Cho em hỏi 1 chút
Lương của công ty em gồm các khoản sau đây:
Lương cơ bản
Lương bổ sung
Phụ cấp ăn ca
Phụ cấp đi lại điện thoại
Trong mẫu 05A/kk có cột số 8 thu nhập chịu thuế, bao gồm tất cả các khoản tiền lương, tiền công. Vậy cho em hỏi trong các khoản ở trên thì khoản nào tính vào thu nhập chịu thuế, khoản nào bỏ ra. Theo em biết chỉ có tiền ăn ca được giảm trừ, còn tiền điện thoại đi lại thì vẫn bị tính.
Cho em hỏi 1 câu nữa là hàng số 9 trong tờ khai 02/KK, nội dung của nó có phải giống hệt như cột số 8 trong tờ khai 05/KK. Tại trước đây em làm báo cáo thuế theo tháng toàn tính cả 4 thứ trên vào hàng 09 luôn.
- Bạn xem kỹ điều 1, TT62 nhé. Mình xin trích đoạn:
e) Đối với khoản tiền ăn giữa ca: không tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động nếu người sử dụng lao động trực tiếp tổ chức bữa ăn giữa ca cho người lao động.
Trường hợp, đơn vị chi trả thu nhập không trực tiếp tổ chức bữa ăn ca mà chi tiền ăn ca trực tiếp cho người lao động thì không tính vào thu nhập chịu thuế thuế của người lao động nếu mức chi phù hợp với hướng dẫn của Bộ Lao động Thương binh và Xã hội. Trường hợp chi cao hơn mức hướng dẫn của Bộ Lao động Thương binh và Xã hội thì phần chi vượt mức phải tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động.
Mức chi cụ thể áp dụng đối với doanh nghiệp nhà nước và các tổ chức, đơn vị được phép hoạt động kinh doanh thuộc cơ quan hành chính sự nghiệp, đảng, đoàn thể, các hội không quá mức quy định của Bộ Lao động, Thương binh và Xã hội. Đối với các doanh nghiệp ngoài nhà nước và các tổ chức khác, mức chi do thủ trưởng đơn vị thống nhất với chủ tịch công đoàn quyết định nhưng mức tối đa cũng không vượt quá mức áp dụng đối với doanh nghiệp nhà nước.
f) Đối với khoản khoán chi văn phòng phẩm, công tác phí, điện thoại, trang phục,... không tính vào thu nhập chịu thuế nếu mức khoán chi phù hợp với quy định của Nhà nước hiện hành. Mức khoán chi áp dụng đối với từng trường hợp như sau:
- Đối với cán bộ, công chức và người làm việc trong các cơ quan hành chính sự nghiệp, đảng, đoàn thể, các hội: mức khoán chi áp dụng theo văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính.
- Đối với người lao động làm việc trong các tổ chức kinh doanh, các văn phòng đại diện: mức khoán chi áp dụng phù hợp với mức xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo các văn bản hướng dẫn thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Đối với người lao động làm việc trong các tổ chức quốc tế, các văn phòng đại diện của tổ chức nước ngoài: mức khoán chi thực hiện theo quy định của Tổ chức quốc tế, văn phòng đại diện của tổ chức nước ngoài.
Chỉ tiêu 8 trong 05A trừ khoản không tính vào TNCT như HD trên; chỉ tiêu 9 trong TK 02/KK-TNCN là TNCT của những người có phát sinh khấu trừ thuế. Nó tương tự những người có trong chỉ tiêu 14 (05A) mà kết xuất sang chỉ tiêu 09 trong TK 05 bạn ạ!
