Xác định chi phí hàng nhập khẩu tính thuế TNDN

[monhon87]

Mình có câu hỏi rất muốn tham khảo ý kiến các bạn. Trong quý I, công ty mình có nhập khẩu 1 lô máy móc thiết bị. Các chi phí liên quan đến vận chuyển, hải quan, kho hàng, bến bãi, phí ngân hàng ... mình đã hạch toán vào giá vốn hàng bán. Tuy nhiên còn 1 số chi phí khác không có hoá đơn, chứng từ. Những chi phí này có giá trị khá lớn. Chính vì thế trong quá trình xác định chi phí để tính thuế TNDN tạm tính Quý I, các khoản này ko hợp lệ. Vậy khi chưa xác định được chi phí của hợp đồng thì việc tạm tính TNDN sẽ xử lý như thế nào. Nếu tính trên doanh thu, chi phí hợp lệ thì doanh thu thuần lớn và công ty phải chịu 1 khoản thuế lớn. Mong các bạn chỉ giúp cho mình cách xử lý. Cảm ơn các bạn.

 

[nguyengiadoan]

cho em hỏi la sao lại hạch toán vào giá vốn hàng bán . mà không hach toán vào trị giá nhập kho của các loại máy móc trên

 

[waterfull]

cho em hỏi la sao lại hạch toán vào giá vốn hàng bán . mà không hach toán vào trị giá nhập kho của các loại máy móc trên

bởi vì khi bạn tính vào trị giá hàng nhập kho thì cũng có khác j đâu xuất ra thì vẫn là giá vốn mà

 

[nguyengiadoan]

oh ha vậy mà không biết

 

[hoahongdo88]

Nhưng mà chắc gì số hàng đó đã bán hết mà đã hạch toán vào GVHB?

 

[newaccounting]

Mình có câu hỏi rất muốn tham khảo ý kiến các bạn. Trong quý I, công ty mình có nhập khẩu 1 lô máy móc thiết bị. Các chi phí liên quan đến vận chuyển, hải quan, kho hàng, bến bãi, phí ngân hàng ... mình đã hạch toán vào giá vốn hàng bán. Tuy nhiên còn 1 số chi phí khác không có hoá đơn, chứng từ. Những chi phí này có giá trị khá lớn. Chính vì thế trong quá trình xác định chi phí để tính thuế TNDN tạm tính Quý I, các khoản này ko hợp lệ. Vậy khi chưa xác định được chi phí của hợp đồng thì việc tạm tính TNDN sẽ xử lý như thế nào. Nếu tính trên doanh thu, chi phí hợp lệ thì doanh thu thuần lớn và công ty phải chịu 1 khoản thuế lớn. Mong các bạn chỉ giúp cho mình cách xử lý. Cảm ơn các bạn.

Bạn đã hạch toán sai phần chi phí này.
Bạn tham khảo Luật kế toán số 03 năm 2003

Điều 7. Nguyên tắc kế toán

1. Giá trị của tài sản được tính theo giá gốc, bao gồm chi phí mua, bốc xếp, vận chuyển, lắp ráp, chế biến và các chi phí liên quan trực tiếp khác đến khi đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng.

Phần chi phí không có hóa đơn thì đành chịu, không thể đưa vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
Còn cái này:

Vậy khi chưa xác định được chi phí của hợp đồng thì việc tạm tính TNDN sẽ xử lý như thế nào

Nếu vì lý do HĐ bạn chưa chấm dứt hay vì lý do chưa chốt sổ nên chưa xác định chi phí thì bạn có thể căn cứ vào một tỷ lệ nào đó để tính thuế TNDN tạm tính.
Mà sao bạn lại quá lo lắng vậy nhỉ? nó chỉ là báo cáo thuế TNDN tạm tính thôi mà. Trong trường hợp tính thuế TNDN tạm tính thì bạn có thể đưa (chỉ là tạm đưa) vào chi phí để báo cáo thuế TNDN tạm tính quý, nhưng khi quyết toán năm thì phần chi phí không hóa đơn này bạn phải loại trừ ra.