Ðề: Trích trước chi phí bảo hành công trình xây lắp: 352 hay 335???
vinhlong trả lời sai hết rồi.
Theo vinhlong thì:
Theo QD 15
8. Ở doanh nghiệp xây lắp, khi xác định số dự phòng phải trả về bảo hành công trình xây lắp, ghi:
Nợ TK 627 - Chi phí sản xuất chung
Có TK 352 - Dự phòng phải trả.
tới đây là ok - nhưng mình nói tới đích vấn đề luôn. Khi hạch toán Nợ TK 627/Có TK 352 thì toàn bộ chi phí này sẽ được ghi nhận vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ sau đó được kết chuyển vào 154 rồi 632.
Như vậy nếu theo vinhlong trong kỳ tiếp theo mà phát sinh chi phí sửa chữa ghi tiếp:
- Khi phát sinh chi phí sửa chữa, bảo hành công trình xây lắp, ghi:
Nợ các TK 621, 622, 623, 627
Có các TK 111, 112, 152, 214, 334,...
là sai hoàn toàn. Vấn đề này sẽ chia làm 3 trường hợp:
TH1: Chi phí sửa chữa trong kỳ thực tế phát sinh < chi phí đã trích trước thì ghi:
1/ Nợ TK 352
Có TK 111, 112, 331...
Giá trị phát sinh trong kỳ.
2/ Hoàn nhập chi phí trích trước ghi:
Nợ TK 352
Có TK 711
Giá trị chênh lệch giữa dự phòng đã trích trước và chi phí phát sinh thực tế trong kỳ
TH2: Chi phí sửa chữa trong kỳ thực tế phát sinh > chi phí đã trích trước thì ghi:
1/ Nợ TK 352 (giá trị đã trích trước + giá trị chênh lệch giữa chi phí phát sinh thực tế và chi phí đã trích trước)
Nợ TK 641 (chênh lệch giữa chi phí phát sinh thực tế và chi phí đã trích trước) - Theo TT228/2009/TT-BTC
Có TK 111, 112, 331....
Như vậy theo bạn vinhlong thì ghi:
Nợ các TK 621, 622, 623, 627
Có các TK 111, 112, 152, 214, 334,...
như vậy thì kết chuyển vào 154 của công trình đó sau đó 154 đi tới đâu và cuối cùng ntn. Như vậy vinhlong đã ghi trùng 2 lần chi phí cụ thể:
lần 1 khi trích lập khoản dự phòng ghi:
Nợ TK 627
Có TK 352
sau đó lại ghi tiếp:
Nợ các TK 621, 622, 623, 627
Có các TK 111, 112, 152, 214, 334,...
và vấn đề kết chuyển chi phí sữa chữa, bảo hành nữa cũng sai hoàn toàn rồi.
- Cuối kỳ, kết chuyển chi phí sửa chữa, bảo hành công trình xây lắp, ghi:
Nợ TK 154 – Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang
Có các TK 621, 622, 623, 627.
- Khi sửa chữa, bảo hành công trình xây lắp hoàn thành, ghi:
Nợ TK 352 - Dự phòng phải trả
Có TK 154 - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang.
TH3 Chi phí sửa chữa trong kỳ thực tế phát sinh = chi phí đã trích trước thì ghi:
Nợ TK 352
Có TK 111,112,331,.....
Mình tham gia như vậy để ai cần tham khảo về vấn đề này thì tìm được tài liệu đúng đắn chứ không có mục đích nào khác.
Chúc tất cả thành c
