Cách hạch toán chênh lệch tỷ giá

[Bekis]

Ngày 15/12/2009 Công ty mình vay Ngân Hàng 100.000 USD x tỷ giá Ngân Hàng cho vay ( trên Ủy Nhiệm Chi) 17500
ĐK: N1122: 100.000*17500=1.750.000.000
C311: 100.000*17500=1.750.000.000

Ngày 16/12/2009 Công ty thanh toán cho nước ngoài 90.000 USD x tỷ giá Ngân Hàng bán ra 18.500 , tỷ giá lúc nhập hàng là 18.000
ĐK: N331: 90.000 USD *18.000 = 1.620.000.000
N 635: = 45.000.000
C 1122: 90.000 * 18.500 = 1.665.000.000

Ngày 17/12/2009 Công ty trả nợ vay Ngân Hàng 10.000 USD * tỷ giá Ngân Hàng mua 18.500
N 311 : 100.000 * 18.500= 1.850.000.000
C 112 1 : 100.000 * 18.500= 1.850.000.000

Cuối 31/12/2009 Tỷ giá liên ngân hàng là 18.700 như vậy mình đánh giá lại Chênh Lệch tỷ giá cuối năm như sau:

+ Đối với TK 311: N413/C 311: 100.000.000
N635/C413 : 100.000.000

+ Đối với TK 1122: cuối kỳ 31/12/2009 dư nợ chỉ còn 85.000.000 nhưng còn tới 10.000 USD , để có được tỷ giá 18.700 thì cuối kỳ dư Nợ 1122 phải là: 10.000 USD *18.700 = 187.000.000 Do đó ta hạch toán:
N 1122/C 4131: 102.000.000
N 4131/C515 : 102.000.000

Cả nhà xem giùm mình như vậy có đúng không , Đặc biệt là bút toán điều chỉnh 1122cuối kỳ , mình thấy Doanh thu tài chính cao qua. Công ty mình không có tài khoản 007.

Mình đang cần gấp để lên BCTC.

Xin cảm ơn sự giúp đỡ của cả nhà.

 

[Bekis]

Cả nhà giúp giùm E cái. E đang cần để lên BCTC .
Xin chân thành cảm ơn !!!!!

 

[phuctapqua]

Chào các anh chị,

Anh chị cho em hỏi về cách hạch toán chênh lệch tỷ giá ngoại tệ chút:

Ngày 30/03/2011 cty em nhận tiền khách hàng bên nước ngoài 91.000 USD tỷ giá 20.000đ
Ngày 31/03/2011 em xuất hoá đơn có 50.000 USD tỷ giá 20.500 đ
Ngày 01/04/2011 chuyển 90.000 USD từ ngân hàng A qua ngân hàng B tỷ giá 21.000 đ
Ngày 05/04/2011 tại ngân hàng B cty em bán trước 50.000 USD tỷ giá 18.000 đ
Ngày 05/05/2011 Cty tiếp tục bán 40.000 USD còn lại tại ngân hàng B tỷ giá 21.500 đ

Do em mới làm kế toán và chưa gặp trường hợp nào như vầy, nên em ko biết cách hạch toán sao? Anh chị em nào biết chỉ giúp em, em cảm ơn nhiều ạ.