Thuế GTGT của dự án đầu tư

[sunny79]

Các bạn cho mình hỏi vấn đề này:
Cty mình đang đầu tư XD dự án nhà máy mới. Hiện tại mình tập hợp tất cả các hoá đơn đầu vào của dư án trên tờ khai thuế GTGT dùng cho dự án đầu tư.
Mình muốn hỏi là số thuế gtgt của dự án này mình có hạch toán vào TK 133 của cty kg? mình nghĩ nếu hạch toán trên TK133 thì số dư nợ trên TK 133 sẽ khác với số dư trên tơ khai thuế hàng tháng.
Vậy mình nên hạch toán số thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư đó ntn?

 

[vuongthu]

Các bạn cho mình hỏi vấn đề này:
Cty mình đang đầu tư XD dự án nhà máy mới. Hiện tại mình tập hợp tất cả các hoá đơn đầu vào của dư án trên tờ khai thuế GTGT dùng cho dự án đầu tư.
Mình muốn hỏi là số thuế gtgt của dự án này mình có hạch toán vào TK 133 của cty kg? mình nghĩ nếu hạch toán trên TK133 thì số dư nợ trên TK 133 sẽ khác với số dư trên tơ khai thuế hàng tháng.
Vậy mình nên hạch toán số thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư đó ntn?

Nếu không hạch toán vào 133 thì ý bạn là sẽ hạch toán vào đâu được nhỉ? Và nguyên nhân nào dẫn đến việc chênh lệch số dư trên 133 với số thuế kê khai trên tờ khai thuế hàng tháng?

 

[sunny79]

Không bị lệch, mà nó không bằng với TK thuế GTGT hàng tháng mà nó phải bằng với TK GTGT hàng tháng+ TK GTGT dùng cho dự án đầu tư.
Năm 2009 tớ chỉ hạch toán là nợ 241, có 112 tớ vẫn chưa hạch toán thuế GTGT của TK trên dự án đó, Vậy giờ tớ phải làm lại BCTC năm2009, cho mình hỏi nộp lại BCTC bây giờ có bị phạt kg?

 

[vuongthu]

Không bị lệch, mà nó không bằng với TK thuế GTGT hàng tháng mà nó phải bằng với TK GTGT hàng tháng+ TK GTGT dùng cho dự án đầu tư.
Năm 2009 tớ chỉ hạch toán là nợ 241, có 112 tớ vẫn chưa hạch toán thuế GTGT của TK trên dự án đó, Vậy giờ tớ phải làm lại BCTC năm2009, cho mình hỏi nộp lại BCTC bây giờ có bị phạt kg?

Số FS của Tk133 bên công ty bạn thể hiện trên:
-Tờ khai GTGT khấu trừ(01/GTGT) => thể hiện trên TK 1331
-Tờ khai GTGT cho dự án đầu tư(02/GTGT) => thể hiện trên TK1332(Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ)
Nếu năm 2009 bạn chưa hạch toán vào TK thuế được khấu trừ thì báo cáo tài chính bạn đã làm có chênh lệch với tờ khai GTGT cho dự án đầu tư. Bạn nên làm lại BCTC và nộp lại. Còn việc có bị phạt hay không thì t không chắc chắn lắm(mình mới làm và nộp lại BCTC của 3 năm trước nhưng không hề bị nộp phạt:015:. Khi nộp bạn giải thích rõ là có phát hiện sai sót trong BCTC và nộp lại BCTC chứ không phải là giờ mới nộp BCTC năm 2009)

 

[sunny79]

Bạn vuongthu cho tớ hỏi thêm là: tớ kg làm lại BCTC 2009 mà tớ dùng bút toán điều chỉnh vào năm 2010 đc kg? (Ví dụ điều chỉnh là Nợ 133, có 241) Vì trước đó mình hạch toán hết vào Nợ 241 toàn bộ số tiền mà. Vì tớ ngại làm lại BCTC lắm, vì năm ngoái tớ nộp lại BCTC năm 2008 bi pphạt rùi

 

[vuongthu]

Bạn có thể sử dụng bút toán điều chỉnh để số liệu trên sổ sách năm 2010 khớp với số liệu trên tờ khai thuế GTGT.
Chúc may mắn!:015: