QUY TRÌNH XỬ LÝ TSCĐ THEO TT 45/2013/TT-BCT TRONG PHẦN MỀM SIMBA
Giả định: DN có một tài sản cố định sử dụng ở bộ phận sản xuất đã khai báo sử dụng và trích khấu hao trong phần mềm trước ngày 10/06/2013.
Nguyên giá TSCĐ trên là 20 triệu.
Giá trị đã khấu hao là 5 triệu.
Giá trị còn lại là 15 triệu
Bước 1: Vào phân hệ “Tài sản cố định” à “Khai báo giảm tài sản”
Bước 2: Thực hiện bút toán giảm tài sản, giảm giá trị khấu hao và ghi nhận giá trị còn lại của tài sản sẽ phân bổ vào chi phí theo quy định.
Vào phân hệ “Tổng hợp” à “Phiếu kế toán”
Hạch toán nghiệp vụ:
Nợ TK 214: Giảm giá trị khấu hao TSCĐ
Nợ TK 142, 242: Tăng chi phí phân bổ (giá trị còn lại của TSCĐ)
Có TK 211: Giảm TSCĐ
Bước 3: Khai báo phân bổ, có thể thực hiện trong phân hệ:
- Phân hệ “Chi phí” à “Khai báo chi phí trả trước” trong trường hợp chuyển từ TSCĐ vô hình sang phân bổ chi phí.
- Phân hệ “ Công cụ dụng cụ” à “Khai báo CCDC” trong trường hợp chuyển từ TSCĐ hữu hình sang phân bổ công cụ dụng cụ.
Hàng tháng thực hiện phân bổ vào chi phí sản xuất kinh doanh.
