Điều chỉnh thuế GTGT bị truy thu do quyết toán thuế

[tranlenin]

Xin chào các bạn trong diễnn đàn
Các bạn cho mình hỏi:
Công ty mình đã được quyết toán từ năm 2004-2007. Số thuế GTGT bị truy thu là 5.002.816đ. Tại thời điểm ra quyết định cho tới bây giờ thì số thuế GTGT của Công ty mình vẫn còn được khấu trừ. Quyết định của Chi cục thuế yêu cầu đơn vị hạch toán vào sổ sách số thuế trên. Vậy bây giờ mình phải điều chỉnh số thuế này như thế nào để đưa vào tờ khai thuế GTGT.
Mong các bạn trả lời sớm
Xin cám ơn.

 

[kingminhtinh]

Xin chào các bạn trong diễnn đàn
Các bạn cho mình hỏi:
Công ty mình đã được quyết toán từ năm 2004-2007. Số thuế GTGT bị truy thu là 5.002.816đ. Tại thời điểm ra quyết định cho tới bây giờ thì số thuế GTGT của Công ty mình vẫn còn được khấu trừ. Quyết định của Chi cục thuế yêu cầu đơn vị hạch toán vào sổ sách số thuế trên. Vậy bây giờ mình phải điều chỉnh số thuế này như thế nào để đưa vào tờ khai thuế GTGT.
Mong các bạn trả lời sớm
Xin cám ơn.

Bạn ghi nhận thuế GTGT phải nộp (ghi có TK 333) và nộp theo quy định. Không khấu trừ.

 

[Nguyễn Quốc Hùng]

Ghi nhận bút toán như sau :
1. Nợ TK 33311 : 5.002.816
Có TK 111, 112 : 5.002.816
2. Nợ TK 4211 : 5.002.816
Có TK 33311 : 5.002.816

Điều chỉnh thuế GTGT: Hóa đơn bị xuất toán tháng nào thì làm 01/KHBS điều chỉnh tháng đó, Sau đó tập hợp chuyển vào PL01-3/GTGT

Đưa lên chỉ tiêu (35) tờ khai 01

 

[trieukhang]

Ghi nhận bút toán như sau :
1. Nợ TK 33311 : 5.002.816
Có TK 111, 112 : 5.002.816
2. Nợ TK 4211 : 5.002.816
Có TK 33311 : 5.002.816

Điều chỉnh thuế GTGT: Hóa đơn bị xuất toán tháng nào thì làm 01/KHBS điều chỉnh tháng đó, Sau đó tập hợp chuyển vào PL01-3/GTGT

Đưa lên chỉ tiêu (35) tờ khai 01

không ổn
điều chỉ thì có đã nộp thuế gtgt không đây?
Chắc biên bản có ghi đièu chỉNH ntn?

 

[girl]

Theo mình thì bạn vẫn hạch toán số tiền thuế bị truy thu của năm 2004-2007 nợ TK 333 và Có TK 111,112 còn số số thuế bên bạn còn đc khấu trừ thì bạn vẫn làm tiếp trên TK cho các tháng sau

 

[ductam0608]

Bạn không điều chỉnh thuế GTGT, theo mình nên điều định khoản N811/C3331, khi nộp vào N3331/C1111, xác định đây là một khoản làm giảm lợi nhuận. Vẫn giữ nguyên số thuế GTGT được khấu trừ bạn ạ. Không điều chỉnh được, nếu như điều chỉnh bạn không lên cân đối đc.

 

[trieukhang]

Xin chào các bạn trong diễnn đàn
Các bạn cho mình hỏi:
Công ty mình đã được quyết toán từ năm 2004-2007. Số thuế GTGT bị truy thu là 5.002.816đ. Tại thời điểm ra quyết định cho tới bây giờ thì số thuế GTGT của Công ty mình vẫn còn được khấu trừ. Quyết định của Chi cục thuế yêu cầu đơn vị hạch toán vào sổ sách số thuế trên. Vậy bây giờ mình phải điều chỉnh số thuế này như thế nào để đưa vào tờ khai thuế GTGT.
Mong các bạn trả lời sớm
Xin cám ơn.

Theo như bạn trình bày, do thuế GTGT còn được khấu trừ, CQT yêu cầu điều chỉnh nên không phải nộp thuế GTGT => Không ghi Có 111, 112 (Có nộp thuế truy thu đâu)
Tuy nhiên, Vì có quyết định kiểm tra nên không thể khai điều chỉnh bổ sung (Hướng dẫn tại TT 60).
Nếu có quyết định truy thu và yêu cầu điều chỉnh để bù trừ thuế GTGT còn được khấu trừ thì bạn định khoản Nợ 811/Có 3331. Và đương nhiên khi định khoản kết chuyển Có 133/Nợ 3331 sẽ giảm đi = số thuế đã truy thu. Số thuế GTGT này sẽ không là chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN.
Bạn liên hệ CQT để được hướng dẫn cụ thể.

 

[ductam0608]

Bạn Triệu Khang thân mến, bạn nói có quyết định truy thu và yêu cầu điều chỉnh? Bạn nói thế có mâu thuẫn không? theo mình nghĩ khi có kết luận của cơ quan thuế, truy thu yêu cầu nộp vào ngân sách NN số tiền 5.002.816 rồi, bạn buuọc phải nộp số tiền đó vào ngân sách NN, bạn lại tiếp tục kết chuyển N33311/C1331? Bạn có nghĩ lại mất bằng đó tiền thuế đầu vào không, hãy hiểu một cách đơn giản như thế này,cho đó là sai của DN, vẫn giữ nguyên số liệu quyết toán và coi số tiền phạt đó làm giảm lợi nhuận của DN, bạn không phải điều chỉnh gì hết mà vẫn cứ hạch toán nghiệp vụ phát sinh là số tiền phạt đó. Bạn hãy vẽ sơ đồ ra và nghiên cứu xem. Cảm ơn bạn.

 

[lehoanglong74]

Theo mình:
1 - Trước hết bạn đọc kỹ biên bản kiểm tra thuế, phần truy thu này bao gồm những gì : ( VD thuế GTGT đầu vào không đủ điều kiện khấu trừ...) và đối chiếu quan hệ với ngân sách trên biên bản kiểm tra thuế và tờ khai thuế GTGT của tháng gần nhất thời điểm có biên bản kiểm tra
2 - Khi xác định đúng bản chất thì bạn điều chỉnh trên tờ khai và sổ sách kế toán