Xử lý chi phí không hợp lý ở năm trước?

[mrchuoicd]

Mình có một thắc mắc thế này, mình có một khoản chi không hợp lý ở năm trước bị thuế bỏ ra ngoài (không được xem là chi phí hợp lý) và mình đã làm điều chỉnh ở năm trước như sau:
Nợ TK 138 24.000.000đ
Có TK 821 24.000.000đ
Và Nợ TK 821 24.000.000đ
Có TK 421 18.000.000đ
Có TK 3334 7.000.000đ.
Quyết toán năm nay mình muốn sử lý số dư trên TK 138 đưa vào CP có được không, có được chấp nhận không? (mình nghĩ khoản chi phí kia đã nộp thuế TNDN ở năm trước thì năm nay được chấp nhận vì dù sao mình cũng đã chi ở năm trước).
Mong nhận được nhiều ý kiến đóng góp?

 

[minhbt]

Theo mình có 2 phương án như sau:
- nếu khoản chi phí đó bị loại khỏi CP năm trước do hạch toán không đúng thời điểm (hạch toán trước) còn nội dung chi vẫn đúng chế độ thì hạch toán như bạn là đúng và sang năm nay hạch toán vào CP được.
- nếu khoản chi phí đó bị loại khỏi CP năm trước do chi ko đúng chế độ thì ko hạch toán như bạn, mà trong năm trước chỉ ghi tăng phần thuế TNDN phải nộp bổ sung tính trên phần CP bị xuất toán này: Giả sử thuế TNDN phải nộp bổ sung là 24tr x 25% = 6tr
a. Nợ TK821: 6tr
Có TK3334: 6tr
b.Nợ TK421tr: 6tr
Có TK821tr: 6tr
c. Khi nộp thuế bổ sung:
Nợ TK 3334
Có TK 111, 112 ...
Năm nay ko ghi gì vì CP ko đúng chế độ thì ko được tính vào CP của năm nào cả.

Có bạn nào có ý kiến khác không?