang làm kế toán cho 1 mô hình công ty hơi phức tạp làm mình bị rối. mình gửi lên đây mong các bạn ai biết thì đóng góp ý kiến giúp mình nhé. Công ty mình được thành lập từ tháng 5 năm 2009, Công ty mình chưa phát sinh doanh thu, chỉ phát sinh chi phí như tiền lương cho nhân viên kế toán và tiền điện nước. Ngoài ra công ty mình có mua máy móc và bàn ghế đã qua sử dụng khoản gần 100 triệu (không có loại nào trên 10 triệu đồng) nhưng không có hóa đơn. Mình muốn đưa số máy móc, bàn ghế đó vào để đưa vào chi phí hằng năm khi phát sinh doanh thu nhưng chưa biết đưa bằng cách nào cho ổn nhất. Ngoài ra bên cạnh đó Công ty mình còn thành lập 1 công ty con (Công ty TNHH Một thành viên do công ty mẹ làm chủ sở hữu), hạch toán độc lập. Vậy vốn của Công ty con mình cũng đưa vào TK 4111 được không và phần lãi lỗ của công ty con mình có phản ảnh trên báo cáo tài chính của công ty mẹ không? Nếu phản ánh thì phản ánh như thế nào. Còn phần vốn đã đầu tư vào công ty con đưa vào TK 221 “Đầu tư vào công ty con” đúng không? Mong các bạn giúp đỡ. Mình xin cảm ơn .
Email: tieupham1102@yahoo.com.vn
YM: tieupham1102

Vấn đề thứ nhất: theo mình hiểu, ý bạn là muốn doanh thu và chi phí tương đồng với nhau. Nếu theo ý bạn thì chỉ có treo tất cả các chi phí phát sinh trên TK242 rồi phân bổ dần khi phát sinh doanh thu. Tuy nhiên, do cty bạn đã đi vào hđ rồi nên bạn phải hạch toán chi phí như bình thường và tất nhiên kqkd những năm đầu sẽ lỗ do chưa có dthu. Chỉ những chi phí trước khi cty đi vào hoạt động mới treo trên TK242.
Vấn đề thứ hai: bạn mua máy móc và CCDC nhưng k có hóa đơn thì sẽ k được tính là chi phí hợp lý, hợp lệ để xđ Thuế TNDN.
Vấn đề thứ ba: bạn k nói rõ là cty bạn đầu tư vào cty con theo hình thức nào: ví dụ: góp 100% vốn bằng tiền. Tuy vậy, tại sao lại phản ánh vốn của cty con ở TK4111 của cty mẹ? vì khi góp vốn vào cty con đã hạch toán: Nợ TK221/Có 112,...rồi àm.
Có gì chưa rõ, bạn vui lòng confirm lại nha.

 

[xitrum.isd]

Cảm ơn bạn đã đóng góp ý kiến giúp mình. Như mình đã nói Công ty mẹ và công ty con hạch toán độc lập nên dĩ nhiên là có 2 con dấu hẳn hoi (Một bên là Cty cổ phần, một bên là công ty TNHH một thành viên mà) nên đương nhiên là làm 2 báo cáo tài chính rồi. chỉ có điều mình không biết có phản ánh lợi nhuận từ công ty con hay không? và cách hạch toán như thế nào???

LN của công ty con phản ánh trên báo cáo của cty con còn trên báo cáo của công ty mẹ chỉ phản ánh số Lợi nhuận hoặc cổ tức được chia từ công con, nếu có. Việc chia cổ tức, LN hằng năm là do Hội đồng thành viên cty con quyết định. Khi nhận lợi nhuận từ cty con thì cty mẹ hạch toán: Nợ 112.../Có 515. Riêng đối với cổ tức, LN được chia bằng cổ phiếu thì k hạch toán như hướng dẫn tại Thông tư 224/2009/TT-BTC Hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Chế độ kế toán Doanh nghiệp