Chỉ tiêu 09 trong tờ khai 02/KK-TNCN

[phuongdy2]

Các bác cho em hỏi chỉ tiêu (09) trong tờ khai thuế 02/KK-TNCN là Tổng TNCT của cá nhân có khấu trừ thuế TNCN. Chỉ tiêu này là tổng lương của cá nhân có trừ Bảo hiểm và giảm trừ gia cảnh chưa???

 

[BE CHI]

Các bác cho em hỏi chỉ tiêu (09) trong tờ khai thuế 02/KK-TNCN là Tổng TNCT của cá nhân có khấu trừ thuế TNCN. Chỉ tiêu này là tổng lương của cá nhân có trừ Bảo hiểm và giảm trừ gia cảnh chưa???

Chỉ tiêu này là chưa trừ các khoản bản thân, bảo hiểm, gia cảnh, ... Nếu trừ hết các khoản này thì sẽ là Tổng TN tính thuế bạn ạ.

 

[cavang]

Đúng như bạn BE CHI nói, là tổng lương+thưởng+các khoản thu nhập chịu thuế khác chưa trừ đi khoản giảm trừ (bản thân, NPT, BH)

 

[kemongdu]

Chỉ tiêu này là chưa trừ các khoản bản thân, bảo hiểm, gia cảnh, ... Nếu trừ hết các khoản này thì sẽ là Tổng TN tính thuế bạn ạ.

Cho mình hỏi với: trường hợp côngty mình ngoài các khoản được giảm trừ (Bản thân, gia cảnh, bảo hiểm ra) bên mình còn tính giảm trừ cho NV: tiền ăn ca gữa buổi, và tiền làm thêm giờ nữa bạn ah (tất nhiên là số tiền dưới quy định cho phép), vậy như bạn BeChi nói khi điền chỉ tiêu (09): là tổng TNCT chưa trừ đi tất cả các khoản giảm trừ (như mình đã nêu trên) àh???:wall::wall:

theo mình hiểu điền các chỉ tiêu của mẫu 02KK-TNCN theo quý như sau:
(08): Tổng TNCT trả CN=tổng tiền lương - các khoản được giảm trừ (đv trường hợp cty mình các khoản giảm trừ là:bảo hiểm, tiền ăn ca gữa buổi và tiền làm thêm giờ))
(09): Tổng TNCT trả cho cá nhân thuộc diện khấu trừ thuế = các NV có mức lương từ 4.001.000 trở đi (tất nhiên sau khi đã tính giảm trừ gia cảnh nếu có cho NV đó)
(10): số tiền mà CQ đã tạm khấu trừ qua lương hàng tháng

có gì mong bạn chỉ thêm cho mình học hỏi nhé

 

[vochau83]

Cho mình hỏi với: trường hợp côngty mình ngoài các khoản được giảm trừ (Bản thân, gia cảnh, bảo hiểm ra) bên mình còn tính giảm trừ cho NV: tiền ăn ca gữa buổi, và tiền làm thêm giờ nữa bạn ah (tất nhiên là số tiền dưới quy định cho phép), vậy như bạn BeChi nói khi điền chỉ tiêu (09): là tổng TNCT chưa trừ đi tất cả các khoản giảm trừ (như mình đã nêu trên) àh???:wall::wall:

Tiền ăn ca giữa buổi và tiền làm thêm giờ nếu không vượt mức quy định thì bạn vẫn ghi nhận vào tiền lương được nhận của NLĐ chứ sao lại là các khoản giảm trừ hả bạn?

(08): Tổng TNCT trả CN=tổng tiền lương - các khoản được giảm trừ (đv trường hợp cty mình các khoản giảm trừ là:bảo hiểm, tiền ăn ca gữa buổi và tiền làm thêm giờ))

Chỉ tiêu này là tổng lương đã chi trả cho người lao động mà chưa trừ các khoản được giảm trừ nha bạn

 

[kemongdu]

Tiền ăn ca giữa buổi và tiền làm thêm giờ nếu không vượt mức quy định thì bạn vẫn ghi nhận vào tiền lương được nhận của NLĐ chứ sao lại là các khoản giảm trừ hả bạn?


Chỉ tiêu này là tổng lương đã chi trả cho người lao động mà chưa trừ các khoản được giảm trừ nha bạn

:047: trời ơi, rối rắm quá bạn ơi....
""Theo Thông tư 62/2009/TT-BTC mới ban hành.

2. Đối với các khoản lợi ích khác mà người lao động được hưởng thì chỉ tính vào thu nhập chịu thuế đối với các trường hợp xác định được đối tượng được hưởng; không tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân đối với các khoản lợi ích không xác định được cụ thể người được hưởng
....

f.) Đối với khoản khoán chi văn phòng phẩm, công tác phí, điện thoại, trang phục,... không tính vào thu nhập chịu thuế nếu mức khoán chi phù hợp với quy định của Nhà nước hiện hành. Mức khoán chi áp dụng đối với từng trường hợp như sau:
- Đối với cán bộ, công chức và người làm việc trong các cơ quan hành chính sự nghiệp, đoàn thể: mức khoán chi áp dụng theo văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính.
- Đối với người lao động làm việc trong các tổ chức kinh doanh, các văn phòng đại diện: mức khoán chi áp dụng phù hợp với mức xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo các văn bản hướng dẫn thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Đối với người lao động làm việc trong các tổ chức quốc tế, các văn phòng đại diện của tổ chức nước ngoài: mức khoán chi thực hiện theo quy định của Tổ chức, văn phòng đại diện của tổ chức nước ngoài. "


Đúng là tiền ăn ca giữa buổi và làm thêm giờ vẫn ghi nhận vào tiền lương nhưng bên cty mình khi chi trả lương thì tính theo ngày công (Tổng lương /26 ngày), nên mức lương không cố định
Tổng thu nhập NLĐ nhận = tổng số ngày làm việc + các khoản phụ cấp nếu có (trong đó có Tiền ăn ca giữa buổi:260.000 và tiền làm thêm giờ...) mà 2 khoản trên theo TT62 không đưa vào thu nhập chịu thuế mà bạn???
Khi đưa vào CT(8) của TK 05KK-TNCN: mình đã trừ 2 khoản trên ra, cả BH bắt buộc nữa, ra khoản TNCT hàng tháng.
:005: như vậy có đúng ko vậy?? bạn chỉ giúp hộ mình nhé

 

[BE CHI]

:047: trời ơi, rối rắm quá bạn ơi....

Đúng là tiền ăn ca giữa buổi và làm thêm giờ vẫn ghi nhận vào tiền lương nhưng bên cty mình khi chi trả lương thì tính theo ngày công (Tổng lương /26 ngày), nên mức lương không cố định
Tổng thu nhập NLĐ nhận = tổng số ngày làm việc + các khoản phụ cấp nếu có (trong đó có Tiền ăn ca giữa buổi:260.000 và tiền làm thêm giờ...) mà 2 khoản trên theo TT84 không đưa vào thu nhập chịu thuế mà bạn???
Khi đưa vào CT(8) của TK 05KK-TNCN: mình đã trừ 2 khoản trên ra, cả BH bắt buộc nữa, ra khoản TNCT hàng tháng.
:005: như vậy có đúng ko vậy?? bạn chỉ giúp hộ mình nhé

* Tiền ăn ca giữa buổi < 550.000đ => không đưa vào thu nhập chịu thuế.
* Phần tiền lương, tiền công trả cao hơn do phải làm việc ban đêm, làm thêm giờ được miễn thuế căn cứ vào tiền lương, tiền công thực trả do phải làm đêm, thêm giờ trừ đi mức tiền lương, tiền công tính theo ngày làm việc bình thường.
* BH bắt buộc phần cá nhân thanh toán (7% lương đóng BH: 5% BHXH; 1% BHYT & 1% BHTN) là KHOẢN GIẢM TRỪ sau khi đã có TNCT. Nghĩa là Tổng Thu nhập chịu thuế bao gồm cả phần cá nhân đóng BH trong đó. Phần BH bắt buộc của cá nhân thanh toán này sẽ ghi vào chỉ tiêu [12] của bảng kê 05A.
Chỉ tiêu [08] của TK 05KK-TNCN chính là tổng số của cột chỉ tiêu [08] ở bảng kê 05A.

 

[kemongdu]

:015: hí hí nếu vậy mình chỉ cần làm tờ khai theo quý 02KK giống như cũ, nhưng cộng cả phần 8.5% tiền BH bắt buộc vào lương hàng tháng nữa là ok chứ gì
Nhưng mà bạn ơi!! TK theo quý minh đã nạp mình đã trừ BH ra rồi, có gì thì quý tiếp theo mình làm theo cái mới là được mà đúng hok?? ko cần điều chỉnh đâu ha:047: được ko nhỉ?

 

[cuong200281]

Vậy là chốt lại: Trên tờ khai 02/KK-TNCN theo quý
Chi tiêu số [8] Tổng TNCT trả cho cá nhân: là tổng số tiền lương phải trả cho người lao động trong quý, hay là tổng số tiền lương đó đã trừ đi các khoản giảm trừ khác?
Chi tiêu số [9] Tổng TNCT trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế TNCN: là tổng số tiền lương phải trả cho người lao động trong quý phải nộp thuế TNCN, hay là tổng số tiền lương đó đã trừ đi các khoản giảm trừ khác?
Chi tiêu số [10] Tổng số thuế TNCN được khấu trừ: là số thuế mà người lao động phải nộp cho nhà nước?
Nếu ai biết chắc chắn hãy chỉ giúp cho mọi người 1 cách chính xác nhất!
Mình nghĩ là trích dẫn văn bản hướng dẫn là tâm phục nhất!

 

[lamtientung]

Vậy là chốt lại: Trên tờ khai 02/KK-TNCN theo quý
Chi tiêu số [8] Tổng TNCT trả cho cá nhân: là tổng số tiền lương phải trả cho người lao động trong quý, hay là tổng số tiền lương đó đã trừ đi các khoản giảm trừ khác?
Chi tiêu số [9] Tổng TNCT trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế TNCN: là tổng số tiền lương phải trả cho người lao động trong quý phải nộp thuế TNCN, hay là tổng số tiền lương đó đã trừ đi các khoản giảm trừ khác?
Chi tiêu số [10] Tổng số thuế TNCN được khấu trừ: là số thuế mà người lao động phải nộp cho nhà nước?
Nếu ai biết chắc chắn hãy chỉ giúp cho mọi người 1 cách chính xác nhất!
Mình nghĩ là trích dẫn văn bản hướng dẫn là tâm phục nhất!

Theo HD TT20 và CV 450/TCT:
[08] Tổng TNCT trả cho cá nhân: là các khoản thu nhập bao gồm tiền lương, tiền thưởng và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà cơ quan chi trả thu nhập đã trả cho cá nhân ký hợp đồng lao động trong kỳ.
[09] Tổng TNCT trả cho cá nhân thuộc diện khấu trừ thuế: là tổng số thu nhập chi trả cho cá nhân thuộc diện khấu trừ thuế thu nhập theo biểu thuế luỹ tiến từng phần.
[10] Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ: là tổng số thuế thu nhập đã khấu trừ của cá nhân theo biểu thuế luỹ tiến từng phần.

 

[boss]

Có bác nào trả lời câu hỏi của bác CUONG200281 một cách bình dân hơn ko? Chứ đọc theo mấy văn bản hướng dẫn khó hiểu quá

 

[wrong]

Vậy là chốt lại: Trên tờ khai 02/KK-TNCN theo quý
Chi tiêu số [8] Tổng TNCT trả cho cá nhân: là tổng số tiền lương phải trả cho người lao động trong quý, hay là tổng số tiền lương đó đã trừ đi các khoản giảm trừ khác?
Chi tiêu số [9] Tổng TNCT trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế TNCN: là tổng số tiền lương phải trả cho người lao động trong quý phải nộp thuế TNCN, hay là tổng số tiền lương đó đã trừ đi các khoản giảm trừ khác?
Chi tiêu số [10] Tổng số thuế TNCN được khấu trừ: là số thuế mà người lao động phải nộp cho nhà nước?
Nếu ai biết chắc chắn hãy chỉ giúp cho mọi người 1 cách chính xác nhất!
Mình nghĩ là trích dẫn văn bản hướng dẫn là tâm phục nhất!

Vậy chốt lại là thế này, bạn vào phần mềm HTKK -> Trợ giúp - > Nội dung hướng dẫn -> Hướng dẫn các nội dung kê khai - > Hướng dẫn thực hiện chức năng kê khai thuế TNCN (bên tay phải màn hình ) -> HƯỚNG DẪN KHAI TỜ KHAI SỐ 02/KK-TNCN THEO QUÝ(bên tay phải màn hình ) sẽ thấy rằng:

Chỉ tiêu [09] Tổng thu nhập trả cho lao động trong kỳ: là tổng các khoản thu nhập chịu thuế bao gồm tiền lương, tiền thưởng và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà cơ quan chi trả thu nhập đã chi trả cho cá nhân ký hợp đồng lao động

Chỉ tiêu [10] Tổng số lao động thuộc diện khấu trừ thuế trong kỳ: là số lao động có thu nhập tính thuế (Thu nhập tính thuế là thu nhập còn lại của cá nhân có thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ gia cảnh, đóng góp bảo hiểm bắt buộc, đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học)

Đối với kỳ khai thuế quý, số lao động thuộc diện khấu trừ thuế là số người có thu nhập tính thuế trong quý, kể cả trường hợp lao động đã thôi việc trong quý đó.

Thu nhập tính thuế là thu nhập còn lại của cá nhân có thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ gia cảnh, đóng góp bảo hiểm bắt buộc, đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.

Cơ quan chi trả thu nhập tạm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân có thu nhập tính thuế theo biểu thuế luỹ tiến từng phần theo quy định tại Điều 22 Luật thuế thu nhập cá nhân."

[/I]
(cái hướng dẫn này cũ roài. Nhưng nội dung thì vẫn đúng)

Hoặc có thể hiểu rằng:

Chi tiêu số [8] Tổng TNCT trả cho cá nhân: là tổng số tiền lương phải trả cho tất cả người lao động trong quý, chưa trừ cái gì cả

Chi tiêu số [9] Tổng TNCT trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế TNCN: là tổng số tiền lương phải trả cho người lao động trong quý phải nộp thuế TNCN, hay là tổng số tiền chưa trừ cái gì cả chi trả cho những người phải nộp thuế TNCN

Chi tiêu số [10] Tổng số thuế TNCN được khấu trừ: là số thuế mà người lao động phải nộp cho nhà nước!!

 

[Thuyhvtc]

Troi oi, co moi 3 chi tieu ma may Bac Luat nha minh khong co noi mot huong dan de cho ng ke khai hieu ro rang. May dua ban minh thi cung mong lung trong 3 chi tieu nay.
Dua thi lam: [08]: Tong thu nhap phai tra cho tat ca nhan vien - khoan giam tru ( An ca...)
[09]: tong thu nhap cua cac nhan vien phai dong thue tncn - khoan giam tru.

Trong khi mình thì làm giống như bạn wrong.
Mệt hệ thống luật nhà mình. TT luật chẳng clear, làm thế nào là cũng được, xong hạch nhau.

 

[lamtientung]

Chúng ta chỉ cần lưu ý là " thu nhập chịu thuế " chưa trừ các khoản giảm trừ, khoản nào theo HD " không tính vào thu nhập chịu thuế " thì nó không phải là thu nhập chịu thuế và không đưa vào cột TNCT. Ok