H
Công ty tôi có bán một mặt hàng vào doanh nghiệp thuộc chu chế xuất, theo quy định hiện hành, mặt hàng chúng tôi xuất vào khu chế xuất thuộc đối tượng chịu thuế 0% và phải làm đầy đủ các thủ tục hải quan khi xuất hàng:
Tuy nhiên mặt hàng chúng tôi xuất vào doanh nghiệp chế xuất lại là mặt hàng thường xuyên có chuyện thừa hàng, cuối mỗi tháng doanh nghiệp này lại xuất trả hàng thừa cho chúng tôi, việc thanh toán căn cứ trên lượng thực nhận của họ.
Mong các bạn giải đáp một số thắc mắc của tôi:
+ Lượng hàng thừa trên được giải quyết thế nào khi bên doanh nghiệp chế xuất xuất trả chúng tôi, có công văn nào của cơ quan thuế hướng dẫn cụ thể về vấn đề hàng thừa tại khu chế xuất như thế này không? Khi xuất trả lại hàng có liên quan gì tới thủ tục hải quan?
+ Về việc giải quyết khâu hóa đơn chứng từ và ghi nhận doanh thu, thuế? Doanh nghiệp khu chế xuất không thể phát hành hóa đơn tài chính cho lượng hàng thừa này được (vì họ không có chức năng kinh doanh nội địa)
Rất mong các bạn sớm giúp đỡ.
Công văn 1737/TCT-DNK ngày 07/06/2005 của Tổng cục Thuế về việc truy thu thuế GTGT đối với các lô hàng bán cho doanh nghiệp Khu chế xuất nhng không làm thủ tục xuất khẩu
Theo quy định, để đợc áp dụng mức thuế suất GTGT 0% đối với hàng hóa bán cho doanh nghiệp khu chế xuất, đơn vị bán hàng phải làm đầy đủ thủ tục bao gồm: Hợp đồng, Hóa đơn GTGT, Chứng từ thanh toán, Tờ khai Hải quan hàng xuất khẩu. Căn cứ các quy định này, nếu doanh nghiệp bán hàng và giao trực tiếp tại trụ sở tại doanh nghiệp trong Khu chế xuất (tức không làm thủ tục hải quan đối với hàng xuất khẩu) thì lô hàng này không đợc áp dụng thuế suất GTGT 0%. Đối với các lô hàng đã giao trực tiếp, doanh nghiệp sẽ bị truy thu thuế GTGT
Tuy nhiên mặt hàng chúng tôi xuất vào doanh nghiệp chế xuất lại là mặt hàng thường xuyên có chuyện thừa hàng, cuối mỗi tháng doanh nghiệp này lại xuất trả hàng thừa cho chúng tôi, việc thanh toán căn cứ trên lượng thực nhận của họ.
Mong các bạn giải đáp một số thắc mắc của tôi:
+ Lượng hàng thừa trên được giải quyết thế nào khi bên doanh nghiệp chế xuất xuất trả chúng tôi, có công văn nào của cơ quan thuế hướng dẫn cụ thể về vấn đề hàng thừa tại khu chế xuất như thế này không? Khi xuất trả lại hàng có liên quan gì tới thủ tục hải quan?
+ Về việc giải quyết khâu hóa đơn chứng từ và ghi nhận doanh thu, thuế? Doanh nghiệp khu chế xuất không thể phát hành hóa đơn tài chính cho lượng hàng thừa này được (vì họ không có chức năng kinh doanh nội địa)
Rất mong các bạn sớm giúp đỡ.