Kê khai thuế thu nhập cá nhân

[sweetlemon12391]

anh chị cho em hỏi chút như sau ạ:
1.công ty em thành lập từ tháng 9/2011, một số nhân viên (có mst) công ty em đều có mức lương hàng tháng dưới 4 triệu/tháng, em có đọc thông tư 28 hướng dẫn phải nộp tờ khai theo quý nhưng từ năm 2011 đến tận bây giờ em chỉ nộp tờ khai quyết toán thuế tncn năm thôi. Vậy công ty em có bị phạt gì không ạ? và bị phạt thì em phải làm các thủ tục ntn ạ và giờ là quý 2/2013 rồi em phải xử lý tờ khai tncn ntn ạ?
2. công ty em có ký hợp đồng lao động trên 12 tháng với 1 số nhân viên (có mst) nhưng họ chưa làm đủ 12 tháng đã nghỉ việc, vậy em phải kê khai khấu trừ thuế tncn cho họ ntn ạ? theo mẫu tờ khai bao nhiêu ạ?(vì em có đọc 1 số hướng dẫn là làm việc dưới 3tháng nếu có mst thì trích ngay 10%/thu nhập để đóng cho cơ quan thuế)
3. đối với lao động k có hợp đồng lao động, k có mst thì em phải kê khai nộp thuế vào tờ khai nào? mức thuế bao nhiêu ạ?
4. đối với lao động k có hợp đồng lao động nhưng có mst thì em phải kê khai nộp thuế vào tờ khai nào? mức thuế bao nhiêu ạ?
5. đối với lao động có hợp đồng lao động nhưng k mst thì em phải kê khai nộp thuế vào tờ khai nào? mức thuế bao nhiêu ạ?
em rất mong nhận được câu trả lời sớm nhất từ anh chị, cảm ơn rât nhiều!

 

[proboy1011]

1. Câu này mình không rõ, nhưng với mức lương <4tr/tháng thì không phát sinh thuế TNCN, nên mình nghĩ là chỉ làm quyết toán thuế TNCN thôi thì không sao.

2. Trường hợp này bạn có thể yêu cầu họ làm bảng cam kết thu nhập 1 năm không quá 48tr thì sẽ không phải khấu trừ thuế TNCN.

3, 4, 5. Cái này em chưa quyết toán thuế TNCN bao h nên không biết, mong các bác cao nhân giúp đỡ!

 

[yeunghektkt]

Ðề: Kê khai thuế thu nhập cá nhân

Sao minh không thấy thắc mắc này được trả lời vậy cả nhà?

 

[nguyen hai chung]

Ðề: Kê khai thuế thu nhập cá nhân

Tai dau ai biet dau ma tra loi cho ban dc .thog cam y

 

[phongthanhtp]

Ðề: Kê khai thuế thu nhập cá nhân

Tuần tự trả lời các câu hỏi của bạn:

1.công ty em thành lập từ tháng 9/2011, một số nhân viên (có mst) công ty em đều có mức lương hàng tháng dưới 4 triệu/tháng, em có đọc thông tư 28 hướng dẫn phải nộp tờ khai theo quý nhưng từ năm 2011 đến tận bây giờ em chỉ nộp tờ khai quyết toán thuế tncn năm thôi. Vậy công ty em có bị phạt gì không ạ? và bị phạt thì em phải làm các thủ tục ntn ạ và giờ là quý 2/2013 rồi em phải xử lý tờ khai tncn ntn ạ?

=> thuế TNCN nếu không phát sinh thì không phải nộp tờ khai tạm tính tháng/quí, chỉ nộp tờ khai quyết toán năm. Vì thế, nếu năm 2011+2012, cty bạn không có phát sinh thuế TNCN tháng/quí thì chỉ nộp tờ khai QT năm thôi, là đúng rồi.

2. công ty em có ký hợp đồng lao động trên 12 tháng với 1 số nhân viên (có mst) nhưng họ chưa làm đủ 12 tháng đã nghỉ việc, vậy em phải kê khai khấu trừ thuế tncn cho họ ntn ạ? theo mẫu tờ khai bao nhiêu ạ?(vì em có đọc 1 số hướng dẫn là làm việc dưới 3tháng nếu có mst thì trích ngay 10%/thu nhập để đóng cho cơ quan thuế)

=> căn cứ vào thời hạn hợp đồng lao động để xác định thuế TNCN được tính theo biểu lũy tiến từng phần hay là tỷ lệ toàn phần (10%/20%). Trường hợp này "có ký hợp đồng lao động trên 12 tháng với 1 số nhân viên (có mst) nhưng họ chưa làm đủ 12 tháng đã nghỉ việc" thì bạn tính thuế TNCN theo biểu lũy tiến từng phần. Đối với tờ khai tạm tính quí/tháng theo mẫu 02/KK-TNCN (nếu có) thì kê khai tại các chỉ tiêu 2.1 [25], 3.1 [29] và 4.1 [33]. Đối với tờ khai quyết toán năm 05/KK-TNCN thì khai trên bảng kê 05A/BK-TNCN.

3. đối với lao động k có hợp đồng lao động, k có mst thì em phải kê khai nộp thuế vào tờ khai nào? mức thuế bao nhiêu ạ?
nộp thuế vào tờ khai nào? mức thuế bao nhiêu ạ?

=> Nộp thuế theo tỷ lệ toàn phần 20% (x tổng thu nhập)
Đối với tờ khai tạm tính quí/tháng theo mẫu 02/KK-TNCN (nếu có) thì kê khai tại các chỉ tiêu 2.2 [26], 3.2 [30] và 4.2 [34]
Đối với tờ khai quyết toán năm 05/KK-TNCN thì khai trên bảng kê 05B/BK-TNCN.

4. đối với lao động k có hợp đồng lao động nhưng có mst thì em phải kê khai nộp thuế vào tờ khai nào? mức thuế bao nhiêu ạ?

=> Nộp thuế theo tỷ lệ toàn phần 10% (x tổng thu nhập)
Đối với tờ khai tạm tính quí/tháng theo mẫu 02/KK-TNCN (nếu có) thì kê khai tại các chỉ tiêu 2.2 [26], 3.2 [30] và 4.2 [34]
Đối với tờ khai quyết toán năm 05/KK-TNCN thì khai trên bảng kê 05B/BK-TNCN.

5. đối với lao động có hợp đồng lao động nhưng k mst thì em phải kê khai nộp thuế vào tờ khai nào? mức thuế bao nhiêu ạ?

=> Có HĐLĐ, nhưng phải xem thêm thời hạn của HĐLĐ

1/ nếu HĐLĐ >= 3 tháng thì tính thuế TNCN theo biểu LTTP và tờ khai tạm tính quí/tháng theo mẫu 02/KK-TNCN (nếu có) thì kê khai tại các chỉ tiêu 2.1 [25], 3.1 [29] và 4.1 [33]. Đối với tờ khai quyết toán năm 05/KK-TNCN thì khai trên bảng kê 05A/BK-TNCN. Không có MST thì không được tính giảm trừ cho người phụ thuộc và ko được ủy quyền quyết toán cho công ty

2/ Nếu HĐLĐ < 3 tháng thì:
Nộp thuế theo tỷ lệ toàn phần 10% (nếu có MST) hoặc 20% (nếu ko có MST) (x tổng thu nhập)
Đối với tờ khai tạm tính quí/tháng theo mẫu 02/KK-TNCN (nếu có) thì kê khai tại các chỉ tiêu 2.2 [26], 3.2 [30] và 4.2 [34]
Đối với tờ khai quyết toán năm 05/KK-TNCN thì khai trên bảng kê 05B/BK-TNCN.

 

[huyentrinhtc]

Ðề: Kê khai thuế thu nhập cá nhân

Tuần tự trả lời các câu hỏi của bạn:

=> thuế TNCN nếu không phát sinh thì không phải nộp tờ khai tạm tính tháng/quí, chỉ nộp tờ khai quyết toán năm. Vì thế, nếu năm 2011+2012, cty bạn không có phát sinh thuế TNCN tháng/quí thì chỉ nộp tờ khai QT năm thôi, là đúng rồi.


=> căn cứ vào thời hạn hợp đồng lao động để xác định thuế TNCN được tính theo biểu lũy tiến từng phần hay là tỷ lệ toàn phần (10%/20%). Trường hợp này "có ký hợp đồng lao động trên 12 tháng với 1 số nhân viên (có mst) nhưng họ chưa làm đủ 12 tháng đã nghỉ việc" thì bạn tính thuế TNCN theo biểu lũy tiến từng phần. Đối với tờ khai tạm tính quí/tháng theo mẫu 02/KK-TNCN (nếu có) thì kê khai tại các chỉ tiêu 2.1 [25], 3.1 [29] và 4.1 [33]. Đối với tờ khai quyết toán năm 05/KK-TNCN thì khai trên bảng kê 05A/BK-TNCN.


=> Nộp thuế theo tỷ lệ toàn phần 20% (x tổng thu nhập)
Đối với tờ khai tạm tính quí/tháng theo mẫu 02/KK-TNCN (nếu có) thì kê khai tại các chỉ tiêu 2.2 [26], 3.2 [30] và 4.2 [34]
Đối với tờ khai quyết toán năm 05/KK-TNCN thì khai trên bảng kê 05B/BK-TNCN.


=> Nộp thuế theo tỷ lệ toàn phần 10% (x tổng thu nhập)
Đối với tờ khai tạm tính quí/tháng theo mẫu 02/KK-TNCN (nếu có) thì kê khai tại các chỉ tiêu 2.2 [26], 3.2 [30] và 4.2 [34]
Đối với tờ khai quyết toán năm 05/KK-TNCN thì khai trên bảng kê 05B/BK-TNCN.


=> Có HĐLĐ, nhưng phải xem thêm thời hạn của HĐLĐ

1/ nếu HĐLĐ >= 3 tháng thì tính thuế TNCN theo biểu LTTP và tờ khai tạm tính quí/tháng theo mẫu 02/KK-TNCN (nếu có) thì kê khai tại các chỉ tiêu 2.1 [25], 3.1 [29] và 4.1 [33]. Đối với tờ khai quyết toán năm 05/KK-TNCN thì khai trên bảng kê 05A/BK-TNCN. Không có MST thì không được tính giảm trừ cho người phụ thuộc và ko được ủy quyền quyết toán cho công ty

2/ Nếu HĐLĐ < 3 tháng thì:
Nộp thuế theo tỷ lệ toàn phần 10% (nếu có MST) hoặc 20% (nếu ko có MST) (x tổng thu nhập)
Đối với tờ khai tạm tính quí/tháng theo mẫu 02/KK-TNCN (nếu có) thì kê khai tại các chỉ tiêu 2.2 [26], 3.2 [30] và 4.2 [34]
Đối với tờ khai quyết toán năm 05/KK-TNCN thì khai trên bảng kê 05B/BK-TNCN.

Mình có làm tờ khai tạm tính mẫu 02/KK của quý I,nhưngg đơn vị mình trả lương cho người lao động >4tr bây giờ mình có lên nộp tiếp tạm tính quý II không nhỉ? nếu không nộp liệu có sao không nhỉ?

 

[vietanh6000]

Ðề: Kê khai thuế thu nhập cá nhân

Thế là cũng được rùi nhỉ

 

[girlvmd]

Ðề: Kê khai thuế thu nhập cá nhân

Mình muốn hỏi các chuyên gia Kế toán ở đây 1 việc với.
Mình làm quyết toán thuế TNCN năm 2011 xong rồi. Mình đã tính ra số thuế TNCN của từng người phải nộp, tính ra số đã nộp và bên mình thì nhiều người đã nộp thừa tiền thuế (nó thể hiện trên cột 20 số thuế nộp thừa). Nay mình làm quyết toán của năm 2012, mình muốn đưa cái số thuế đã nộp thừa đó vào bảng Quyết toán trên hệ thống kê hai 3.1.... thì mình phải làm như nào các bạn nhỉ?
Bình thường khi các doanh nghiệp nộp thừa tiền thuế thì hay làm đơn để xin hoàn nhưng bên mình khôg làm thế, bên mình để bù trừ cho năm sau. Nhưng cơ mà khi làm quyết toán cuối năm thì cái bù trừ đó mình khôg biết đưa vào cột nào cả. Hức, mà hình như còn không gõ được số âm trên KTKK hay sao các bác nhỉ?
Giúp em cái nhé. Cảm ơn các cao thủ nhiều.