Tỷ giá quy đổi khi xuất hóa đơn GTGT

[canhkt]

Chào cả nhà, mình có trường hợp này, đang phân vân không biết xử lý thế nào. Cả nhà giúp mình nhé.
"Doanh nghiệp B bán hàng cho Doanh nghiệp A với giá trị hợp đồng là 1.100.000 USD, tỷ giá thanh toán trên hợp đồng là tỷ giá quy đổi tại thời điểm thanh toán theo tỷ giá bán ra của Ngân hàng C (không phải tỷ giá bình quân liên ngân hàng)
Ngày 10/06/2009 bên A thanh toán cho bên B với số tiền là 50% giá trị hợp đồng, tỷ giá quy đổi là 17.000đ/USD. Sau khi nhận được tiền tạm ứng, bên B đã tiến hành cung cấp sản phẩm dịch vụ cho bên A.
Ngày 6/4/2010 công việc được nghiệm thu. Bên B phải xuất hóa đơn cho bên A để bên A tiền hành thủ tục thanh toán nốt.
Tỷ giá ngày xuất hóa đơn là 19.000đ/USD.
Hỏi: Hóa đơn xuất theo tỷ giá nào.
Trường hợp 1:
- Hóa đơn xuất theo tỷ giá ngày 6/4/2010 là 19.000đ/ usd
Giá trị hóa đơn = 1.000.000ussd*19.000 = 19 tỷ đ, tiền thuế phải nộp là 1,9 tỷ (Vat 10%)
Tổng giá trị hóa đơn xuất = 19+1.9 = 20,9 tỷ. (Số tiền thuế ứng với hóa đơn là 1,9 tỷ)
- Thanh toán:
Giả sư bên Athanh toán 50% giá trị còn lại cho bên B tại ngày 10/4/2010, tỷ giá thanh toán của ngày đó là 19.100đ/usd
Tổng giá trị bên A thanh toán là:
= 550.000usd*17.000đ + 550.000usd*19.000d =19,8 tỷ (Thuế GTGT ứng với số tiền này là 1,8 tỷ)
- Chênh lệch:
Như vậy bên B phải nộp thêm 100 tr tiền thuế VAT đầu ra (ngoài phần chi phí chênh lệch tỷ giá) mà không thu được giá trị của hàng hóa.
Bên A, theo điều kiện được khấu trừ thuế (hóa đơn từ 20 tr trở lên phải chuyển khoản qua ngân hàng) thì số thuế ứng VAT chênh lệch (100 triệu) bên A cũng không được khấu trừ thuế đầu vào. (Không thỏa mãn điều kiện được khấu trừ)
(Theo trả lời của hội tư vấn thuế VCTA, số thuế này bên A cũng không được khấu trừ)
Kết luận: Xuất HĐGTGT theo ngày xuất hóa đơn, dẫn tới bên B phải nộp tăng thêm tiền thuế GTGT (không trên cơ sở thực thu)
Xuất hóa đơn GTGT theo tỷ giá tại ngày xuất hóa đơn như trên có đúng không?

Trương hợp 2: Xuất hai tỷ giá trên cùng một hóa đơn GTGT
- Tỷ giá 1: Ứng với số tiền đã thanh toán (theo tỷ giá đã thanh toán)
- Tỷ giá 2: Tại ngày xuất hóa đơn (Ứng với giá trị còn phải thanh toán)
Xuất hóa đơn như trường hợp này có đúng không?"

Tỷ giá khi xuất hóa đơn, là tỷ giá của một ngân hàng thương mại, ko phải tỷ giá bình quân liên ngân hàng. Như thế có đúng không

 

[xuantham]

Chào cả nhà, mình có trường hợp này, đang phân vân không biết xử lý thế nào. Cả nhà giúp mình nhé.
"Doanh nghiệp B bán hàng cho Doanh nghiệp A với giá trị hợp đồng là 1.100.000 USD, tỷ giá thanh toán trên hợp đồng là tỷ giá quy đổi tại thời điểm thanh toán theo tỷ giá bán ra của Ngân hàng C (không phải tỷ giá bình quân liên ngân hàng)
Ngày 10/06/2009 bên A thanh toán cho bên B với số tiền là 50% giá trị hợp đồng, tỷ giá quy đổi là 17.000đ/USD. Sau khi nhận được tiền tạm ứng, bên B đã tiến hành cung cấp sản phẩm dịch vụ cho bên A.
Ngày 6/4/2010 công việc được nghiệm thu. Bên B phải xuất hóa đơn cho bên A để bên A tiền hành thủ tục thanh toán nốt.
Tỷ giá ngày xuất hóa đơn là 19.000đ/USD.
Hỏi: Hóa đơn xuất theo tỷ giá nào.
Trường hợp 1:
- Hóa đơn xuất theo tỷ giá ngày 6/4/2010 là 19.000đ/ usd
Giá trị hóa đơn = 1.000.000ussd*19.000 = 19 tỷ đ, tiền thuế phải nộp là 1,9 tỷ (Vat 10%)
Tổng giá trị hóa đơn xuất = 19+1.9 = 20,9 tỷ. (Số tiền thuế ứng với hóa đơn là 1,9 tỷ)
- Thanh toán:
Giả sư bên Athanh toán 50% giá trị còn lại cho bên B tại ngày 10/4/2010, tỷ giá thanh toán của ngày đó là 19.100đ/usd
Tổng giá trị bên A thanh toán là:
= 550.000usd*17.000đ + 550.000usd*19.000d =19,8 tỷ (Thuế GTGT ứng với số tiền này là 1,8 tỷ)
- Chênh lệch:
Như vậy bên B phải nộp thêm 100 tr tiền thuế VAT đầu ra (ngoài phần chi phí chênh lệch tỷ giá) mà không thu được giá trị của hàng hóa.
Bên A, theo điều kiện được khấu trừ thuế (hóa đơn từ 20 tr trở lên phải chuyển khoản qua ngân hàng) thì số thuế ứng VAT chênh lệch (100 triệu) bên A cũng không được khấu trừ thuế đầu vào. (Không thỏa mãn điều kiện được khấu trừ)
(Theo trả lời của hội tư vấn thuế VCTA, số thuế này bên A cũng không được khấu trừ)
Kết luận: Xuất HĐGTGT theo ngày xuất hóa đơn, dẫn tới bên B phải nộp tăng thêm tiền thuế GTGT (không trên cơ sở thực thu)
Xuất hóa đơn GTGT theo tỷ giá tại ngày xuất hóa đơn như trên có đúng không?

Trương hợp 2: Xuất hai tỷ giá trên cùng một hóa đơn GTGT
- Tỷ giá 1: Ứng với số tiền đã thanh toán (theo tỷ giá đã thanh toán)
- Tỷ giá 2: Tại ngày xuất hóa đơn (Ứng với giá trị còn phải thanh toán)
Xuất hóa đơn như trường hợp này có đúng không?"

Tỷ giá khi xuất hóa đơn, là tỷ giá của một ngân hàng thương mại, ko phải tỷ giá bình quân liên ngân hàng. Như thế có đúng không

Vấn đề này tôi có vài ý sau đây bạn lưư ý và có cách xử lý hợp lý:

1. Cty của bạn là cty nước ngòai hay công ty VN, và xuất hóa đơn cho bên mua, thì bên mua là cty ở nước ngòai hay ở VN. vì:
+ Nếu cty bạn là công ty VN thì xuất hóa đơn trên lãnh thổ VN cty bạn khg được dùng ngoại tệ; trừ khi bạn xuất - nhập khẩu ủy thác
+ Nếu chổ bạn chỉ là đại lý cho một công ty ở nước ngòai thì bạn được phát hành hóa đơn bằng ngoại tệ.

2. Công ty bạn dùng đồng tiền nào để hạch tóan thì sẽ có phần chênh lệch tỉ giá khác nhau. Nếu bạn hạch tóan bằng ngoại tệ và tỉ giá mà bạn áp dung khi hạch tóan là TG BQLNH theo qui định thì sẽ không có chênh lệch tỉ giá khi hạch tóan.

3. Khi xuất hóa đơn năm 2010 cho khách hàng thì bạn sẽ gặp rắc rối vì bên khách hàng sẽ không đồng ý vì số thuế GTGT được khấu trừ của họ sẽ bị thấp xuống ( bởi vì ở thời điểm 2009, với 50% tiền đã trả họ sẽ nhận thuế GTGT được khấu trừ nhiều hơn). Vì vậy theo tôi thì 2 bên cũng thỏa thuận là số tiền ghi trên hóa đơn là VND; như vậy số thuế GTGT của bên nộp và bên kháu trừ sẽ đúng với số tiền VND mà họ trả. Nhưng để chắc chắn thì làm thỏa thuận thanh lý hợp đồng với nội dung số tiền thanh tóan tổng cộng là bao nhiêu VND.

4. Còn nếu bạn hạch tóan bằng USD rồi thì cứ hạch tóan thuế bình thường . Lúc này khi thanh tóan bằng tỉ giá VCB bán ra ở ngày thanh tóan và có chênh lệch thì đuă vào lãi/lỗ tỉ giá. Tương tự như vậy, khi nộp thuế bằng VND bạn cũng sẽ có khỏan chênh lệch tỉ giá này

5. Bạn chỉ nêu là bán hàng, nhưng tôi cũng phòng trường hơp bạn bán thanh lý tài sản , thì phần thanh lý tài sản này không tính vào hoat động kinh doanh của DN, và lúc đó phần lãi/lỗ tỉ giá cho nghiệp vụ thanh lý tài sản này được tách ra cùng với hoạt động thanh lý tài sản, và tính thuế TNDN nôp riêng. Tức là khỏan này sẽ không được cấn trừ với lỗ họat động kinh doanh

 

[canhkt]

thank bác xuantham. Em bổ sung câu hỏi như sau:
- Đây là hoạt động mua bán giữa hai công ty ở trong việt nam, là doanh nghiệp việt nam, không có yếu tố nước ngoài.
Tuy nhiên hợp đồng ký bằng tiền usd (giả sử 5 triệu USD), với điều khoản thanh toán: quy đổi theo tỷ giá vietcombank tại thời điểm thanh toán. Hợp đồng này hoàn toàn được phép.


- Thời điểm thanh toán và thời điểm xuất hóa đơn là khác nhau (Như ở trên). và khi xuất hóa đơn dựa trên giá trị hàng bên bán giao cho bên mua (bằng USD), rùi quy đổi từ ngoại tệ ra vnd (dòng tiền hàng: 1 triệu USD, tỷ giá quy đổi 19.100 vnd/usd). tiền hàng VND là 19,1 tỷ.
- Khi xuất hóa đơn, nếu dùng tỷ giá bình quân liên ngân hàng để quy đổi, bên mua không chịu, vì bên mua chuyển nhiều tiên hơn mà được khấu trừ thuế ít hơn.
- Công ty dùng VND để hạch toán.

- Tại thời điểm ứng tiền hàng, bên mua không nhận hóa đơn xuất theo số tiền bên mua trả (vì hợp đồng chưa quyết toán).
- Đây là hợp đồng giao hàng theo nhiều đơn hàng, vì vậy khi kết thúc tất cả các đợt giao hàng mới làm thanh lý.
- Có phát sinh chênh lệch tỷ giá, vì tỷ giá mỗi thời điểm là khác nhau. (tỷ giá tại thời điểm xuất hóa đơn khác với tỷ giá tại thời điểm thanh toán)
- - Bên bán đã thỏa thuận được với bên mua, chỉ cần bên bán trình ra được thông tư hoặc công văn, thì bên mua sẽ chấp nhận phương án xuất hóa đơn của bên bán

 

[xuantham]

thank bác xuantham. Em bổ sung câu hỏi như sau:
- Đây là hoạt động mua bán giữa hai công ty ở trong việt nam, là doanh nghiệp việt nam, không có yếu tố nước ngoài.
Tuy nhiên hợp đồng ký bằng tiền usd (giả sử 5 triệu USD), với điều khoản thanh toán: quy đổi theo tỷ giá vietcombank tại thời điểm thanh toán. Hợp đồng này hoàn toàn được phép.
<==Vây có nghĩa là em chưa biết đến pháp lệnh quản lý ngòai hối

- Thời điểm thanh toán và thời điểm xuất hóa đơn là khác nhau (Như ở trên). và khi xuất hóa đơn dựa trên giá trị hàng bên bán giao cho bên mua (bằng USD), rùi quy đổi từ ngoại tệ ra vnd (dòng tiền hàng: 1 triệu USD, tỷ giá quy đổi 19.100 vnd/usd). tiền hàng VND là 19,1 tỷ.
- Khi xuất hóa đơn, nếu dùng tỷ giá bình quân liên ngân hàng để quy đổi, bên mua không chịu, vì bên mua chuyển nhiều tiên hơn mà được khấu trừ thuế ít hơn.
- Công ty dùng VND để hạch toán.

- Tại thời điểm ứng tiền hàng, bên mua không nhận hóa đơn xuất theo số tiền bên mua trả (vì hợp đồng chưa quyết toán).
- Đây là hợp đồng giao hàng theo nhiều đơn hàng, vì vậy khi kết thúc tất cả các đợt giao hàng mới làm thanh lý.
- Có phát sinh chênh lệch tỷ giá, vì tỷ giá mỗi thời điểm là khác nhau. (tỷ giá tại thời điểm xuất hóa đơn khác với tỷ giá tại thời điểm thanh toán)
- - Bên bán đã thỏa thuận được với bên mua, chỉ cần bên bán trình ra được thông tư hoặc công văn, thì bên mua sẽ chấp nhận phương án xuất hóa đơn của bên bán <== Thông tư, công văn về cái gì?

1.Theo qui địinh về quản lý ngoại hối, trong lãnh thổ VN việc niêm yết, báo giá không được dùng ngọai tệ. Muốn ký hợp đồng là ngoại tệ thì ký chứ khg thể nói là " được phép"

2. Theo qui định đã không đựơc xuất hóa đơn bằng ngoại tệ rồi thì việc xuất hòan tòan tiền VND thu được trên hóa đơn cũng được

3. Theo quy định về việc xuất hóa đơn bằng ngoại tệ, việc dùng tỉ giá BQLNH để tính thuế giá trị GTGT phải nộp, và tương tự là TGTGT được khấu trừ.

Theo tôi thì bạn có thể làm thế này: Tính lại tổng giá trị bằng VND ở các lần thu. Ví dụ là 18,8 tỉ VND, bạn chia cho sô ngoại tê tuơng đương 1triêu USD. Lúc đó được tỉ giá là 18.800. Thì trên hóa đơn ban sẽ viết ở dòng hàng hóa là : tiền hàng heo hd só... ngày. 1.000.000 USD, và bên dưới bạn ghi tỉ giá 18.800. Bên cột thành tiền bạn sẽ ghi bằng VND, và như vậy dòng thuế bạn cũng ghi bằng VND. Bạn sẽ có một hóa đơn ghi tòan VND nhưng cũng đáp ứng đươc ghi rõ số tiền hàng hóa là 1tr USD. Và 2 bên đêu thỏa mãn đươc yêu cầu của mình.

Thật sự cái vụ mua bán thỏa thuận bằng ngoại tệ tôi đã được chính Vụ Quản Lý NGoại Hối ở Ngân Hàng Nhà Nước nói chuyện về việc khg được sử dụng ngoại tệ để niêm yết, báo giá trong lãnh thổ VN rồi. Vì vây bạn đừng nói là hợp đồng của bạn là đựoc phép.Cái vi phạm này có thể pạt đến 30triệu và mức tối đa có thể là rút GPĐKKD chứ không phải giởn chơi đâu.

Và cái tình huống như vầy tôi cũng gặp rồi, và cách giải quyết của tôi là như vậy. Không cơ quan thuế nào không chấp nhận ngunòi ta nôp thuế nhiều hơn đâu. Và thực tế cách giải quyết như tôi nêu trên cũng đã được chấp nhân

 

[canhkt]

Cảm ơn cô Xuantham. Hôm nay em mới về Công ty vào được mạng.
Quan tìm hiểu các trương hợp pháp luật, hợp đồng ký bằng ngoại tệ, có thanh toán bằng VND vẫn được coi là có hiệu lực. Em đã check với cán bộ ngân hàng, và bài báo sau:
http://vietnamese-law-consultancy.c...hp?action=shownews&category=&id=&topicid=1368
Nguyên văn:

Vụ việc thứ hai - Tranh chấp hợp đồng mua bán hàng hóa thanh toán bằng ngoại tệ





Ngày 30-11-1998, Công ty TNHH Thương mại Ngôi Sao ký hợp đồng kinh tế số 27/98/HĐKT - LAB bán cho bà Đoàn Thị Huế một hệ thống tráng rọi ảnh màu điện tử Konica Nice Print System Model 878-SQA, đồng bộ mới 100% với giá 88.000 đô la Mỹ. Nhưng với phương thức thanh toán thỏa thuận trong hợp đồng là: Hoặc chuyển khoản vào tài khoản của Công ty TNHH Thương mại Ngôi Sao tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển TPHCM hoặc bằng đồng Việt Nam quy ngang đô la Mỹ tại văn phòng Công ty TNHH Thương mại Ngôi Sao ở 74 Nguyễn Văn Trỗi theo tỷ giá bán của ngân hàng vào ngày thanh toán. Thực tế phiếu xuất kho máy cho bà Huế và các phiếu thu tiền của bà Huế đều thể hiện thanh toán bằng đồng Việt Nam.



Năm 2000, hai bên có tranh chấp và yêu cầu tòa án can thiệp.



Tại Bản án dân sự sơ thẩm số 617/DSST ngày 24-4-2000, TAND TPHCM quyết định: Chấp nhận yêu cầu của Công ty TNHH Thương mại Ngôi Sao, buộc bà Huế phải thanh toán cho Công ty TNHH Thương mại Ngôi Sao số tiền nợ đến hạn phải trả tổng cộng 20.879,13 đô la ngay khi án có hiệu lực pháp luật theo tỷ giá ngoại tệ của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam tại thời điểm thanh toán.



Tại Bản án dân sự phúc thẩm số 392/DSPT ngày 27-12-2000, Tòa Phúc thẩm TANDTC tại TPHCM quyết định sửa án sơ thẩm tuyên xử:Tuyên bố hợp đồng kinh tế số 27/98 ngày 30-11-1998 được ký giữa Công ty TNHH Thương mại Ngôi Sao do bà Thái Thị Cúc Lan làm giám đốc đại diện với bà Đoàn Thị Huế là hợp đồng vô hiệu. Buộc các bên khôi phục lại tình trạng ban đầu, hoàn trả cho nhau những gì đã nhận.



Tại Quyết định 26/2003/HĐTP-DS ngày 25-8-2003 của HĐTP TANDTC (download Bản án) xác định: Quyết định số 13/UBTP-DS ngày 9-9-2002 của Ủy ban Thẩm phán TANDTC buộc bà Huế thanh toán cho Công ty TNHH Thương mại Ngôi Sao số tiền mua máy còn thiếu là 760.389.120 đồng và số tiền lãi là 109.553.062 đồng, tổng cộng là 869.942.182 đồng là có căn cứ.



Quan điểm của tòa án là trong hợp đồng giữa hai bên thỏa thuận giao bằng đô la Mỹ, nhưng có thỏa thuận phương thức thanh toán bằng đồng Việt Nam quy ngang đô la Mỹ nên không bị coi là vô hiệu.



Như vậy, theo quy định của pháp luật, hợp đồng kinh tế, thương mại, dân sự vi phạm quy định về tiền tệ bị coi là vô hiệu. Hợp đồng vô hiệu không làm phát sinh, thay đổi, chấm dứt quyền, nghĩa vụ của các bên kể từ thời điểm xác lập. Các bên phải khôi phục lại tình trạng ban đầu, hoàn trả cho nhau những gì đã nhận; nếu không hoàn trả được bằng hiện vật thì phải hoàn trả bằng tiền, trừ trường hợp tài sản giao dịch, hoa lợi, lợi tức thu được bị tịch thu theo quy định của pháp luật. Bên có lỗi gây thiệt hại phải bồi thường (điều 128, 137 Bộ luật Dân sự 2005).



Nhưng trên thực tiễn pháp lý, quan điểm của tòa án Việt Nam là tương đối linh hoạt và hợp lý: các hợp đồng mà các bên thỏa thuận giao dịch và thanh toán đồng thời bằng ngoại tệ sẽ bị coi là vô hiệu còn hợp đồng giữa các bên thỏa thuận giao dịch bằng ngoại tệ, nhưng có thỏa thuận phương thức thanh toán bằng đồng Việt Nam quy ngang ngoại tệ thì không bị coi là vô hiệu.





Nguyễn Xuân Đang

Phòng Quản lý vốn liên doanh - cổ phần

Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam

Vấn đề của em là thế này:
- Xuất hóa đơn theo tỷ giá BQLNH thì khách hàng không đồng ý, vì tổng số tiền khách hàng trả (Theo Tỷ giá ngân hàng thương mại) > Giá trị hóa đơn (Theo tỷ giá Ngân hàng Nhà nước ) --> Số tiền thuế GTGT khách hàng được khấu trừ < Số tiền khách hàng trả --> Khách hàng không đồng ý
- Khách hàng ứng trước tiền hàng, sau đó bên B giao hàng, nghiệm thu hàng, xuất hóa đơn rùi khách hàng mới thanh toán nốt số tiền còn lại. Do vậy, tại thời điểm xuất hóa đơn sẽ không xác định được tổng số tiền khách hàng trả (Vì trả theo tỷ giá tại ngày thanh toán). Đồng thời hóa đơn cũng phải xuất sau khi đủ điều kiện ghi nhận doanh thu, để thực hiện nghĩa vụ với nhà nước (Không phân biệt thu được tiền hay chưa thu được tiền).
Nên phương án xuất hóa đơn theo số tiền khách hàng trả là không thực hiện được.

Bên bán đã thỏa thuận được với bên mua, chỉ cần bên bán trình ra được thông tư hoặc công văn, thì bên mua sẽ chấp nhận phương án xuất hóa đơn của bên bán <== Thông tư, công văn về cái gì?

--> Xuất hóa đơn theo tỷ giá nào cũng được, miễn là đưa được ra thông tư công văn làm căn cứ xác định tỷ giá đó


Trên một hóa đơn, tổng số tiền vẫn ghi là VND (giá trị trươc thuế, thuế, giá trị sau thuế)
nhưng dòng diễn giải có thể ghi hai tỷ giá được không nhỉ (Ví dụ: 30% giá trị đơn hàng theo tỷ giá thanh toán ngày khách hàng đã ứng, và 70% giá trị đơn hàng theo tỷ giá tại ngày xuất hóa đơn) --> Việc này có vi phạm gì về quản lý thuế không ạ?

 

[xuantham]

Cảm ơn cô Xuantham. Hôm nay em mới về Công ty vào được mạng.
Quan tìm hiểu các trương hợp pháp luật, hợp đồng ký bằng ngoại tệ, có thanh toán bằng VND vẫn được coi là có hiệu lực. Em đã check với cán bộ ngân hàng, và bài báo sau:
http://vietnamese-law-consultancy.c...hp?action=shownews&category=&id=&topicid=1368
Nguyên văn:

Vấn đề của em là thế này:
- Xuất hóa đơn theo tỷ giá BQLNH thì khách hàng không đồng ý, vì tổng số tiền khách hàng trả (Theo Tỷ giá ngân hàng thương mại) > Giá trị hóa đơn (Theo tỷ giá Ngân hàng Nhà nước ) --> Số tiền thuế GTGT khách hàng được khấu trừ < Số tiền khách hàng trả --> Khách hàng không đồng ý
- Khách hàng ứng trước tiền hàng, sau đó bên B giao hàng, nghiệm thu hàng, xuất hóa đơn rùi khách hàng mới thanh toán nốt số tiền còn lại. Do vậy, tại thời điểm xuất hóa đơn sẽ không xác định được tổng số tiền khách hàng trả (Vì trả theo tỷ giá tại ngày thanh toán). Đồng thời hóa đơn cũng phải xuất sau khi đủ điều kiện ghi nhận doanh thu, để thực hiện nghĩa vụ với nhà nước (Không phân biệt thu được tiền hay chưa thu được tiền).
Nên phương án xuất hóa đơn theo số tiền khách hàng trả là không thực hiện được.


--> Xuất hóa đơn theo tỷ giá nào cũng được, miễn là đưa được ra thông tư công văn làm căn cứ xác định tỷ giá đó


Trên một hóa đơn, tổng số tiền vẫn ghi là VND (giá trị trươc thuế, thuế, giá trị sau thuế)
nhưng dòng diễn giải có thể ghi hai tỷ giá được không nhỉ (Ví dụ: 30% giá trị đơn hàng theo tỷ giá thanh toán ngày khách hàng đã ứng, và 70% giá trị đơn hàng theo tỷ giá tại ngày xuất hóa đơn) --> Việc này có vi phạm gì về quản lý thuế không ạ?

Đúng rồi. Nếu thoả thuận như vậy thì coi như ngoại tệ chỉ là đồng tiền để so sánh

Trong cùng một hoá đơn mà xuất 2 tỉ giá có vẻ không hợp lý, tại sao không chịu xuất cùng 1 tỉ giá với tỉ giá bình quân?

Em hỏi lại coi khách hàng muốn làm như thế nào? Xuất theo giá BQLNH thì họ nhất định không chịu, vì sẽ bị mất tiền thuế, mà xuất theo giá khác thì họ đòi phải có văn bản!
Em nói với họ hiện giờ chỉ có văn bản hướng dẫn là xuất hoá đơn theo tỉ giá BQLN tại ngày xuất hoá đơn để tính thuế GTGT thôi. Và theo nguyên tắc thu tiền thuế nhiều nhất thì xuất hoá đơn với tỉ giá cao hơn TGBQLNH thì thuế sẽ chấp nhận thôi.

Còn như họ muốn xuất hoá đơn với 2 tỉ giá thì nên xuất 2 hoá đơn. Tuy nhiên cần phải chú ý: nếu tỉ giá trên hoá đơn xuất cho phần 30% mà tỉ giá thấp hơn TG BQLNH ở ngày xuất hoá đơn thì chắc chắn thuế sẽ không chấp nhận

 

[canhkt]

Cảm ơn cô
Vụ này coi như Công ty phải chấp nhận rùi, tại thời điểm khách hàng ứng trước là 50% giá trị hợp đồng (khoảng 4 triệu USD ) với tỷ giá 17.803 (Tỷ giá bán ra của Vietcombank tại thời điểm đó)
Tại ngày xuất hóa đơn tỷ giá BQLNH là 18.544
Cty mất toi hơn 1 tỷ tiền thuế :023:
Cái này, em vẫn thấy bất cập quá:
- Công ty khách hàng được khấu trừ thuế nhiều hơn số tiền thực trả, mà số được khấu trừ thêm tương đối lớn, không biết cơ quan thuế có chấp nhận không
- Công ty bán phải nộp thuế nhiều hơn số tiền thực nhận được

 

[hoamoclan1]

Cảm ơn cô
Vụ này coi như Công ty phải chấp nhận rùi, tại thời điểm khách hàng ứng trước là 50% giá trị hợp đồng (khoảng 4 triệu USD ) với tỷ giá 17.803 (Tỷ giá bán ra của Vietcombank tại thời điểm đó)
Tại ngày xuất hóa đơn tỷ giá BQLNH là 18.544
Cty mất toi hơn 1 tỷ tiền thuế :023:
Cái này, em vẫn thấy bất cập quá:
- Công ty khách hàng được khấu trừ thuế nhiều hơn số tiền thực trả, mà số được khấu trừ thêm tương đối lớn, không biết cơ quan thuế có chấp nhận không
- Công ty bán phải nộp thuế nhiều hơn số tiền thực nhận được

Đối với trường hợp của bạn khó giải quyết nhỉ; nhưng có thể xuất 2 hoá đơn theo 2 giai đoạn khác nhau; Thuế cũng không cấm vần đề đó.

Mình có thể xuất hoá đơn ngay tại thời điểm ứng tiền và xuất hoá đơn còn lại khi nghiệm thu xong.

 

[canhkt]

Mình có thể xuất hoá đơn ngay tại thời điểm ứng tiền và xuất hoá đơn còn lại khi nghiệm thu xong.

Phương án này,hic, thứ nhất là khách hàng có nhận hoá đơn hay không ? (chỉ một số cty yêu cầu xuất hoá đơn theo phần tạm ứng.
Thứ hai, là khi xuất hoá đơn theo giá trị tạm ứng, , cũng phải nộp VAT tương ứng (Hic, nói nhỏ, -- như vậy phải mang tiền đi nộp thuế trước rồi).
Mình định tách làm hai hoá đơn, một hoá đơn xuất cho phần tạm ứng (nhưng tới thời điểm hoàn thành mới xuất 6/4/2010) - Số tiền đúng bằng số tiền khách hàng tạm ứng (Không ghi USD) nữa - Không ghi tỷ giá xuất hoá đơn
Hoá đơn thứ 2 xuất giá trị tương ứng với phần khối lượng công việc còn lại theo tỷ giá ngày xuất hoá đơn

 

[girl]

Đối với trường hợp của bạn khó giải quyết nhỉ; nhưng có thể xuất 2 hoá đơn theo 2 giai đoạn khác nhau; Thuế cũng không cấm vần đề đó.

Mình có thể xuất hoá đơn ngay tại thời điểm ứng tiền và xuất hoá đơn còn lại khi nghiệm thu xong.

Khi khách hàng tạm ứng tiền thì ko nhất thiết pahir xuất hóa đơn mình hạch toán vào khảon trả trước của khác hàng cũng đc TH này có thể ko xuất hóa đơn khi nào hoàn thành xong, nghiệm thu thì xuất hóa đơn 1 lần
Bạn canhkt: Khách hàng ko đc khấu trừ nhiều hơn số thuế thực trả nếu như họ ko thanh toán hết sô tiền cảu hóa đơn dó qua Ngân hàng
Cty bạn thu đc bao nhiêu thì viết hóa đơn từng đó ko thì sau này bạn lại phải hạch toán chênh lệch, đánh giá lại cũng mệt

 

[canhkt]

Khi khách hàng tạm ứng tiền thì ko nhất thiết pahir xuất hóa đơn mình hạch toán vào khảon trả trước của khác hàng cũng đc TH này có thể ko xuất hóa đơn khi nào hoàn thành xong, nghiệm thu thì xuất hóa đơn 1 lần
Bạn canhkt: Khách hàng ko đc khấu trừ nhiều hơn số thuế thực trả nếu như họ ko thanh toán hết sô tiền cảu hóa đơn dó qua Ngân hàng
Cty bạn thu đc bao nhiêu thì viết hóa đơn từng đó ko thì sau này bạn lại phải hạch toán chênh lệch, đánh giá lại cũng mệt

Chính vì xuất hoá đơn 1 lần mới xuất hiện chênh lệch tỷ giá: Khi bạn xuất hoá đơn lấy tỷ giá nào

Cty bạn thu đc bao nhiêu thì viết hóa đơn từng đó

Tại thời điểm xuất hoá đơn (Hoàn thành công việc), khách hàng đã trả tiền đâu (họ mới chỉ tạm ứng từ trước đó), thì hoá đơn phải căn cứ vào đâu để xác định thu được bao nhiêu tiền mà viết?

Khách hàng ko đc khấu trừ nhiều hơn số thuế thực trả nếu như họ ko thanh toán hết sô tiền cảu hóa đơn dó qua Ngân hàng

--> Cái vụ này phải xem lại à nha. Mình nghĩ là được khấu trừ

 

[girl]

Chính vì xuất hoá đơn 1 lần mới xuất hiện chênh lệch tỷ giá: Khi bạn xuất hoá đơn lấy tỷ giá nào

Tại thời điểm xuất hoá đơn (Hoàn thành công việc), khách hàng đã trả tiền đâu (họ mới chỉ tạm ứng từ trước đó), thì hoá đơn phải căn cứ vào đâu để xác định thu được bao nhiêu tiền mà viết?

--> Cái vụ này phải xem lại à nha. Mình nghĩ là được khấu trừ

1. Lấy tỷ giá tịa thời điểm mà bạn xuất hóa đơn nếu như trog hợp đồng quy đinh VCB thì bạn lấy tỷ giá của VCB ngày hôm đó
2. khi hoàn thành bàn giao mà 2 bên ko có giấy tờ gì sao? như biên bản nghiệm thu giá trị công tình , hay quyết toán gì gì đó có căn cứ là đc.
3. cái này thì chắc chắn nếu họ ko trả đủ vởi số tiền trên hóa đơn thì họ sẽ ko đc khấu trừ hết số thuế của hóa đơn đó chỉ khấu trừ số thuế tương ứng với số tiền thực trả.

 

[canhkt]

1. Lấy tỷ giá tịa thời điểm mà bạn xuất hóa đơn nếu như trog hợp đồng quy đinh VCB thì bạn lấy tỷ giá của VCB ngày hôm đó

--> Bạn đọc lại câu hỏi đầu tiên của topic nhé, lấy như thế thì doanh nghiệp sẽ nộp tăng thếu GTGT đầu ra, dù không thực thu được tiền

2. khi hoàn thành bàn giao mà 2 bên ko có giấy tờ gì sao? như biên bản nghiệm thu giá trị công tình , hay quyết toán gì gì đó có căn cứ là đc.

-->Có giấy tờ hoàn thành nghiệm thu, nhưng nghiệm thu xong không có nghĩa là thanh toán đồng thời

3. cái này thì chắc chắn nếu họ ko trả đủ vởi số tiền trên hóa đơn thì họ sẽ ko đc khấu trừ hết số thuế của hóa đơn đó chỉ khấu trừ số thuế tương ứng với số tiền thực trả.

--> Cái này có quy định ở văn bản nào không bác ?

 

[grassland2410]

Em có vấn đề này muốn hỏi các bác. Công ty e làm về lĩnh vực xuất khẩu lao động sang Nhật, khi người lao được nhận sang Nhật, thì hàng quý người lao động phải trả cho Cty e một khoản phí gọi là phí quản lý tu nghiệp sinh, khoản phí đó do các Công ty bên Nhật trích từ lương của người lao động và chuyển khoản vào tài khoản Cty e bằng tiền JPY, nhưng kế toán khi xuất hóa đơn thu phí quản lý ghi bằng tiền VND (trên hóa đơn không ghi bao nhiêu JPY và tỷ giá quy đổi). Cụ thể:
- Ngày 8/10, Ngân hàng báo có tiền của Cty bên Nhật nộp tiền trả phí quản lý của các tu nghiệp sinh là: 600.000 JPY (Bên Cty em có mở TK ngoại tệ ở ngân hàng)
- Ngày 15/10, kế toán xuất hóa đơn ghi nhận doanh thu phí quản lý tu nghiệp sinh: là 147.600.000 VND
E hạch toán thế này nhưng tài khoản công nợ phải thu luôn bị treo, mặc dù đã thu tiền.
+ Thu tiền : Nợ 1122: 600.000 JPY
Có 131: 600.000 JPY
+ Doanh thu :Nợ TK 131: 147,600,000 đ
Có TK 5111: 147,600,000 đ
Vậy e phải quy đổi và hạch toán thế nào? Mong các bác trả lời sớm.
Thank!!!

 

[phamthuynhoc]

Em có vấn đề này muốn hỏi các bác. Công ty e làm về lĩnh vực xuất khẩu lao động sang Nhật, khi người lao được nhận sang Nhật, thì hàng quý người lao động phải trả cho Cty e một khoản phí gọi là phí quản lý tu nghiệp sinh, khoản phí đó do các Công ty bên Nhật trích từ lương của người lao động và chuyển khoản vào tài khoản Cty e bằng tiền JPY, nhưng kế toán khi xuất hóa đơn thu phí quản lý ghi bằng tiền VND (trên hóa đơn không ghi bao nhiêu JPY và tỷ giá quy đổi). Cụ thể:
- Ngày 8/10, Ngân hàng báo có tiền của Cty bên Nhật nộp tiền trả phí quản lý của các tu nghiệp sinh là: 600.000 JPY (Bên Cty em có mở TK ngoại tệ ở ngân hàng)
- Ngày 15/10, kế toán xuất hóa đơn ghi nhận doanh thu phí quản lý tu nghiệp sinh: là 147.600.000 VND
E hạch toán thế này nhưng tài khoản công nợ phải thu luôn bị treo, mặc dù đã thu tiền.
+ Thu tiền : Nợ 1122: 600.000 JPY
Có 131: 600.000 JPY
+ Doanh thu :Nợ TK 131: 147,600,000 đ
Có TK 5111: 147,600,000 đ
Vậy e phải quy đổi và hạch toán thế nào? Mong các bác trả lời sớm.
Thank!!!

Bạn thân mến, mình thấy cách hạch toán của bạn lạ quá, bạn phải thống nhất đồng tiền hạch toán là một loại tiền tệ nhất định thôi chứ, còn phát sinh của các tiền tệ khác bạn phải quy đổi ra đồng tiền hạch toán theo tỷ giá nhất định (có thể là tỷ giá trên website của NHNN, tỷ giá của một ngân hàng thương mại nào đó), từ việc quy đổi sẽ phát sinh chênh lệch tỷ giá, lỗ ghi 635, lãi 515. Trong trường hợp bạn nêu ở trên theo mình nghĩ bạn ko cần dùng tài khoản 131, ghi nhận doanh thu trực tiếp: Nợ 112: 147,600,000đ (=60000*2,460), Có: 511: 147,600,000đ. Sau khi thống nhất được đồng tiền hạch toán thì bạn mới có thể bù trừ, tất toán công nợ...
Nếu trong trường hợp bạn tính trước được số tiền mà bên Nhật phải trả (ví dụ: căn cứ vào % trên lương CN, hoặc hợp đồng quy định trước) thì bạn mới dùng 131 để ghi nhận khoản phải thu sau mỗi lần xuất công nhân sang Nhật.
Vài góp ý nhỏ, hi vọng giúp bạn phần nào.