Đối tượng miễn thuê

  • Thread starter giahanlehuynh
  • Ngày gửi

3863 lượt xem

G

giahanlehuynh

Sơ cấp
5/1/10
6
0
0
38
Long An
Mọi người ơi chỉ giúp em với.

Cty em mới thành lập thuộc đối tượng miễn thuế nên chọn phụ lục 03-4A.

Cả nhà hướng dẫn cách em điền vào from mẫu này với.

Cảm ơn cả nhà
 
VTM

VTM

Thành viên thân thiết
14/10/05
5,521
81
48
TÂY NAM BỘ
Mọi người ơi chỉ giúp em với.

Cty em mới thành lập thuộc đối tượng miễn thuế nên chọn phụ lục 03-4A.

Cả nhà hướng dẫn cách em điền vào from mẫu này với.

Cảm ơn cả nhà
không ai giúp mình àh.
Bạn hỏi như vậy làm sao ai giúp được ?

Cty bạn thuộc diện ưu đãi thuế TNDN thì ưu đãi như thế nào: ưu đãi về thuế suất (thuế suất ưu đãi là bao nhiêu và được hưởng trong bao lâu), về thời hạn ưu đãi (miễn mấy năm, giảm mấy năm), Cty mới thành lập nghĩa là trong năm 2009 phải không ?:wall:
 
connick

connick

Thành viên thân thiết
30/8/07
237
1
18
35
qn
Bạn hỏi như vậy làm sao ai giúp được ?

Cty bạn thuộc diện ưu đãi thuế TNDN thì ưu đãi như thế nào: ưu đãi về thuế suất (thuế suất ưu đãi là bao nhiêu và được hưởng trong bao lâu), về thời hạn ưu đãi (miễn mấy năm, giảm mấy năm), Cty mới thành lập nghĩa là trong năm 2009 phải không ?:wall:
Cty em được miễn 100% thuế TNDN với mặt hàng cột điện (trong 3 năm kể từ khi có doanh thu từ sx cột, điều này ghi trên giấy ĐKKD) vậy thì làm thế nào trên HTKK 2.5.1 hả bác
thanks
 
VTM

VTM

Thành viên thân thiết
14/10/05
5,521
81
48
TÂY NAM BỘ
Cty em được miễn 100% thuế TNDN với mặt hàng cột điện (trong 3 năm kể từ khi có doanh thu từ sx cột, điều này ghi trên giấy ĐKKD) vậy thì làm thế nào trên HTKK 2.5.1 hả bác
thanks
Tham khảo cái này trước:
Công văn 353:
- Trường hợp trong kỳ tính thuế doanh nghiệp vừa có hoạt động kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế vừa có hoạt động kinh doanh không được hưởng ưu đãi thuế thì phải hạch toán riêng thu nhập từ hoạt động kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế và hoạt động kinh doanh không được ưu đãi thuế để kê khai nộp thuế riêng.
- Trường hợp hoạt động kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế bị lỗ, hoạt động kinh doanh không được hưởng ưu đãi thuế (trừ hoạt động chuyển nhượng bất động sản) có thu nhập (hoặc ngược lại) thì doanh nghiệp bù trừ vào thu nhập chịu thuế của các hoạt động kinh doanh có thu nhập do doanh nghiệp tự lựa chọn. Phần thu nhập còn lại sau khi bù trừ áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo mức thuế suất của hoạt động kinh doanh còn thu nhập.
Bạn phải làm Phụ lục 03-4A.

Tham khảo cách làm PL 03-4A
 
G

giahanlehuynh

Sơ cấp
5/1/10
6
0
0
38
Long An
Cty em thuộc địa bàn huyện Đức Hòa, tỉnh Long An thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn. Được giảm trong 2 năm từ năm 2009. Anh VTM chỉ em cách ghi trên pm HTKK với. Cảm ơn anh.
 
P

phongloi295172

Sơ cấp
Lưu trữ hosting có chịu thuế TNDN không?

Em chào các anh chị! Các anh chị cho em hỏi là:

- Công ty em thành lập năm 2006 và hoạt động trong lĩnh vực phần mềm, thiết kế website và mua hosting ở công ty khác rồi bán lại cho khách hàng. Vậy Lưu trữ hosting của cty em có chịu thuế TNDN không ạ? Nếu chịu thuế thì mức thuế suất là 25% phải không ạ?

Em đang làm Quyết toán thuế TNDN 2009. Các anh chị giúp em với.

Em cảm ơn các anh chị nhiều nhé!
 
connick

connick

Thành viên thân thiết
30/8/07
237
1
18
35
qn
Tham khảo cái này trước:


Bạn phải làm Phụ lục 03-4A.

Tham khảo cách làm PL 03-4A
Bác VTM cho em hỏi lại với: Em đã xem lại Giấy chứng nhận đầu tư: cty em được miễn thuế 1 năm từ khi có thu nhập chịu thuế và giảm 50% trong 4 năm tiếp theo cho thu nhập từ sx cột điện (tại khoản 2 điều 36 NĐ24...) nên em làm theo PL 03-4B. tổng thu nhập chịu thuế: 100.000.000 trong đó từ xây lắp điện là 60.000.000, sx cột điện là 40.000.000
A. Tại phụ lục 03-4H: ghi chỉ tiêu 3.5, 3.7 là 60.000.000x25%x30% (cty được giảm 30%)
B. Tại phụ lục 03-4B:
- Trong mục 2.Mức độ ưu đãi: thời gian miễn thuế 1 năm kể từ năm 2009, giảm 50% trong 4 năm kể từ năm 2010. Còn thuế suất thuế TNDN ưu đãi và thời hạn áp dụng: bỏ trống
Còn lại các mục khác chẳng biết ghi thế nào, nhờ bác chỉ giúp
 
Sửa lần cuối:
VTM

VTM

Thành viên thân thiết
14/10/05
5,521
81
48
TÂY NAM BỘ
Bác VTM cho em hỏi lại với: Em đã xem lại Giấy chứng nhận đầu tư: cty em được miễn thuế 1 năm từ khi có thu nhập chịu thuế và giảm 50% trong 4 năm tiếp theo cho thu nhập từ sx cột điện (tại khoản 2 điều 36 NĐ24...) nên em làm theo PL 03-4B. tổng thu nhập chịu thuế: 100.000.000 trong đó từ xây lắp điện là 60.000.000, sx cột điện là 40.000.000
A. Tại phụ lục 03-4H: ghi chỉ tiêu 3.5, 3.7 là 60.000.000x25%x30% (cty được giảm 30%)
B. Tại phụ lục 03-4B:
- Trong mục 2.Mức độ ưu đãi: thời gian miễn thuế 1 năm kể từ năm 2009, giảm 50% trong 4 năm kể từ năm 2010. Còn thuế suất thuế TNDN ưu đãi và thời hạn áp dụng: bỏ trống
Còn lại các mục khác chẳng biết ghi thế nào, nhờ bác chỉ giúp
A. Đúng
B. Mục 2: đúng (đầu tư mở rộng)
[3.1]: ghi tổng nguyên giá TSCD dùng cho SXKD năm 2009.
[3.2]: Ghi giá trị TSCD đầu tư mới .
[3.3]: 100.000.000
[3.4]: 40.000.000
[5.1]: 25%
[5.2]: 10.000.000
[5.3]: 100 (%)
[5.4]: 10.000.000

Quan trọng là bạn xác định [3.1] và [3.2]: đầu tư TSCD phục vụ cho SX cột điện.
 
connick

connick

Thành viên thân thiết
30/8/07
237
1
18
35
qn
A. Đúng
B. Mục 2: đúng (đầu tư mở rộng)
[3.1]: ghi tổng nguyên giá TSCD dùng cho SXKD năm 2009.
[3.2]: Ghi giá trị TSCD đầu tư mới .
[3.3]: 100.000.000
[3.4]: 40.000.000
[5.1]: 25%
[5.2]: 10.000.000
[5.3]: 100 (%)
[5.4]: 10.000.000

Quan trọng là bạn xác định [3.1] và [3.2]: đầu tư TSCD phục vụ cho SX cột điện.
Sao 3.1,3.2 lại quan trọng hả bác? Em tưởng điều mình cần ở đây là lấy được số miễn 100% của 40.000.000x25%= 10.000.000 rồi ghi vào chỉ tiêu C4 trên tờ khai = 10.000.000 + 60.000.000x25%x30% thôi chứ
 
VTM

VTM

Thành viên thân thiết
14/10/05
5,521
81
48
TÂY NAM BỘ
Sao 3.1,3.2 lại quan trọng hả bác? Em tưởng điều mình cần ở đây là lấy được số miễn 100% của 40.000.000x25%= 10.000.000 rồi ghi vào chỉ tiêu C4 trên tờ khai = 10.000.000 + 60.000.000x25%x30% thôi chứ
Bạn được miễn thuế do đầu tư dây chuyền SX mới, mở rộng qui mô... (là đầu tư những TSCD phục vụ SXKD) đây chính là những cái để khi kiểm tra thuế sẽ xét, xem bạn có đủ điều kiện được miễn thuế hay không ?
Trong năm được miễn thuế bạn đầu tư vào TSCD trên là bao nhiêu và số đầu tư mới này chiếm tỉ trọng bao nhiêu so với tổng TSCD hiện có,..vv.. phải có 2 chỉ tiêu đó.
 
connick

connick

Thành viên thân thiết
30/8/07
237
1
18
35
qn
Bạn được miễn thuế do đầu tư dây chuyền SX mới, mở rộng qui mô... (là đầu tư những TSCD phục vụ SXKD) đây chính là những cái để khi kiểm tra thuế sẽ xét, xem bạn có đủ điều kiện được miễn thuế hay không ?
Trong năm được miễn thuế bạn đầu tư vào TSCD trên là bao nhiêu và số đầu tư mới này chiếm tỉ trọng bao nhiêu so với tổng TSCD hiện có,..vv.. phải có 2 chỉ tiêu đó.
Nhưng cty em đầu tư xây dựng xong dây chuyền sx cột từ năm 2007, 2008. Đến năm 2009 mới bắt đầu có thu nhập chịu thuế thì làm sao có số liệu để ghi vào 3.1, 3.2 của năm 2009 ạ
 
connick

connick

Thành viên thân thiết
30/8/07
237
1
18
35
qn
Bác nào trả lời hộ em với, xem trong mục help về hướng dẫn khai 03-4B không nhắc đến trường hợp này
 
VTM

VTM

Thành viên thân thiết
14/10/05
5,521
81
48
TÂY NAM BỘ
Nhưng cty em đầu tư xây dựng xong dây chuyền sx cột từ năm 2007, 2008. Đến năm 2009 mới bắt đầu có thu nhập chịu thuế thì làm sao có số liệu để ghi vào 3.1, 3.2 của năm 2009 ạ
Nói như vậy là năm 2007 và 2008 bạn không làm phục lục này rồi !
Nên nhớ là phụ lục ưu đãi thuế phải được lập ngay kỳ báo cáo năm đầu tiên khi DN tự xác định đủ điều kiện ưu đãi thuế TNDN (theo Nghị định của Chính phủ và các Thông tư hướng dẫn việc thực hiện) có như vậy CQ thuế mới biết mình thuộc diện ưu đãi và đang thực hiện việc ưu đãi trên, không phải đợi đến khi có thu nhập chịu thuế rồi mới lập phụ lục này.

Theo tôi, trường hợp của bạn: chỉ tiêu [3.1] bạn cứ ghi giá trị Tổng TSCD hiện có dùng cho SXKD, chỉ tiêu [3.2] ghi giá trị TSCD đầu tư xây dựng dây chuyền sx cột năm 2007 đưa vào (đây là cách chửa cháy, không phải là đúng nhất, sau này thuế kiểm tra quyết toán thì giải trình)
 
connick

connick

Thành viên thân thiết
30/8/07
237
1
18
35
qn
Nói như vậy là năm 2007 và 2008 bạn không làm phục lục này rồi !
Nên nhớ là phụ lục ưu đãi thuế phải được lập ngay kỳ báo cáo năm đầu tiên khi DN tự xác định đủ điều kiện ưu đãi thuế TNDN (theo Nghị định của Chính phủ và các Thông tư hướng dẫn việc thực hiện) có như vậy CQ thuế mới biết mình thuộc diện ưu đãi và đang thực hiện việc ưu đãi trên, không phải đợi đến khi có thu nhập chịu thuế rồi mới lập phụ lục này.

Theo tôi, trường hợp của bạn: chỉ tiêu [3.1] bạn cứ ghi giá trị Tổng TSCD hiện có dùng cho SXKD, chỉ tiêu [3.2] ghi giá trị TSCD đầu tư xây dựng dây chuyền sx cột năm 2007 đưa vào (đây là cách chửa cháy, không phải là đúng nhất, sau này thuế kiểm tra quyết toán thì giải trình)
Em gọi ra cục thuế hỏi: cty đầu tư xd dây chuyền sx xong và bắt đầu có sản phẩm vào tháng 9/2009 nhưng cả năm thì lỗ. Cục thuế (phòng hỗ trợ tuyên truyền)trả lời chỉ khi nào có lãi mới làm phụ lục 03-4B. Nếu được bác cho em xin văn bản qui định phụ lục ưu đãi thuế phải được lập ngay kỳ báo cáo năm đầu tiên khi DN tự xác định đủ điều kiện ưu đãi thuế TNDN (theo Nghị định của Chính phủ và các Thông tư hướng dẫn việc thực hiện) có như vậy CQ thuế mới biết mình thuộc diện ưu đãi và đang thực hiện việc ưu đãi trên, không phải đợi đến khi có thu nhập chịu thuế rồi mới lập phụ lục này.
thanks bác!
 
VTM

VTM

Thành viên thân thiết
14/10/05
5,521
81
48
TÂY NAM BỘ
Nhưng cty em đầu tư xây dựng xong dây chuyền sx cột từ năm 2007, 2008. Đến năm 2009 mới bắt đầu có thu nhập chịu thuế thì làm sao có số liệu để ghi vào 3.1, 3.2 của năm 2009 ạ
Em gọi ra cục thuế hỏi: cty đầu tư xd dây chuyền sx xong và bắt đầu có sản phẩm vào tháng 9/2009 nhưng cả năm thì lỗ. Cục thuế (phòng hỗ trợ tuyên truyền)trả lời chỉ khi nào có lãi mới làm phụ lục 03-4B. Nếu được bác cho em xin văn bản qui định phụ lục ưu đãi thuế phải được lập ngay kỳ báo cáo năm đầu tiên khi DN tự xác định đủ điều kiện ưu đãi thuế TNDN (theo Nghị định của Chính phủ và các Thông tư hướng dẫn việc thực hiện) có như vậy CQ thuế mới biết mình thuộc diện ưu đãi và đang thực hiện việc ưu đãi trên, không phải đợi đến khi có thu nhập chịu thuế rồi mới lập phụ lục này.
thanks bác!
Bạn làm theo Cục thuế nơi bạn là được rồi.
(vấn đề của bạn có mâu thuẩn)
 
M

member0608

Thành viên thân thiết
6/8/10
466
2
0
Hồ Chí Minh
lactam.vn
Công ty Em chuyên về thiết kế website, được miễn thuế TNDN trong 4 năm, giảm 50% trong 9 năm tiếp theo. Năm 2010 là năm đầu tiên kinh doanh lỗ. Nên khi làm BCTC, phần phụ lục 03-4A, chỉ tiêu [4.1] đáng lẽ nhập số âm (do lỗ) thì PM ko cho nhập, do đó kéo theo chỉ tiêu [4.5] là số thuế TNDN được miễn giảm nhiều. Bây giờ, CQ Thuế mới kiểm tra và bắt điều chỉnh nhưng Em không biết làm thế nào? Mong mọi người hướng dẫn giúp.
 

Thành viên trực tuyến

Không có thành viên trực tuyến.

Xem nhiều