Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

  • Thread starter lehamy03122006
  • Ngày gửi
L

lehamy03122006

Sơ cấp
13/4/09
1
0
0
Hà Nội
#1
Cả nhà ơi, cho tớ hỏi chút với
Tớ đang mắc về chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành ( TK 8211)
Trong năm 2009 tớ xác định số thuế TNDN tạm nộp từng quý:
Nợ 8211
Có 3334
Từng quý tớ đóng tiền: Nợ 3334
Có 111,112
Đến cuối năm tớ chốt số liệu trên phần mềm fast. Tớ phải chạy các bút toán kết chuyển tự động thì mới ra được lợi nhuận trước thuế ( Kết chuyển tài khoản 911)
khi đó tớ mới xác định được thuế TNDN phải nộp ( 25% của lợi nhuận trước thuế)
Khi đó số thuế phải nộp lớn hơn số thuế tớ tạm nộp trong năm
Nợ 8211 : Cheech lệch giữa thuế tạm nộp và thuế phải nộp
Có 3334
Khi đó tổng phát sinh nợ trên tài khoản 8211 đúng bằng số thuế tớ phải nộp cuối năm
Khi đó tài khoản 8211 dư nợ. Vậy muốn tài khoản 8211 không còn số dư, tớ lại phải kết chuyển từ 8211 sang 911 lần nữa
Như thế tài khoản 911 của tớ lại thay đổi và phần thuế TNDN phải nộp của tớ lại thay đổi theo
Tớ không hiểu thế nào nữa
Giúp tớ với nhé
 
H

huyenthu28675

Sơ cấp
15/7/09
41
0
0
TP. HCM
#2
Cả nhà ơi, cho tớ hỏi chút với
Tớ đang mắc về chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành ( TK 8211)
Trong năm 2009 tớ xác định số thuế TNDN tạm nộp từng quý:
Nợ 8211
Có 3334
Từng quý tớ đóng tiền: Nợ 3334
Có 111,112
Đến cuối năm tớ chốt số liệu trên phần mềm fast. Tớ phải chạy các bút toán kết chuyển tự động thì mới ra được lợi nhuận trước thuế ( Kết chuyển tài khoản 911)
khi đó tớ mới xác định được thuế TNDN phải nộp ( 25% của lợi nhuận trước thuế)
Khi đó số thuế phải nộp lớn hơn số thuế tớ tạm nộp trong năm
Nợ 8211 : Cheech lệch giữa thuế tạm nộp và thuế phải nộp
Có 3334
Khi đó tổng phát sinh nợ trên tài khoản 8211 đúng bằng số thuế tớ phải nộp cuối năm
Khi đó tài khoản 8211 dư nợ. Vậy muốn tài khoản 8211 không còn số dư, tớ lại phải kết chuyển từ 8211 sang 911 lần nữa
Như thế tài khoản 911 của tớ lại thay đổi và phần thuế TNDN phải nộp của tớ lại thay đổi theo
Tớ không hiểu thế nào nữa
Giúp tớ với nhé
Sao lại thế, Nợ 8211 sao lại thay đổi theo TK 911 hả bạn?

N8211 chỉ thay đổi khi thu nhập nhập chịu thuế thay đổi thôi mà

Thu nhập chịu thuế x 25% được bao nhiêu Thì định khoản bên N8211 là đúng rồi, Còn TK 911 bị thay đổi là do Tk N8211 thay đổi trước là đúng mà.
 
P

phuonghn

Sơ cấp
16/4/07
47
1
6
Hà nội
#3
Cả nhà ơi, cho tớ hỏi chút với
Tớ đang mắc về chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành ( TK 8211)
Trong năm 2009 tớ xác định số thuế TNDN tạm nộp từng quý:
Nợ 8211
Có 3334
Từng quý tớ đóng tiền: Nợ 3334
Có 111,112
Đến cuối năm tớ chốt số liệu trên phần mềm fast. Tớ phải chạy các bút toán kết chuyển tự động thì mới ra được lợi nhuận trước thuế ( Kết chuyển tài khoản 911)
khi đó tớ mới xác định được thuế TNDN phải nộp ( 25% của lợi nhuận trước thuế)
Khi đó số thuế phải nộp lớn hơn số thuế tớ tạm nộp trong năm
Nợ 8211 : Cheech lệch giữa thuế tạm nộp và thuế phải nộp
Có 3334
Khi đó tổng phát sinh nợ trên tài khoản 8211 đúng bằng số thuế tớ phải nộp cuối năm
Khi đó tài khoản 8211 dư nợ. Vậy muốn tài khoản 8211 không còn số dư, tớ lại phải kết chuyển từ 8211 sang 911 lần nữa
Như thế tài khoản 911 của tớ lại thay đổi và phần thuế TNDN phải nộp của tớ lại thay đổi theo
Tớ không hiểu thế nào nữa
Giúp tớ với nhé
Bạn làm như vậy thì bạn chưa hiểu kỹ về TK 821 rồi.
Bởi vì ở đây là CP thuế TNDN hiện hành. Vì vậy đây là khoản thuế TNDN của phần lợi nhuận trước thuế bạn nhé. VÌ khi bạn chuyển sang 911 là kết quả kinh doanh cuối cùng, bao gồm cả các khoản chi phí ko được tính vào CP hợp lý như: các khoản phạt vi phạm hợp đồng, các khoản phạt do chậm nộp thuế, các khoản CP khác ko đc tính là CP hợp lý được nêu trong CV 353, TT 34 bạn nhé.
Tớ ví dụ nhé:
Doanh thu : 500
CP + GV: 450
Phạt hợp đồng: 5
Phạt thué: 5
Trong kỳ đã tạm nộp thuế TNDN: 5K
Đinh khoản
1.N511\C911: 500
2. N911\C632,642: 450
3. Thuế TNDN hiện hành:
a) tạm nộp :
N821\C3334:5
N334\C111,112:5
b) tính thuế phải nộp năm 2009 ( thuế phải nộp=50 x 25% = 12,5)
N821\C3334:7,5 (=12,5 - 5)
N911\C821: 12,5
4. Lãi lỗ:
N911\C421 = 50 - 12,5 - 5 - 5 = 27,5

Bạn nhớ tìm hiểu kỹ các Văn bản liên quan đến thuế TNDN nhé.
Chúc bạn thành công!
 
M

minhthai

Thành viên thân thiết
18/1/08
129
1
0
in long hate
#4
theo VD ở bài #3 tớ lại làm thế này:

Nợ 911/632.642: 450
Nợ 911/811: 10
Nợ 511/911: 500
1/ lợi nhuận trước thuế TNDN: Nợ 911/421: 40
2/ QT thuế để xđ số thuế tndn:
Nợ 821/3334: 7.5 ( =(40+10)*25%-5)
Lợi nhuận sau thuế TNDN:
Nợ 421/8211: 12.5

hihihi
 
P

phuonghn

Sơ cấp
16/4/07
47
1
6
Hà nội
#5
theo VD ở bài #3 tớ lại làm thế này:

Nợ 911/632.642: 450 => OK
Nợ 911/811: 10 =>OK
Nợ 511/911: 500 => OK
1/ lợi nhuận trước thuế TNDN: Nợ 911/421: 40 => OK
2/ QT thuế để xđ số thuế tndn:
Nợ 821/3334: 7.5 ( =(40+10)*25%-5) => OK
Lợi nhuận sau thuế TNDN:
Nợ 421/8211: 12.5 => Cái này bạn xem lại định khoản nhé. Phần TK 821. Vì ko ai định khoản ngay vào 421 như vậy đâu bạn. Hãy xem kỹ rồi mới lên tiếng.
 
P

phuonghn

Sơ cấp
16/4/07
47
1
6
Hà nội
#7
Bạn ui mình nói như vậy là do. Mình đã đọc kỹ hướng dẫn về định khoản TK 821 theo cả quyết định 48 và 15 thì bói ko ra định khoản như bạn nói. bạn hyax xem kỹ nha. Mình ko có ý nặng lời. Cái chính là đưa ra lời tư vấn chính xác cho mọi người thôi. Nói có sách mách có chứng bạn ạ. Kế toán thì ko thể hạch toán đại khái đc. maf phải tuân theo các chuẩn mực và qui định pháp luật hiện hành.
thanks bạn
 
H

HOANGNAM

Thành viên thân thiết
17/10/04
1,258
17
38
53
Binh duong
#8
Cả nhà ơi, cho tớ hỏi chút với
Tớ đang mắc về chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành ( TK 8211)
Trong năm 2009 tớ xác định số thuế TNDN tạm nộp từng quý:
Nợ 8211
Có 3334
Từng quý tớ đóng tiền: Nợ 3334
Có 111,112
Đến cuối năm tớ chốt số liệu trên phần mềm fast. Tớ phải chạy các bút toán kết chuyển tự động thì mới ra được lợi nhuận trước thuế ( Kết chuyển tài khoản 911)
khi đó tớ mới xác định được thuế TNDN phải nộp ( 25% của lợi nhuận trước thuế)
Khi đó số thuế phải nộp lớn hơn số thuế tớ tạm nộp trong năm
Nợ 8211 : Cheech lệch giữa thuế tạm nộp và thuế phải nộp
Có 3334
Khi đó tổng phát sinh nợ trên tài khoản 8211 đúng bằng số thuế tớ phải nộp cuối năm
Khi đó tài khoản 8211 dư nợ. Vậy muốn tài khoản 8211 không còn số dư, tớ lại phải kết chuyển từ 8211 sang 911 lần nữa
Như thế tài khoản 911 của tớ lại thay đổi và phần thuế TNDN phải nộp của tớ lại thay đổi theo
Tớ không hiểu thế nào nữa
Giúp tớ với nhé
Đây là do lỗi phần mềm : thuế TNDN phải nộp trên cơ sở thu nhập trước thuế, thu nhập trước thuế phải được xác định bằng cách khác (không phải chạy các bút toán kết chuyển tự động). Sau khi xác định thuế thu nhập phải nộp mới hạch toán Nợ 8211 / Có 3334 và chạy các bút toán kết chuyển tự động.
 
T

tantruongson

Thành viên thân thiết
27/12/08
83
1
0
tu liem - ha noi
#9
Chào cả nhà
Mọi người giúp mình với.Công ty mình làm theo tháng tức là hàng tháng xác định doanh thu, lợi nhuận, thuế.(Mình có ý kiến là làm theo quý, hoặc năm nhưng chị KT trưởng không đồng ý).Vấn đề là:
Thuế TNDN tạm tính quý 1 của mình là: 2.400.000 đ (như vậy mỗi tháng là 800.000 đ-mình chia trung bình; mỗi tháng có 1 bút toán N8211 C3334: 800.000 đ)
Tháng 1 mình lãi 4.000.000 đ-> hạch toán bổ sung thuế TNDN là :N8211 C3334: 200.000 đ.Sau đó kết chuyển: N911 C8211: 1.000.000 đ
Tháng 2 công ty mình lỗ 2.000.000 đ-> không phải nộp thuế TNDN -> Làm sao bây giờ?
 
L

Lê Bình

Sơ cấp
15/5/07
21
0
1
Hà Nội
#10
Bạn làm như vậy thì bạn chưa hiểu kỹ về TK 821 rồi.
Bởi vì ở đây là CP thuế TNDN hiện hành. Vì vậy đây là khoản thuế TNDN của phần lợi nhuận trước thuế bạn nhé. VÌ khi bạn chuyển sang 911 là kết quả kinh doanh cuối cùng, bao gồm cả các khoản chi phí ko được tính vào CP hợp lý như: các khoản phạt vi phạm hợp đồng, các khoản phạt do chậm nộp thuế, các khoản CP khác ko đc tính là CP hợp lý được nêu trong CV 353, TT 34 bạn nhé.
Tớ ví dụ nhé:
Doanh thu : 500
CP + GV: 450
Phạt hợp đồng: 5
Phạt thué: 5
Trong kỳ đã tạm nộp thuế TNDN: 5K
Đinh khoản
1.N511\C911: 500
2. N911\C632,642: 450
3. Thuế TNDN hiện hành:
a) tạm nộp :
N821\C3334:5
N334\C111,112:5
b) tính thuế phải nộp năm 2009 ( thuế phải nộp=50 x 25% = 12,5)
N821\C3334:7,5 (=12,5 - 5)
N911\C821: 12,5
4. Lãi lỗ:
N911\C421 = 50 - 12,5 - 5 - 5 = 27,5

Bạn nhớ tìm hiểu kỹ các Văn bản liên quan đến thuế TNDN nhé.
Chúc bạn thành công!
Cảm ơn bạn phuonghn nhieu lắm. Vd của bạn đưa ra đã qua rõ. Nhưng vẫn với vd trên giả sử năm 2008 cty mình lỗ 7 thì sẽ chuyển sang và định khoản thế nào để thấy được năm nay mình lãi mà vẫn ko fải nộp thuế TNDN,ngược lại cq thuế vẫn nợ mình số thuế tạm tính đã nộp.
 
G

girlsongtinh2009

Sơ cấp
1/12/09
41
0
6
hưng yên
#11
theo VD ở bài #3 tớ lại làm thế này:

Nợ 911/632.642: 450
Nợ 911/811: 10
Nợ 511/911: 500
1/ lợi nhuận trước thuế TNDN: Nợ 911/421: 40
2/ QT thuế để xđ số thuế tndn:
Nợ 821/3334: 7.5 ( =(40+10)*25%-5)
Lợi nhuận sau thuế TNDN:
Nợ 421/8211: 12.5

hihihi
tớ thấy bạn làm ở VD 3 rất đúng, chi tiết và cụ thể, riêng tiền fạt thuế và và fạt nộp chậm là do DN phải tự bỏ tiền túi ra bù chứ ko đc tính vào tiền thuế như bạn, còn nữa: bạn kết chuyển từ 821 sang 421 là sai hoàn toàn, sai hẳn về phương pháp định khoản kế toán: chỉ có thể kết chuyển từ 911 sang 421 để xác định KQKD ....chắc bạn bị nhầm rùi
 
Sửa lần cuối:
M

manofwar

Sơ cấp
3/7/10
3
0
0
41
ha noi
#12
Các bác cho em hỏi em làm báo cáo KQHĐSXKD năm 2010 mà công ty em mở năm 6/2010 tới hết năm 2010 kinh doanh thua lỗ thì phần chi phí thuế TNDN em để trống có được ko ạ? Các bác giúp em sớm còn mấy ngày nữa phải gửi báo cáo cho năm 2010. Thanks.
 
M

minh hoalactien

Sơ cấp
16/2/11
4
0
0
31
Quận 12
#13
Gấp Gấp... Anh Chị nào biết thì giúp em với!
Báo cáo tài chính của công ty em năm 2009 bị dư ra 2.741 đ ( tiền thuế điện thoại tháng 10/2009) do có kê khai báo cáo Thuế nhưng ko kê khai BCTC nên bị dôi ra như vậy! Năm 2010 em làm xong BCTC ma vẫn bị dôi ra! Anh chị nào biết thì chỉ em cách hạch toán của nghiệp vụ này với!Nhưng mà do sơ ý DN em lại làm mất tờ hóa đơn đó rồi! giờ sao đây ah!Gíup em với cả nhà ơi!
em cảm ơn nhìu!!!!!!
 
N

ngothienlan

Sơ cấp
6/9/09
3
0
1
ha noi
#14
chao bác phuonghn. em cung moi hoc kế toán thuế nên muốn hỏi thêm bác là như bác định khoản thì em hoàn toàn đồng ý. Nhưng em thấy vướng mắc một chỗ là khoản phạt 10tr em thấy bác chưa kết chuyển để xác định kết quả hay sao ý. em nghiên cứu kĩ thấy bên nợ tk 911 mới chỉ có 490 và bên có tk911 la 500 do kết chuyển từ 511 sang? Mong bác giả đáp giúp
 
M

mymi

Thành viên thân thiết
14/4/11
110
0
0
Nam Định
#15
Originally Posted by phuonghn
1.N511\C911: 500
2. N911\C632,642: 450
3. Thuế TNDN hiện hành:
a) tạm nộp :
N821\C3334:5
N334\C111,112:5
b) tính thuế phải nộp năm 2009 ( thuế phải nộp=50 x 25% = 12,5)
Originally Posted by phuonghn View Post
N821\C3334:7,5 (=12,5 - 5)
N911\C821: 12,5
4. Lãi lỗ:
N911\C421 = 50 - 12,5 - 5 - 5 = 27,5


tiền nộp phạt không hạch toán vào chi phí tk 811 mà cho vào luôn 421 (lợi nhuận chưa phân phối)
Nợ 421: số tiền phạt: 10
có 333 chi tiết lạoi thuế: số tiền phạt: 10
- Két chuyển chi phí:Nợ 911/ có 642,632,821: 450+12,5= 462,6
- Nợ 511/ có 911: 500
- Lỗ lãi; nợ 911/có 421 : 500-462,5=37,5
nợ 421/có 333: 10
=> Lãi nợ 911/ có 421: 37,5-10=27,5
không biết mình hiểu thế có đúng không
:alcon::alcon::pepsi::pepsi:
 

Thành viên trực tuyến

  • Nghi_khac




Xem nhiều