Hạch toán TK 242 và 142???

[linh206us]

Các bạn có ai biết tham ưu giúp mình với.Cty mình thành lập tháng 11/2008,cuối tháng 12/2008 có mua 8 chiếc máy vi tính trị giá 46tr(bao gồm thuế).Lúc mua về kế toán ghi "Nợ 242(133)/Có 1111 : 46tr
Sang năm 2009 bắt đầu phân bổ từng tháng,do quý I/2009 ko có doanh thu nên kê toán ghi nhận tất cả chi phí vào TK 142 để khi có doanh thu sẽ phân bổ.Nhưng mắc ở chỗ hạch toán sổ sách VDhạch toán quý I)
1.Tiền điện thoại 700.00đ,thuế 70.000đ Nợ 142(1331)/Có 1111
2.Phân bổ máy tính 1.200.000đ Nợ 142/Có 242
Suy ra tờ kê khai TNDN tạm tính quý I ko báo lỗ
Sang Quý II có doanh thu,có lãi kế toán lại phân bổ từ TK142 sang TK 642.
Theo các bạn có đúng ko?? Người bảo đúng người bảo sai và vô lý mình ko biết nên làm thế nào.Mình muốn biết rõ để làm lại BCTC
Cty mình thương mại.Thanks.

 

[Truong Nguyen]

Các bạn có ai biết tham ưu giúp mình với.Cty mình thành lập tháng 11/2008,cuối tháng 12/2008 có mua 8 chiếc máy vi tính trị giá 46tr(bao gồm thuế).Lúc mua về kế toán ghi "Nợ 242(133)/Có 1111 : 46tr
Sang năm 2009 bắt đầu phân bổ từng tháng,do quý I/2009 ko có doanh thu nên kê toán ghi nhận tất cả chi phí vào TK 142 để khi có doanh thu sẽ phân bổ.Nhưng mắc ở chỗ hạch toán sổ sách VDhạch toán quý I)
1.Tiền điện thoại 700.00đ,thuế 70.000đ Nợ 142(1331)/Có 1111
2.Phân bổ máy tính 1.200.000đ Nợ 142/Có 242
Suy ra tờ kê khai TNDN tạm tính quý I ko báo lỗ
Sang Quý II có doanh thu,có lãi kế toán lại phân bổ từ TK142 sang TK 642.
Theo các bạn có đúng ko?? Người bảo đúng người bảo sai và vô lý mình ko biết nên làm thế nào.Mình muốn biết rõ để làm lại BCTC
Cty mình thương mại.Thanks.

Sai cơ bản, không có ai làm như bạn cả, hạch toán vào 142 đối với chi phí trả trước liên quan tới 1 năm tài chính và 242 nếu liên quan tới hơn 1 năm tài chính, và khi phân bổ thì bạn hạch toán
Nợ TK 154,627,641,642..( TK liên quan tới việc phân bổ)
Có TK 142 hoặc 242
Chứ sao lại hạch toán
NỢ TK 142
Có TK 242

 

[linh206us]

Cám ơn bạn rất nhiều,về cơ bản thì khi nhận tất cả các hoá đơn đầu vào của doanh nghiệp như tiền điện,tiền nước,điện thoại ... thì luôn đưa vào chi phí như Nợ 642,627,621/Có 112,111,331.Nhưng do cty ko có doanh thu kế toán ko muốn báo lỗ ở TNDN tạm tính mà để bao giờ có lãi mới phân bổ những chí phí đó.Vậy theo bạn những chi phí đó bạn sẽ định khoản ntn? để tạm tính quý I lỗ = 0.

 

[phankimnuong]

Nguyên văn bởi Linh6us:
Các bạn có ai biết tham ưu giúp mình với.Cty mình thành lập tháng 11/2008,cuối tháng 12/2008 có mua 8 chiếc máy vi tính trị giá 46tr(bao gồm thuế).Lúc mua về kế toán ghi "Nợ 242(133)/Có 1111 : 46tr
Sang năm 2009 bắt đầu phân bổ từng tháng,do quý I/2009 ko có doanh thu nên kê toán ghi nhận tất cả chi phí vào TK 142 để khi có doanh thu sẽ phân bổ.Nhưng mắc ở chỗ hạch toán sổ sách VDhạch toán quý I)
1.Tiền điện thoại 700.00đ,thuế 70.000đ Nợ 142(1331)/Có 1111
2.Phân bổ máy tính 1.200.000đ Nợ 142/Có 242
Suy ra tờ kê khai TNDN tạm tính quý I ko báo lỗ
Sang Quý II có doanh thu,có lãi kế toán lại phân bổ từ TK142 sang TK 642.
Theo các bạn có đúng ko?? Người bảo đúng người bảo sai và vô lý mình ko biết nên làm thế nào.Mình muốn biết rõ để làm lại BCTC
Cty mình thương mại.Thanks.
Tốt nhất bạn nên hạch toán ví dụ: tiền điện thoại
Nợ TK642
Nợ TK133
Có TK111
còn mua máy tính
Nợ TK242
Nợ TK 133
Có TK 111
Khi phân bổ
Nợ TK 642
Có TK 242
Cứ làm bình thường như vậy thôi bạn ạ công ty chưa có doanh thu lỗ là chuyện bình thường. với lại đây là giai đoạn đầu kinh doanh ko có doanh thu thì vẫn phải trả lương, vẫn phải chi tiền mua thiết bị.

 

[linh206us]

Mình cũng làm như vậy đó nhưng do chị kê toán cũ trong khi nộp quý I/2009 đã ko kê khai số chi phí đó vào.Nên giờ mình làm như trên thì số liệu sẽ ko khớp với tờ khai TNDN tạm tính quý I/2009 vậy có sao ko? Quan trọng là BCTC phải ko? Thuế nó có hỏi và đẩy ra ko vì cty mình năm 2009 làm thế này: QuýI/09 nộp tờ TNDN TT trắng ko DT & CP. Sang quýII/09 có lãi thì PB những chi phí của QuýI/09 vào.Giờ mình theo cách của bạn để làm BCTC chỉ sợ sau này thuế kiểm tra bảo Quý I ko có lỗ vì ko báo lỗ để chuyển nên tất cả chi phí của QuýI ko tính nên Quý II phải nộp và bị phạt...Giúp mình tháo gỡ với.

 

[hue hue]

theo tớ thì hạch toán:1.Tiền điện thoại 700.00đ,thuế 70.000đ Nợ 142(1331)/Có 1111 thì chẳng sao cả đâu. Cứ giải trình là chưa có Dt nên treo.còn chi phí máy tính trên 242 thì bạn o phân bổ o quý 1 mà để quý 2 phân bổ gấp 2 lên cũng đc.
mọi người thấy em làm thế nào/

 

[linh206us]

theo tớ thì hạch toán:1.Tiền điện thoại 700.00đ,thuế 70.000đ Nợ 142(1331)/Có 1111 thì chẳng sao cả đâu. Cứ giải trình là chưa có Dt nên treo.còn chi phí máy tính trên 242 thì bạn o phân bổ o quý 1 mà để quý 2 phân bổ gấp 2 lên cũng đc.
mọi người thấy em làm thế nào/

Mình cũng đã tính đến phương án mà bạn nói nhưng khi làm thử và cho các chị kế toán kinh nghiệm xem họ bảo buồn cười ko ai làm như thế cả và họ ko chấp nhận khi mình đưa tiền điện thoại vào nợ 142 rồi lại PB thành Nợ 642/Có 142 mình ko biết sao nữa.Như bạn ở trên phản đối đấy.

 

[VTM]

Cám ơn bạn rất nhiều,về cơ bản thì khi nhận tất cả các hoá đơn đầu vào của doanh nghiệp như tiền điện,tiền nước,điện thoại ... thì luôn đưa vào chi phí như Nợ 642,627,621/Có 112,111,331.Nhưng do cty ko có doanh thu kế toán ko muốn báo lỗ ở TNDN tạm tính mà để bao giờ có lãi mới phân bổ những chí phí đó.Vậy theo bạn những chi phí đó bạn sẽ định khoản ntn? để tạm tính quý I lỗ = 0.

Sao nhiều người có quan niệm thế nhỉ, các chi phí trên đâu có lệ thuộc vào việc có hay không doanh thu.

Mình cũng đã tính đến phương án mà bạn nói nhưng khi làm thử và cho các chị kế toán kinh nghiệm xem họ bảo buồn cười ko ai làm như thế cả và họ ko chấp nhận khi mình đưa tiền điện thoại vào nợ 142 rồi lại PB thành Nợ 642/Có 142 mình ko biết sao nữa.Như bạn ở trên phản đối đấy.

...buồn cười là đúng nhưng mà còn đở hơn :wall::wall: cứ đưa thẳng vào 642, lỗ thì cứ lỗ có sao đâu, kinh doanh mà, lỗ dù sao cũng đở hơn "huề vốn" "để tạm tính quý I lỗ = 0"

 

[solomon2211]

Việc bạn đưa tất cả chi phí phát sinh trong kỳ vào tài khoản 142 hoặc 242 để phân bổ dần, nhưng không phản ảnh đúng thực tế là đã vi phạm một trong những nguyên tắc cơ bản của công tác kế toán là nguyên tắc khách quan và nguyên tắc kịp thời.

Mặt dù chi phí phát sinh có làm cho kết quả sản xuất kinh doanh có lỗ hay lãi, dù có doanh thu hay không có doanh thu, bạn cũng phải hạch toán vào chi phí trong kỳ.

Về tài khoản 142 và 142: Hai tài khoản này đều có cùng nội dung hạch toán là ghi nhận các chi phí trả trước, nghĩa là chi phí đã phát sinh nhưng không liên quan đến kỳ kế toán hiện tại, ví dụ: chi phí tiền nhà trả trước 3 tháng, hoặc trả trước 3 năm.

Điểm khác nhau của hai tài khoản này là thời gian phân bổ: tài khoản 142 chỉ liên quan đến 1 năm tài chính, còn tài khoản 242 thì liên quan đến hơn 1 năm tài chính.

Hạch toán 2 tài khoản này tương tự như nhau, và hai tài khoản này sẽ có số dư NỢ.

Khi ghi nhận chi phí trả trước: Nợ 142, 242 / Có Tiền mặt, tiền gửi, chi phí vật liệu ...

Khi phân bổ chi phí trả trước: Nợ Chi phí liên quan 6xx/ Có 142, 242

 

[linh206us]

Cám ơn các bạn rất nhiều.Mình sẽ phải sửa lại theo đúng nguyên tắc và làm lại BCTC rồi.