Q
Công ty mình nuôi cá thuộc đối tượng kinh doanh không chịu thuế nên toàn bộ hóa đơn đầu vào (cám, thuốc...) sẽ không được khấu trừ thuế. Công ty mình xuất cám cho công ty khác mượn (cả 2 đều là công ty con hạch toán độc lập). Số cám cho mượn này công ty mình phải xuất hóa đơn theo quy định đúng không? Nếu đúng là phải xuất hóa đơn GTGT thì cty mình phải bị mất 1 khoản thuế đầu ra trong khi đầu vào không được khấu trừ. Có cách nào để công ty được khấu trừ đầu vào lấy lại số thuế đầu ra đã nộp không.
Căn cứ khoản 1.b Điều 14 Thông tư số 153/2010/TT-BTC ngày 28/9/2010 của Bộ Tài Chính hướng dẫn về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ:
“Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ bao gồm các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng hóa dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa....”
Quy định trên "...trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất..." có áp dụng cho công ty con hạch toán độc lập không? Nếu công ty mình không xuất hóa đơn vì là cho mượn nội bộ giữa công ty con với nhau thì có thể lấy lý do là "Luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất" không?
Mong các bạn trên diễn đàn giải đáp giúp mình Chân thành cám ơn.
Căn cứ khoản 1.b Điều 14 Thông tư số 153/2010/TT-BTC ngày 28/9/2010 của Bộ Tài Chính hướng dẫn về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ:
“Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ bao gồm các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng hóa dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa....”
Quy định trên "...trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất..." có áp dụng cho công ty con hạch toán độc lập không? Nếu công ty mình không xuất hóa đơn vì là cho mượn nội bộ giữa công ty con với nhau thì có thể lấy lý do là "Luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất" không?
Mong các bạn trên diễn đàn giải đáp giúp mình Chân thành cám ơn.
