Thanh toán chậm 6 tháng có được khấu trừ thuế không ạ

[PhongFACT]

Công ty em đang vướng phải một vấn đề như sau, mong các bác giúp đỡ

Tháng 8 năm 2009 ký hợp đồng mua 1 lô hàng trị giá 1,5 tỷ
Đã thanh toán qua ngân hàng 1 tỷ, số còn lại chưa thanh toán, Hóa đơn đã kê khai ngay trong tháng 8
Trong hợp đồng không ghi thời gian nợ là bao lâu.
Bây giờ (tháng 4/2010) bên công ty kia yêu cầu công ty em chuyển khoản trả nốt 500tr qua ngân hàng.
Các bác cho em hỏi:
Trong trường hợp này công ty em có được khấu trừ thuế của khoản 500tr chuyển vào tháng 4 này không? hoặc có cần hoàn thiện, bổ xung giấy tờ gì không ạ ? em đọc thông tư 129 nhưng chỉ thấy nói là hóa đơn không kê khai trong thời hạn 6 tháng thì không được khấu trừ mà chỉ được tính vào chi phí, nhưng giá trị còn lại của hợp đồng thanh toán qua ngân hàng chậm hơn 6 tháng thì em không hiểu lắm. Rất mong các bác giúp em, em cảm ơn nhiều

 

[thd6758]

Hoá đơn đã kê khai rồi bây giừo chỉ còn là thanh toán công nợ chứ

 

[ForI]

Công ty em đang vướng phải một vấn đề như sau, mong các bác giúp đỡ

Tháng 8 năm 2009 ký hợp đồng mua 1 lô hàng trị giá 1,5 tỷ
Đã thanh toán qua ngân hàng 1 tỷ, số còn lại chưa thanh toán, Hóa đơn đã kê khai ngay trong tháng 8
Trong hợp đồng không ghi thời gian nợ là bao lâu.
Bây giờ (tháng 4/2010) bên công ty kia yêu cầu công ty em chuyển khoản trả nốt 500tr qua ngân hàng.
Các bác cho em hỏi:
Trong trường hợp này công ty em có được khấu trừ thuế của khoản 500tr chuyển vào tháng 4 này không? hoặc có cần hoàn thiện, bổ xung giấy tờ gì không ạ ? em đọc thông tư 129 nhưng chỉ thấy nói là hóa đơn không kê khai trong thời hạn 6 tháng thì không được khấu trừ mà chỉ được tính vào chi phí, nhưng giá trị còn lại của hợp đồng thanh toán qua ngân hàng chậm hơn 6 tháng thì em không hiểu lắm. Rất mong các bác giúp em, em cảm ơn nhiều

- Thông tư 129 quy định rõ, kê khai trễ quá 6 tháng so với ngày trên hoá đơn không được khấu trừ: bạn đã kê khai ngay tháng 8 rồi thì ok.
- Hoá đơn trên 20 triệu phải thanh toán qua ngân hàng: bạn cũng đã thanh toán qua ngân hàng rồi. Thông tư 129 đâu có quy định là phải thanh toán trong bao nhiêu tháng đâu.
Bạn yên tâm, bạn đã hoàn thành tốt quy định về kê khai thuế nên được khấu trừ. Hihi

 

[pmtc]

Hóa đơn này bạn đã kê khai và khấu trừ vào tháng 8 rồi, bạn yên tâm.

 

[phuonghn]

Công ty em đang vướng phải một vấn đề như sau, mong các bác giúp đỡ

Tháng 8 năm 2009 ký hợp đồng mua 1 lô hàng trị giá 1,5 tỷ
Đã thanh toán qua ngân hàng 1 tỷ, số còn lại chưa thanh toán, Hóa đơn đã kê khai ngay trong tháng 8
Trong hợp đồng không ghi thời gian nợ là bao lâu.
Bây giờ (tháng 4/2010) bên công ty kia yêu cầu công ty em chuyển khoản trả nốt 500tr qua ngân hàng.
Các bác cho em hỏi:
Trong trường hợp này công ty em có được khấu trừ thuế của khoản 500tr chuyển vào tháng 4 này không? hoặc có cần hoàn thiện, bổ xung giấy tờ gì không ạ ? em đọc thông tư 129 nhưng chỉ thấy nói là hóa đơn không kê khai trong thời hạn 6 tháng thì không được khấu trừ mà chỉ được tính vào chi phí, nhưng giá trị còn lại của hợp đồng thanh toán qua ngân hàng chậm hơn 6 tháng thì em không hiểu lắm. Rất mong các bác giúp em, em cảm ơn nhiều

bạn chỉ cần chuyển trả nốt phần còn lại qua ngân hàng là đc mà
Còn phần thuế thì ko có vấn đề gì

 

[Ng thi huong]

Đúng rồi bạn đã kê khai rồi thì không lo về thuế khấu trừ nữa, chỉ liên quan đến công nợ nữa thội.

 

[ngoczung]

- Bạn được khấu trừ thuế ngay tháng bạn đã kê khai (8/09) và không phải bổ sung chứng từ gì nữa cả.
- Còn khoản thanh toán 4/2010 (500 triệu) là công nợ (nợ TK 331 / có TK 121), nó không liên quan gì đến VAT đầu vào bạn nhé.

 

[285918]

Bạn đọc kỹ đi, thời hạn hợp đồng rất quan trọng!!!!

 

[vinhlong]

TT 129 Điều kiện khấu trừ thuế có đoạn:
b) Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ trường hợp tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn dưới hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT.
Hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn trên hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ. Đối với những hoá đơn này, cơ sở kinh doanh kê khai vào mục riêng trong bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào.
Đối với hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hoá, dịch vụ mua trên hai mươi triệu đồng, cơ sở kinh doanh căn cứ vào hợp đồng mua hàng hoá, dịch vụ, hoá đơn giá trị gia tăng và chứng từ thanh toán qua ngân hàng của hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp để kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào, đồng thời ghi rõ thời hạn thanh toán vào phần ghi chú trên bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào. Trường hợp chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng, cơ sở kinh doanh vẫn được kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào. Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào đã khấu trừ của giá trị hàng hoá không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.
Ví dụ 21: Tháng 1/2009, Công ty A mua một lô hàng của Công ty B để phục vụ sản xuất kinh doanh, tổng giá trị hợp đồng là 330 triệu đồng (bao gồm cả thuế GTGT theo thuế suất 10%), theo thoả thuận trong hợp đồng đến tháng 5/2009 Công ty A mới thanh toán tiền hàng cho Công ty B.
Trong trường hợp này Công ty A được tạm kê khai thuế GTGT đầu vào vào kỳ kê khai của tháng 1/2009 là 30 triệu đồng. Đến thời hạn thanh toán tháng là 5/2009 Công ty A phải cung cấp chứng từ thanh toán qua ngân hàng có giá trị là 330 triệu đồng, nếu Công ty A không cung cấp được chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì số thuế GTGT đã tạm khấu trừ (30 triệu đồng) của tháng 1/2009 phải bị kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ vào kỳ kê khai tháng 5/2009.
Trường hợp đến thời điểm thanh toán là tháng 5/2009, Công ty A cung cấp được chứng từ thanh toán quan ngân hàng nhưng số tiền ghi trên chứng từ thanh toán này có giá trị 275 triệu đồng thì Công ty A chỉ được chấp nhận khấu trừ thuế GTGT 25 triệu đồng, đồng thời Công ty A phải điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ vào của kỳ kê khai tháng 5/2009 là 5 triệu đồng.

Nếu trưòng hợp của bạn để đựoc khấu trừ thuế thì bạn phải làm hợp đồng mua trả chậm với đối tác, và lưu ý những hoá đơn khi kê khai thuế phải ghi chú trong tờ khai mua vào nhé, trưòng hợp ko ghi thì bạn cần giải trình do ko hiểu rõ thong tu 129...hay gì đó. chứ thuế GTGT chỉ đựoc phép ke khai khấu trừ tối đa là 6 tháng thui và thoả điều kiện như trên.

Thân chào bạn.

 

[Tiger Princess]

TT 129 Điều kiện khấu trừ thuế có đoạn:
b) Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ trường hợp tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn dưới hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT.
Hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn trên hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ. Đối với những hoá đơn này, cơ sở kinh doanh kê khai vào mục riêng trong bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào.
Đối với hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hoá, dịch vụ mua trên hai mươi triệu đồng, cơ sở kinh doanh căn cứ vào hợp đồng mua hàng hoá, dịch vụ, hoá đơn giá trị gia tăng và chứng từ thanh toán qua ngân hàng của hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp để kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào, đồng thời ghi rõ thời hạn thanh toán vào phần ghi chú trên bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào. Trường hợp chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng, cơ sở kinh doanh vẫn được kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào. Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào đã khấu trừ của giá trị hàng hoá không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.
Ví dụ 21: Tháng 1/2009, Công ty A mua một lô hàng của Công ty B để phục vụ sản xuất kinh doanh, tổng giá trị hợp đồng là 330 triệu đồng (bao gồm cả thuế GTGT theo thuế suất 10%), theo thoả thuận trong hợp đồng đến tháng 5/2009 Công ty A mới thanh toán tiền hàng cho Công ty B.
Trong trường hợp này Công ty A được tạm kê khai thuế GTGT đầu vào vào kỳ kê khai của tháng 1/2009 là 30 triệu đồng. Đến thời hạn thanh toán tháng là 5/2009 Công ty A phải cung cấp chứng từ thanh toán qua ngân hàng có giá trị là 330 triệu đồng, nếu Công ty A không cung cấp được chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì số thuế GTGT đã tạm khấu trừ (30 triệu đồng) của tháng 1/2009 phải bị kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ vào kỳ kê khai tháng 5/2009.
Trường hợp đến thời điểm thanh toán là tháng 5/2009, Công ty A cung cấp được chứng từ thanh toán quan ngân hàng nhưng số tiền ghi trên chứng từ thanh toán này có giá trị 275 triệu đồng thì Công ty A chỉ được chấp nhận khấu trừ thuế GTGT 25 triệu đồng, đồng thời Công ty A phải điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ vào của kỳ kê khai tháng 5/2009 là 5 triệu đồng.

Nếu trưòng hợp của bạn để đựoc khấu trừ thuế thì bạn phải làm hợp đồng mua trả chậm với đối tác, và lưu ý những hoá đơn khi kê khai thuế phải ghi chú trong tờ khai mua vào nhé, trưòng hợp ko ghi thì bạn cần giải trình do ko hiểu rõ thong tu 129...hay gì đó. chứ thuế GTGT chỉ đựoc phép ke khai khấu trừ tối đa là 6 tháng thui và thoả điều kiện như trên.

Thân chào bạn.

Trường hợp của phong, trên hợp đồng ko thoả thuận thời hạn thanh toán thì xử lý sao đây ban?

 

[bichvan.tax06]

Trường hợp của phong, trên hợp đồng ko thoả thuận thời hạn thanh toán thì xử lý sao đây ban?

Bổ sung fụ lục HĐ có xử lý được ko chị?
hehe, em cứ tửơng ai..loanh quanh...anh hùng núp nhé chị "L":!

 

[girl]

Cái này bổ sung thêm thời hạn thanh toán trong tờ khai thuế là ok mà, và bổ sung thêm trong hợp đồng nữa

 

[ngocminhdv]

Trường hợp của phong, trên hợp đồng ko thoả thuận thời hạn thanh toán thì xử lý sao đây ban?

theo em thì
- đối với DN mua, tại thời điểm kê khai thuế mà không cung cấp được đầy đủ hóa đơn chứng từ liên quan đến việc khấu trừ đầu vào thì sẽ phải kế khai lại vào thời điểm bổ sung. thời điểm bổ sung có thể có ghi trong hợp đồng = hạn thanh toán (nếu DN mua ký hợp đồng mua với DN bán) hoặc thời điểm mà DN mua thực hiện thanh toán bổ sung khi DN bán yêu cầu thanh toán. Tại thời điểm khai bổ sung thì tùy vào hóa đơn chứng từ bổ sung mà điều chỉnh số thuế được khấu trừ.

 

[bichvan.tax06]

theo em thì
- đối với DN mua, tại thời điểm kê khai thuế mà không cung cấp được đầy đủ hóa đơn chứng từ liên quan đến việc khấu trừ đầu vào thì sẽ phải kế khai lại vào thời điểm bổ sung. thời điểm bổ sung có thể có ghi trong hợp đồng = hạn thanh toán (nếu DN mua ký hợp đồng mua với DN bán) hoặc thời điểm mà DN mua thực hiện thanh toán bổ sung khi DN bán yêu cầu thanh toán. Tại thời điểm khai bổ sung thì tùy vào hóa đơn chứng từ bổ sung mà điều chỉnh số thuế được khấu trừ.

Theo em thế này thì nói làm gì, ý người hỏi là họ muốn làm thế nào ko fải điều chỉnh VAT ấy, vẫn được khấu trừ nhưg fải hợp thức hoá cái Hợp Đồng cho nó fù hợp với đk đc khấu trừ.
Tạm thời gọi là lách luật, chứ đúng luật thì ai cũng biết fải làm thế nào rồi em ạ !

 

[Van]

Trường hợp của phong, trên hợp đồng ko thoả thuận thời hạn thanh toán thì xử lý sao đây ban?

Nếu trên hợp đồng ko thoả thuận thời hạn thanh toán, tốt nhất bạn fải làm thêm phụ lục hợp đồng, trong đó quy định rõ thò hạn thanh toán là bao nhiêu, Nêu như bạn thực hiện nghĩ vụ thanh toán đúng như thoả thuận trên hợp đồng thì mới được khấu trừ thuế bạn ạ.

 

[cachep87]

Nếu tại phần thanh toán trong hợp đồng mua bán với khách hàng bạn ghi là trả chậm thì vẫn được khấu trừ bình thường
trường hợp của bạn theo ý mình vẫn được khấu trừ vì bạn đã thanh toán qua ngân hàng rồi! 500tr là khoản công nợ phải trả còn lại thôi

 

[pqhung091965]

Theo Luật Thuế GTGT, điều kiện để khấu trừ thuế GTGT của những hóa đơn đầu vào có giá trị thanh toán trên 20 Tr là phải được thanh toán qua ngân hàng. Công ty bạn đã thanh toán bằng chuyển khoản cho tờ hóa đơn trên nên đương nhiên được khấu trừ thuế GTGT của tờ hóa đơn này (đó là theo Luật). Tuy nhiên, Nghị định và Thông tư hướng dẫn Luật lại quy định về thời hạn thanh toán (điều chỉnh Luật) nên rõ ràng là có sự bất cập, chính vì thế nên mới có công văn 10220/BTC-TCT ngày 20/7/2009 điều chỉnh Nghị định và Thông tư.
Rốt cuộc lại những văn bản có hiệu lực pháp luật thấp lại điều chỉnh được những văn bản có hiệu lực pháp luật cao hơn (chẳng hiểu được).

 

[thanhthien]

Nói chung là kế toán cần tư vấn cho Ban Giám đốc về vấn đề này để khi ký kết hợp đồng với điều khoản thanh toán sao cho có lợi cho mình trong việc chiếm dụng vốn của người bán và không vi phạm về thuế.

 

[dactanhang]

Bạn phải lưu ý về điều kiện thanh toán cho nhà cung cấp. Nếu quá thời hạn thanh toán mà bạn chưa thanh toán thì ko ổn đâu --> Nếu quá thời hạn TT rồi mà bạn chưa thanh toán thì nên làm PLHD điều chỉnh lại thời gian TT cho phù hợp .

 

[tamnt07]

Nếu không có thỏa thuận thì đương nhiên vẫn được khấu trừ rồi, còn nếu trong hợp đồng có quy định thời hạn mà thanh toán quá xa thì phải xem lại đấy, bổ sung cái phụ lục hợp đồng nhé!