Hàng xuất trả lại từ khu chế xuất

  • Thread starter HyperVN
  • Ngày gửi
H

HyperVN

<b>Phu hót rác</b>
17/3/03
1,833
14
0
42
Hải Phòng
www.webketoan.vn
#1
Công ty tôi có bán một mặt hàng vào doanh nghiệp thuộc chu chế xuất, theo quy định hiện hành, mặt hàng chúng tôi xuất vào khu chế xuất thuộc đối tượng chịu thuế 0% và phải làm đầy đủ các thủ tục hải quan khi xuất hàng:

Công văn 1737/TCT-DNK ngày 07/06/2005 của Tổng cục Thuế về việc truy thu thuế GTGT đối với các lô hàng bán cho doanh nghiệp Khu chế xuất nhng không làm thủ tục xuất khẩu

Theo quy định, để đợc áp dụng mức thuế suất GTGT 0% đối với hàng hóa bán cho doanh nghiệp khu chế xuất, đơn vị bán hàng phải làm đầy đủ thủ tục bao gồm: Hợp đồng, Hóa đơn GTGT, Chứng từ thanh toán, Tờ khai Hải quan hàng xuất khẩu. Căn cứ các quy định này, nếu doanh nghiệp bán hàng và giao trực tiếp tại trụ sở tại doanh nghiệp trong Khu chế xuất (tức không làm thủ tục hải quan đối với hàng xuất khẩu) thì lô hàng này không đợc áp dụng thuế suất GTGT 0%. Đối với các lô hàng đã giao trực tiếp, doanh nghiệp sẽ bị truy thu thuế GTGT
Tuy nhiên mặt hàng chúng tôi xuất vào doanh nghiệp chế xuất lại là mặt hàng thường xuyên có chuyện thừa hàng, cuối mỗi tháng doanh nghiệp này lại xuất trả hàng thừa cho chúng tôi, việc thanh toán căn cứ trên lượng thực nhận của họ.

Mong các bạn giải đáp một số thắc mắc của tôi:

+ Lượng hàng thừa trên được giải quyết thế nào khi bên doanh nghiệp chế xuất xuất trả chúng tôi, có công văn nào của cơ quan thuế hướng dẫn cụ thể về vấn đề hàng thừa tại khu chế xuất như thế này không? Khi xuất trả lại hàng có liên quan gì tới thủ tục hải quan?

+ Về việc giải quyết khâu hóa đơn chứng từ và ghi nhận doanh thu, thuế? Doanh nghiệp khu chế xuất không thể phát hành hóa đơn tài chính cho lượng hàng thừa này được (vì họ không có chức năng kinh doanh nội địa)

Rất mong các bạn sớm giúp đỡ.
 
H

HyperVN

<b>Phu hót rác</b>
17/3/03
1,833
14
0
42
Hải Phòng
www.webketoan.vn
#2
Mình rất cần thông tin về vấn đề này (gấp lắm rồi) hiện giờ mình tạm thực hiện bằng cách lập biên bản điều trả hàng vào cuối tháng, vấn đề mình vẫn băn khoăn là tờ khai hải quan sẽ không khớp với giá trị doanh thu ghi sổ???
 
hat

hat

Đội ăn chơi
27/6/05
743
4
18
Hà nội
#3
HyperVN nói:
+ Lượng hàng thừa trên được giải quyết thế nào khi bên doanh nghiệp chế xuất xuất trả chúng tôi, có công văn nào của cơ quan thuế hướng dẫn cụ thể về vấn đề hàng thừa tại khu chế xuất như thế này không? Khi xuất trả lại hàng có liên quan gì tới thủ tục hải quan?

+ Về việc giải quyết khâu hóa đơn chứng từ và ghi nhận doanh thu, thuế? Doanh nghiệp khu chế xuất không thể phát hành hóa đơn tài chính cho lượng hàng thừa này được (vì họ không có chức năng kinh doanh nội địa)

Rất mong các bạn sớm giúp đỡ.
Mình thấy ở đây có vấn đề gì khó khăn đâu nhỉ, HyperVN thử xem lại xem. Nếu xuất thừa hàng thì yêu cầu bên kia trả lại hàng thôi (VD tờ khai HQXK khai là 100pcs nhưng thực tế giao thành 150pcs thì chỉ việc trả lại 50pcs là xong).
Mình nghĩ có thể là trường hợp này:
Nếu là trường hợp giao hàng rồi nhưng do một số hàng không đạt chất lượng, bên chế xuất trả lại hoặc không thanh toán số này.(VD tờ khai HQXK khai là 100pcs bên kia chỉ chấp nhận 80 pcs còn lại 20 pcs kia không chấp nhận).
Thường mình xử lý tình huống này như sau:
- Khi giao hàng vào khu chế xuất, bạn vẫn khai báo XK bình thường và vẫn yêu cầu bên chế xuất thanh toán đầy đủ theo hoá đơn.
- Trường hợp sau khi giao hàng bên chế xuất phát hiện hàng lỗi hoặc thiếu, bên công ty chế xuất sẽ phát hành hoá đơn (nội dung có thể ghi là chi phí sửa hàng lỗi...)(là Invoice tự phát hành, không phải là hoá đơn tài chính, bạn cứ coi nó như là một công ty ở nước ngoài vậy). Công ty bạn căn cứ vào Invoice này để hạch toán và trả tiền cho công ty chế xuất kia.
Cheers,
 
L

lannhu

It's me!
14/10/04
1,373
2
0
37
~S~
#5
Quan hệ giữa DN trong nước và DN khu chế xuất được xem như là quan hệ XNK.
Em thấy trong TT87/XNK có quy định thủ tục nhập lại hàng thừa đã xuất. Bác tham khảo xem sao. Có lẽ cũng tương tự thế thôi.
 
H

HyperVN

<b>Phu hót rác</b>
17/3/03
1,833
14
0
42
Hải Phòng
www.webketoan.vn
#6
Viet Huong

Viet Huong

TV Ban Quản Trị / Admin
Thành viên BQT
28/7/05
3,093
1,018
113
45
TP.HCM
#8
To HyperVN: Theo mình biết, khi DNCX muốn mang bất cứ gì ra khỏi KCX (Ở đây lọai trừ những trang thiết bị quản lý tạm mang ra khỏi KCX để sửa chữa) đều phải làm thủ tục nhập khẩu. Trường hợp của bản khi họ trả hàng về, lúc đưa ra khỏi KCX chắc chắn phải có những thủ tục & giấy tờ ....gì đó để hợp thức hóa việc này. Chẳng hạn phải làm thủ tục tái nhập. Những chứng từ đó chính là cơ sở để bạn hạch tóan rồi đó. Nếu từ trước tới giờ mà cty của bạn chưa hề làm việc này thì những gì mà bạn mang về từ KCX đã có thể coi là hàng nhập lậu rồi đó.
 
H

HyperVN

<b>Phu hót rác</b>
17/3/03
1,833
14
0
42
Hải Phòng
www.webketoan.vn
#9
Không đâu, khu chế xuất không hưởng quy chế của kho ngoại quan, do vậy hàng hóa xuất nhập qua khu này vẫn bình thường thôi, ví như trong khu đó họ mua bình nước lọc, vỏ bình vẫn mang ra bình thường thôi.
 
Viet Huong

Viet Huong

TV Ban Quản Trị / Admin
Thành viên BQT
28/7/05
3,093
1,018
113
45
TP.HCM
#10
Đấy là hàng tiêu dùng. Còn nếu là hàng để dùng cho SX trong KCX thì chắc chắn phải áp dụng như hàng hóa XNK. Mà theo bạn:

Tuy nhiên mặt hàng chúng tôi xuất vào doanh nghiệp chế xuất lại là mặt hàng thường xuyên có chuyện thừa hàng, cuối mỗi tháng doanh nghiệp này lại xuất trả hàng thừa cho chúng tôi, việc thanh toán căn cứ trên lượng thực nhận của họ.

thì chắc phải hàng dùng cho SX rồi?!?
 
hat

hat

Đội ăn chơi
27/6/05
743
4
18
Hà nội
#11
Viet Huong nói:
Theo mình biết, khi DNCX muốn mang bất cứ gì ra khỏi KCX (Ở đây lọai trừ những trang thiết bị quản lý tạm mang ra khỏi KCX để sửa chữa) đều phải làm thủ tục nhập khẩu...
Cái này bạn Việt Hương nói không chính xác rồi. Khu Chế xuất cũng không khác gì các khu công nghiệp khác. Hàng hoá mang vào và ra "vô tư" mà không nhất thiết phải khai báo với ai hết. Bạn kiểm tra lại xem!
 
L

lannhu

It's me!
14/10/04
1,373
2
0
37
~S~
#12
Hàng hóa vào-ra khu chế xuất phải làm thủ tục Hải quan, trừ VPP, hàng hóa phục vụ sinh họat hàng ngày.

Các bác có thể tham khảo tại TT23/1999/TT-BTM ngày 26/7/1999 hoặc tại site
http://www.customs.gov.vn/Default.aspx?tabid=64
 
H

HyperVN

<b>Phu hót rác</b>
17/3/03
1,833
14
0
42
Hải Phòng
www.webketoan.vn
#13
Oái oăm là mặt hàng của chúng tôi có bao bì, hàng thừa trả lại thực chất là những thứ còn tồn trong bao bì, hơn nữa mặt hàng này cũng khó xác định là phục vụ sản xuất hay phục vụ sinh hoạt.
 
L

lannhu

It's me!
14/10/04
1,373
2
0
37
~S~
#14
HyperVN nói:
Oái oăm là mặt hàng của chúng tôi có bao bì, hàng thừa trả lại thực chất là những thứ còn tồn trong bao bì, hơn nữa mặt hàng này cũng khó xác định là phục vụ sản xuất hay phục vụ sinh hoạt.
Thế khi xuất vào, HQ có yêu cầu bác kê khai không? Mà hình như vấn đề chính của Bác đâu phải là chuyện này.

Nếu là HH bắt buộc phải làm thủ tục HQ thì đối với lượng hàng thừa này em nghĩ Bác có thể xử lý tương tự hướng dẫn tại TT87. Còn nếu không thì tốt quá rồi, như các DN nội địa với nhau thôi. Còn chuyện họ không có hóa đơn TC thì có thể yêu cầu hóa đơn riêng của họ như bác hat nói (mà em nghĩ là không cần và không có ý nghĩa vì trong nước với nhau mới có chuyện viết hóa đơn khi xuất trả hàng) hoặc là chỉ làm cái BB là xong (như TH cá nhân trả lại hàng ý mà).

Chúc Bác giải quyết tốt công việc.
 

Thành viên trực tuyến

Không có thành viên trực tuyến.

Xem nhiều