ND hướng dẫn QT thuế TNCN.
Một số lưu ý về miễn thuế TNCN
- Thu nhập cá nhân trong 6 tháng đầu năm 2009 thì được miễn thuế TNCN. Do vậy khi QT thuế TNCN ta chỉ QT từ 01/7/2009 đến 31/12/2009
- Tất cả các tổ chức chi trả thu nhập cá nhân đều phải kê khai QT thuế TNCN không phân biệt là trong năm có phát sinh khấu trừ hay không.
- Đối với tiền lương, tiền công, tiền thưởng, trợ cấp của năm 2008 trở về trước, nếu được chi trả trong 6 tháng đầu năm 2009 thì được miễn thuế, nhưng nếu chi trả vào 6 tháng cuối năm 2009 thì không được miễn.
- Đối với thu nhập của 6 tháng đầu năm 2009 nhưng chi trả vào 6 tháng cuối năm thì không được miễn.
- Tiền thưởng tháng và quý của năm 2009 chi trả trong 6 tháng đầu năm thì được miễn, chi trả trong 6 tháng cuối năm thì không được miễn.
- Tiền thưởng năm 2009 được chi trả trong năm 2009 được miễn thuế một nửa với cá nhân làm đủ 12 tháng. với các cá nhân làm không đủ 12 tháng thì số thuế được miễn sẽ phụ thuộc vào tháng nghỉ đó.
- VD: nghỉ 2 tháng trong 6 tháng đầu năm thì số tháng được miễn thuế còn lại là 4 tháng. Nếu nghỉ trong 6 tháng cuối năm thì vẫn được miễn thuế đủ 6 tháng đầu năm.
- Đối với Luơng, thưởng tháng, thưởng năm của 2009 được chi sau ngày 31/12/2009 thì sẽ QT vào năm 2010.
- Đối với tiền trợ cấp phương tiện đi lại, trợ cấp nhà ở…. được chỉ đích danh người thụ hưởng, chi trả trong 6 tháng cuối năm thì không được miễn thuế thu nhập. Nếu chi phí trên được xác định là chi phí chung thì được miễn.
Tham khảo thêm tại thông tư 160/2009-TT-BTC ngày 12/8/2009.
Hướng dẫn QT thuế TNCN qua phần mềm “Ho tro Quyet toan Thue TNCN 1.0”.
Lưu ý:
Tất cả các cá nhân trong DN đều phải khai QT không phân biết là có thu nhập tính thuế hay không, có hợp đồng hay làm thời vụ, có mã số thuế hay không.
Nếu DN QT thay cá nhân thì phải có giấy ủy quyền QT thay mẫu 04-2/TNCN của cá nhân gửi. Khi đó DN sẽ khai QT mẫu 05KK-TNCN. Chỉ có các cá nhân có một ngồn thu nhập từ DN thì mới ủy quyền, nếu cá nhân có nhiều nguồn thu nhập khác nhau thì cá nhân phải tự QT theo mẫu 09KK-TNCN.
Trong phần mềm có 4 mẫu tờ khai cùng các bảng kê đi kèm
Mẫu 05KK-TNCN dành cho DN
Mẫu 02KK-BH dành cho đại lý bảo hiểm
Mẫu 02KK-XS dành cho đại lý xổ số
Mẫu 09KK-TNCN dành cho cá nhân
Mẫu 05KK-TNCN
Khi lựa chọn mẫu này bạn sẽ thấy có 2 bảng kê đi kèm là 05AK-TNCN và 05BK-TNCN
Bảng kê 05AK-TNCN dùng kê khai cho cá nhân có hợp đồng lao động tại DN. Mẫu 05BK-TNCN dùng kê khai cho cá nhân không có hợp đồng lao động tại DN.
Mỗi cá nhân chỉ được kê trên một loại bảng kê. Khi bạn kê đủ hai bảng kê thì phần mềm sẽ tự động lên tờ khai 05KK-TNCN, trừ 3 dòng cuối, bạn phải tự tính toán và điền vào.
Trên bảng kê 05AK-TNCN có cột “Quyết toán tại CQCT”, với các cá nhân có ủy quyền được QT tại DN thì bạn tích vào ô này, với các cá nhân không ủy quyền bạn vẫn phải lên bảng kê nhưng không tích vào đây. Như vậy sau khi kê bảng kê xong, in tài liệu ra bạn sẽ thấy, các cá nhân được tích ở ô “Quyết toán tại CQCT” thì sẽ được in ra mẫu 05KK-TNCN, các cá nhân không tích ổ ô đó thì sẽ được tự động in ra mẫu 09KK-TNCN.
Một số lưu ý về miễn thuế TNCN
- Thu nhập cá nhân trong 6 tháng đầu năm 2009 thì được miễn thuế TNCN. Do vậy khi QT thuế TNCN ta chỉ QT từ 01/7/2009 đến 31/12/2009
- Tất cả các tổ chức chi trả thu nhập cá nhân đều phải kê khai QT thuế TNCN không phân biệt là trong năm có phát sinh khấu trừ hay không.
- Đối với tiền lương, tiền công, tiền thưởng, trợ cấp của năm 2008 trở về trước, nếu được chi trả trong 6 tháng đầu năm 2009 thì được miễn thuế, nhưng nếu chi trả vào 6 tháng cuối năm 2009 thì không được miễn.
- Đối với thu nhập của 6 tháng đầu năm 2009 nhưng chi trả vào 6 tháng cuối năm thì không được miễn.
- Tiền thưởng tháng và quý của năm 2009 chi trả trong 6 tháng đầu năm thì được miễn, chi trả trong 6 tháng cuối năm thì không được miễn.
- Tiền thưởng năm 2009 được chi trả trong năm 2009 được miễn thuế một nửa với cá nhân làm đủ 12 tháng. với các cá nhân làm không đủ 12 tháng thì số thuế được miễn sẽ phụ thuộc vào tháng nghỉ đó.
- VD: nghỉ 2 tháng trong 6 tháng đầu năm thì số tháng được miễn thuế còn lại là 4 tháng. Nếu nghỉ trong 6 tháng cuối năm thì vẫn được miễn thuế đủ 6 tháng đầu năm.
- Đối với Luơng, thưởng tháng, thưởng năm của 2009 được chi sau ngày 31/12/2009 thì sẽ QT vào năm 2010.
- Đối với tiền trợ cấp phương tiện đi lại, trợ cấp nhà ở…. được chỉ đích danh người thụ hưởng, chi trả trong 6 tháng cuối năm thì không được miễn thuế thu nhập. Nếu chi phí trên được xác định là chi phí chung thì được miễn.
Tham khảo thêm tại thông tư 160/2009-TT-BTC ngày 12/8/2009.
Hướng dẫn QT thuế TNCN qua phần mềm “Ho tro Quyet toan Thue TNCN 1.0”.
Lưu ý:
Tất cả các cá nhân trong DN đều phải khai QT không phân biết là có thu nhập tính thuế hay không, có hợp đồng hay làm thời vụ, có mã số thuế hay không.
Nếu DN QT thay cá nhân thì phải có giấy ủy quyền QT thay mẫu 04-2/TNCN của cá nhân gửi. Khi đó DN sẽ khai QT mẫu 05KK-TNCN. Chỉ có các cá nhân có một ngồn thu nhập từ DN thì mới ủy quyền, nếu cá nhân có nhiều nguồn thu nhập khác nhau thì cá nhân phải tự QT theo mẫu 09KK-TNCN.
Trong phần mềm có 4 mẫu tờ khai cùng các bảng kê đi kèm
Mẫu 05KK-TNCN dành cho DN
Mẫu 02KK-BH dành cho đại lý bảo hiểm
Mẫu 02KK-XS dành cho đại lý xổ số
Mẫu 09KK-TNCN dành cho cá nhân
Mẫu 05KK-TNCN
Khi lựa chọn mẫu này bạn sẽ thấy có 2 bảng kê đi kèm là 05AK-TNCN và 05BK-TNCN
Bảng kê 05AK-TNCN dùng kê khai cho cá nhân có hợp đồng lao động tại DN. Mẫu 05BK-TNCN dùng kê khai cho cá nhân không có hợp đồng lao động tại DN.
Mỗi cá nhân chỉ được kê trên một loại bảng kê. Khi bạn kê đủ hai bảng kê thì phần mềm sẽ tự động lên tờ khai 05KK-TNCN, trừ 3 dòng cuối, bạn phải tự tính toán và điền vào.
Trên bảng kê 05AK-TNCN có cột “Quyết toán tại CQCT”, với các cá nhân có ủy quyền được QT tại DN thì bạn tích vào ô này, với các cá nhân không ủy quyền bạn vẫn phải lên bảng kê nhưng không tích vào đây. Như vậy sau khi kê bảng kê xong, in tài liệu ra bạn sẽ thấy, các cá nhân được tích ở ô “Quyết toán tại CQCT” thì sẽ được in ra mẫu 05KK-TNCN, các cá nhân không tích ổ ô đó thì sẽ được tự động in ra mẫu 09KK-TNCN.
Sửa lần cuối: