3387 -Doanh thu chưa thực hiện

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi ERPSolution, 8 Tháng tám 2005.

20,061 lượt xem

  1. ERPSolution

    ERPSolution Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    191
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HCMC
    Mình thắc mắc về nghiệp vụ liên quan TK 3387, xin trình bày như dưới đây:

    Công ty có cho thuê Văn phòng, khách hàng trả trước theo 3 tháng 1 lần:
    1. Khách hàng trả tiền:
    Nợ: TK111, 112 (Tổng số tiền nhận trước 3 tháng)
    Có TK 3387 : Ví dụ: 3tr/3 tháng
    Có TK 3331

    2. Kết chuyển :định kỳ kết chuyển :

    Nợ TK 3387: 1tr
    Có 511: 1tr

    Mình thắc mắc phần ghi nhận hóa đơn ở đây như thế nào, nếu ghi ở bước 1 thì giá trị hóa đơn khác với doanh thu?

    ERPS
     
    #1
  2. PHIHUNGVN

    PHIHUNGVN Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    1,394
    Đã được thích:
    11
    Nơi ở:
    HANOI
    Phần ghi nhận hoá đơn theo từng tháng khi xuất từng hoá đơn, ( 1 triệu)
     
    #2
  3. ERPSolution

    ERPSolution Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    191
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HCMC
    Phần định khoản trên là mình bê nguyên xi trong sách, mình thấy phần thuế 3331 nằm ở bước 1, nếu vậy nó phải tính theo 3tr (theo có 3387), nên mình thấy hơi lạ
    Còn nếu xuất hđ 1tr như bác Vinh nói có nghĩa là xuất theo bước 2, vậy phần thuế thì sao?

    Bác Vinh giải thích rõ hơn được không ạ, mình không rành KT lắm

    Cảm ơn Bác nhiều

    ERPS
     
    #3
  4. Lan-Giao

    Lan-Giao Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    113
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    HCMC
    Cai nay thi tuy theo cty ban ghi nhan doanh thu theo thoi diem nao. Neu ma ghi nhan doanh thu theo thoi diem xuat hoa don thi doanh thu ghi ngay o buoc 1, khong can phai dung doanh thu chua thuc hien. Ghi theo cach nay thi doanh thu ke toan cua ban se khop voi doanh thu khai thue (vi doanh thu thue cung dua vao hoa don xuat ra) nhung ve mat ke toan thi no se khong phan anh dung tinh hinh san xuat kinh doanh cua cty ban boi vi thuc ra cty ban chua perform rental service trong cac thang tuong lai de earn duoc doanh thu nay. Neu record theo 2 buoc nhu ban noi tren, cty ban record doanh thu ke toan chinh xac hon. Dong thoi, neu ban xuat tung hoa don nho o buoc 2 thi doanh thu ke toan se khop voi doanh thu khai thue. Neu ban xuat mot hoa don tong o buoc mot thi hai loai doanh thu nay khong khop voi nhau va ban phai theo doi chi tiet rieng de tranh nham lan. Doanh thu ke toan khac voi doanh thu khai thue la chuyen binh thuong o huyen. Theo to biet thi` cty xuat hoa don o buoc nao cung duoc. Neu khach hang doi xuat ngay hoa don 3 tr thi chang le cty ban tu choi duoc a?

    To tick vao VNI ngay tren trang web roi ma sao van khong go duoc Tieng Viet va65y?
     
    #4
  5. nhungpt59

    nhungpt59 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    324
    Đã được thích:
    1
    Giả sử khách hàng trả trước trong tháng 4 Có nghia là hóa đơn phát hành trong tháng 4 với giá trị tiền là 03 tháng (4,5,6) . Lấy VD là 10tr/ tháng và VAT là 1tr


    Khi hach toán nhận tiền theo hóa đơn xuất :

    Nợ 111, 112 33tr
    Có 511 10tr
    Có 3387 20tr
    Có 33311 3tr


    Sang tháng 5 bạn định kỳ kết chuyển :
    Nợ 3387 10 tr
    Co 5111 10 tr

    Sang tháng 6 bạn lại tiếp tục kết chuyển DT như vậy thì khi tính kết quả kinh doanh so sanh DT va chi phí sẽ chính xác, phù hợp
     
    Last edited: 8 Tháng tám 2005
    #5
  6. ERPSolution

    ERPSolution Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    191
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HCMC
    Cảm ơn bạn NhungPT59,

    Mình rất cảm ơn vì bạn đã chỉ khá rõ ràng, nhưng mình thắc mắc:

    Nếu như vậy tại tháng 4, phần hóa đơn viết là: 30tr và 3t tiền thuế nhưng doanh thu kế toán (dựa theo 511) chỉ 10tr, vậy thì có đúng không?


    Rất mong bạn chỉ rõ

    ERPS
     
    Last edited: 8 Tháng tám 2005
    #6
  7. nhungpt59

    nhungpt59 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    324
    Đã được thích:
    1
    Đúng chứ vì DT thật của tháng 4 chỉ là 10Tr. Còn 20tr là DT nhậ trước của tháng 5 va tháng 6. do vậy mới đưa vào 3387 để phân bổ dần DT chứ. Có như vậy khi bạn xem báo cáo kết quả kinh doanh cho từng tháng thi mới phản ánh chính xác được .
     
    #7
  8. ERPSolution

    ERPSolution Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    191
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HCMC
    Bạn NhungPT59 mến,
    Thật ra, mình không phải bên Kế Toán mà là Viết PM Kế Toán.
    Có lẽ mình sẽ áp dụng theo hướng dẫn của bạn
    Tuy nhiên, ở trên chỉ là giải pháp khi khách hàng Y/C xuất HĐ 1 lần

    Khi khách hàng y/c xuất HĐ theo từng tháng thì mình làm như dưới đây có được không?

    1.Khi hạch toán nhận tiền:
    Nợ 111, 112: 33tr
    Có 3387: 33tr
    Đồng thời xuất HĐ tháng 4
    Có 511: 10tr
    Có 3331: 1tr
    Nợ 3387: 11tr
    2. Mỗi tháng tiếp theo (t5,t6) đều xuất hóa đơn như trên:
    Có 511: 10tr
    Có 3331: 1tr
    Nợ 3387: 11tr

    Bạn chỉ giúp nhé để mình kịp bổ sung vào chương trình cho kịp SoftMart2005 nhé

    Cảm ơn bạn rất nhiều

    ERPS
     
    Last edited: 8 Tháng tám 2005
    #8
  9. nhungpt59

    nhungpt59 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    324
    Đã được thích:
    1
    Khi khách hàng trả tiền trước cho bạn mà chưa xuất hóa đơn thì có nghĩa là bạn đã ứng trước tiền hàng của khách ( hay còn gọi là người mua trả tiền trước).
    Lúc đó bạn theo dõi công nợ trên TK 131 chứ không phải là 3387.
    Khi nhận tiền trước của khách hàng ta hạch toán
    Nợ 111,112 A
    Có 131 A

    Khi khách hàng xuất hóa đơn cho từng tháng ta hạch toán

    Nợ 131 B
    Có 5111 B/1.1
    Co 33311 0,1 B

    Só dư có trên TK 131 chính là số tiền ứng trước của khách hàng
     
    #9
  10. cindymit

    cindymit Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    28
    Đã được thích:
    19
    Nơi ở:
    Ho Chi Minh
    Tài khoản 3387 - Doanh thu chưa thực hiện: Phản ánh số hiện có và tình hình tăng, giảm doanh thu chưa thực hiện của doanh nghiệp của doanh nghiệp trong kỳ kế toán. Hạch toán vào tài khoản này số tiền của khách hàng đã trả trước cho một hoặc nhiều kỳ kế toán về cho thuê tài sản; Khoản lãi nhận trước khi cho vay vốn hoặc mua các công cụ nợ; Khoản chênh lệch giữa giá bán hàng trả chậm, trả góp theo cam kết với giá bán trả tiền ngay; Lãi tỷ giá hối đoái phát sinh và đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ của hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản (giai đoạn trước hoạt động) khi hoàn thành đầu tư để phân bổ dần; Khoản chênh lệch giữa giá đánh giá lại lớn hơn giá trị ghi sổ của tài sản đưa đi góp vốn liên doanh tương ứng với phần lợi ích của bên góp vốn liên doanh;
    Không hạch toán vào tài khoản này số tiền nhận trước của người mua mà doanh nghiệp chưa cung cấp sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ.
     
    #10

Chia sẻ trang này