Hỏi về hoàn thuế GTGT

[canpl]

Mình muốn hỏi các bạn 01 nghiệp vụ như sau:
Công ty mình thi công có ký HĐ với 1 cty khác làm thầu phụ thi công rải BT nhựa mặt đường thực hiện xong từ năm 2007, nhưng do khó khăn về thanh toán nên chưa trả hết phần giá trị thi công của nhà thầu phụ kia, nên thầu phụ không xuất hoá đơn KL hoàn thành cho mình.
Mãi đến đầu năm 2010 hai bên thoả thuận thanh toán xong cho thầu phụ mới xuất hoá đơn cho cty mình thì công ty có được hoàn thuế GTGT không, hiện nay cty mình vẫn kê khai thuế GTGT đầu vào bình thường.
Mong mọi người giúp đỡ.Thanks

 

[VTM]

Mình muốn hỏi các bạn 01 nghiệp vụ như sau:
Công ty mình thi công có ký HĐ với 1 cty khác làm thầu phụ thi công rải BT nhựa mặt đường thực hiện xong từ năm 2007, nhưng do khó khăn về thanh toán nên chưa trả hết phần giá trị thi công của nhà thầu phụ kia, nên thầu phụ không xuất hoá đơn KL hoàn thành cho mình.
Mãi đến đầu năm 2010 hai bên thoả thuận thanh toán xong cho thầu phụ mới xuất hoá đơn cho cty mình thì công ty có được hoàn thuế GTGT không, hiện nay cty mình vẫn kê khai thuế GTGT đầu vào bình thường.
Mong mọi người giúp đỡ.Thanks

Bạn tham khảo:

Công văn của Tổng cục Thuế số 630/TCT-PCCS ngày 6 tháng 02 năm 2007
Trường hợp doanh nghiệp bán hàng hoá, dịch vụ nhưng không xuất hoá đơn ngay tại thời điểm chuyển giao hàng hoá, cung ứng dịch vụ (do nguyên nhân bên mua chưa trả tiền hoặc hai bên không nắm rõ quy định), sau đó cơ quan thuế kiểm tra phát hiện thì xử lý như sau:

a/ Trường hợp sau khi bán hàng hoá, dịch vụ, mặc dù không xuất hoá đơn nhưng doanh nghiệp bán vẫn kê khai, nộp thuế đối với khoản doanh thu bán hàng này thì bị xử phạt vi phạm theo quy định tại Khoản 2, Điều 14 Nghị định số 89/2002/NĐ-CP ngày 7/11/2002 của Chính phủ quy định về in, phát hành, sử dụng, quản lý hoá đơn và lập lại hoá đơn làm căn cứ kê khai, nộp thuế.

b/ Trường hợp sau khi bán hàng hoá, dịch vụ, doanh nghiệp bán không xuất hoá đơn và không kê khai, nộp thuế thì xử lý như sau:

- Nếu thời điểm lập hoá đơn cùng năm so với thời điểm bán hàng (chưa đến thời điểm doanh nghiệp phải quyết toán thuế) thì chỉ xác định là hành vi vi phạm hành chính về hoá đơn, chứng từ và bị xử phạt theo quy định tại Khoản 2, Điều 7 Nghị định số 89/2002/NĐ-CP nêu trên.

- Nếu thời điểm lập hoá đơn khác năm so với thời điểm bán hàng (đã qua thời điểm doanh nghiệp phải quyết toán thuế) thì xác định là hành vi trốn thuế và bị xử phạt hành chính theo hướng dẫn tại Thông tư số 41/2004/TT-BTC ngày 18/5/2004 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 100/NĐ-CP ngày 25/2/2004 của Chính phủ quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế hoặc chuyển hồ sơ sang cơ quan chức năng để xử lý hình sự.

c/ Sau khi bên bán hàng đã lập hoá đơn giao cho bên mua hàng, bên mua hàng không được khấu trừ, hoàn thuế GTGT tại hoá đơn này. Số thuế GTGT này được tính vào chi phí hợp lý của năm hiện hành lập hoá đơn.

Bạn hảy cẩn thận với trường hợp của bạn !