Khấu trừ thuế GTGT đối với xe trên 1,6tỷ

[phuongloankt]

Chào các bạn.
Theo thông tư 129/2008 : " Tài sản cố định là ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ ô tô sử dụng vào kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn) có trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng thì số thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng không được khấu trừ."
Cho mình hỏi phần trị giá = nguyên giá của TSCĐ + thuế GTGT
hay trị giá = nguyên giá của TSCĐ.

Phần chênh lệch không được khấu trừ thuế GTGT và không được khấu hao TSCĐ thì sẽ hạch toán như thế nào?
Mong được mọi người giúp đỡ.
Cám ơn nhiều.

 

[NPT]

Chào các bạn.
Theo thông tư 129/2008 : " Tài sản cố định là ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ ô tô sử dụng vào kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn) có trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng thì số thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng không được khấu trừ."
Cho mình hỏi phần trị giá = nguyên giá của TSCĐ + thuế GTGT
hay trị giá = nguyên giá của TSCĐ.

Phần chênh lệch không được khấu trừ thuế GTGT và không được khấu hao TSCĐ thì sẽ hạch toán như thế nào?
Mong được mọi người giúp đỡ.
Cám ơn nhiều.

1/ giá trị = NG
2/Vẫn được tính khấu hao hết, thuế gtgt không được khấu trừ tính vào chi phí,

 

[phuongloankt]

Cám ơn bạn.
Nhưng theo thông tư 130/2008 thì chỉ được khấu hao đến 1.6tỷ thôi.Phần chênh lệch sẽ không được khấu hao.

 

[VTM]

Cám ơn bạn.
Nhưng theo thông tư 130/2008 thì chỉ được khấu hao đến 1.6tỷ thôi.Phần chênh lệch sẽ không được khấu hao.

Khấu hao bình thường theo kế toán, phần chênh lệch về KH (>1,6) không tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

 

[phuongloankt]

vậy cho mình hỏi.TSCĐ khấu hao 6năm, vậy thì phần chênh lệch của 1,6tỷ đó sẽ trừ như thế nào.Ngay năm đầu tiên hay là sau khi khấu hao hết 6năm, mới trừ ra.

 

[VTM]

vậy cho mình hỏi.TSCĐ khấu hao 6năm, vậy thì phần chênh lệch của 1,6tỷ đó sẽ trừ như thế nào.Ngay năm đầu tiên hay là sau khi khấu hao hết 6năm, mới trừ ra.

VD:
-Theo kế toán: Xe trị giá 1,8 tỷ và KH trong 6 năm=300tr/năm (chi phí kế toán)
-Theo thuế: 1,6 tỷ và KH trong 6 năm=266tr/năm (chi phí tính thuế TNDN)
Phần CP khấu hao không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN=34tr/năm.

=> phần chênh lệch về khấu hao được tính hàng năm khi quyết toán TNDN.