Lương T12/2009 chi vào T1/2010 qtoán năm 2009!

[NguyễnHạnhUyên]

CP Lương T12/2009 và bút toán HT khấu trừ thuế TNCN mình HT vào ngày 31/12/2009 nhưng sang T1/2010 mình mới chi lương và nộp thuế TNCN. Năm 2009 mình đã qtoán thuế TNCN cả phần lương T12/2009 rồi.Nay đọc CV 1700, ngày 21/5/2010 thì trường hợp này phải HT khấu trừ và kê khai qtoán vào năm 2010. Mình có phải làm lại Qtoán thuế TNCN kg? còn liên quan tới BCTC 2009 nữa. cả nhà cho mình hướng giải quyết với!

 

[NguyễnHạnhUyên]

giúp em đi cả nhà ơi!

 

[ketoanweb84]

Mình nghĩ là phải làm lại quyết toán TNCN theo CV 1700
Trên tờ QT, bạn ghi là nộp thay thế

 

[minhbt]

Mình cũng gặp trường hợp này và đã điện hỏi Cục thuế HN thì được trả lời như sau: Nếu lương t12/2008 chi trong T01/2009 đã quyết toán vào năm 2008 thì tương ứng lương tháng 12/09 chi tháng 01/2010 cũng được quyết toán trong năm 2009 để đảm bảo một năm đủ 12 tháng.
Mình vẫn thấy lăn tăn lắm vì CV1700 đã nêu rất cụ thể. Mình không làm lại quyết toán nhưng đã làm thêm công văn bằng văn bản hỏi Cục thuế để có căn cứ chính xác. Khi nào cục thuế có trả lời thì mình sẽ post lên nhé.

 

[NguyễnHạnhUyên]

Cảm ơn hai bạn đã trả lời câu hỏi của mình! nếu mình làm lại qtoán thuế TNCN 2009 kg bao gồm phần Lương T12/2009 thì có đúng kg khi mà bút toán HT khấu trừ thuế TNCN của T12 mình lại HT vào ngày 31/12/2009 nên trên BCTC tài khoản 3335 đã bao gồm cả phần thuế khấu trừ T12 rồi. minhbt có đc CV trả lời của CQ thuế về việc nào Post cho cả nhà cùng tham khảo nhé

 

[canvuduy]

Nên theo thông tư hướng dẫn mà thực hiện thôi. Đúng ra lương chi ra tháng nào thì người lao động nhận được thu nhập ở tháng đó và tính thuế TNCN ở tháng đó luôn mặc dù là nhận lương theo bảng lương của tháng trước. Do đó có thể trùng hoặc Không trùng với tháng hạch tóan chi phí lương đó của doanh nghiệp.

 

[ACE FAF]

Công văn 1700 có nói:
3. Khi quyết toán thuế TNCN lấy tổng thu nhập tính thuế trong 6 tháng cuối năm chia ) cho 6 tháng để xác định thu nhập tính thuế bình quân tháng. Trường hợp tiền lương, tiền công tháng 12/2009 (theo bảng thanh toán tiền lương, tiền công) được trả trong năm 2010 không tính vào thu nhập để xác định thu nhập chịu thuế của 6 tháng cuối năm 2009 mà tính vào thu nhập chịu thuế của năm 2010.

Theo công văn thì nói thì khoản thu nhập đó sẻ tính vào thu nhập chịu thuế TNCN năm 2010.

 

[Lhangbduong]

Công văn số 1700/TCT-TNCN có nói:
II. Các khoản thu nhập của cá nhân cư trú không phải kê khai quyết toán thuế TNCN năm 2009:
1. Các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công.
1.1. Các khoản thu nhập trước ngày 01/01/2009 được trả trong 6 tháng đầu năm 2009.
1.2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công của 6 tháng đầu năm 2009 (theo bảng thanh toán lương) mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập trả cho người lao động trong 6 tháng cuối năm 2009.
Ví dụ: Ngày 31/7/2009, Công ty X thanh toán tiền lương tháng 6/2009 (theo bảng thanh toán lương tháng 6) cho cán bộ công nhân viên là 100 triệu đồng, thì khoản tiền lương này được miễn thuế TNCN.

Vậy thu nhập để tính thuế TNCN 6 tháng cuối năm 2009 chỉ bao gồm lương 5 tháng 7,8,9,10,11 còn tháng 12 năm 2009 đã chi trong năm 2010 thì sẽ quyết toán trong năm 2010? Có anh chị nào có thông tin rõ hơn cho điểm này không ah? Hay phải làm lại báo cáo quyết toán 2009 theo đúng như công văn 1700 hướng dẫn? ......Lại rối lên rồi:wall::wall::wall:

 

[rabbit84]

Vậy thu nhập để tính thuế TNCN 6 tháng cuối năm 2009 chỉ bao gồm lương 5 tháng 7,8,9,10,11 còn tháng 12 năm 2009 đã chi trong năm 2010 thì sẽ quyết toán trong năm 2010? Có anh chị nào có thông tin rõ hơn cho điểm này không ah? Hay phải làm lại báo cáo quyết toán 2009 theo đúng như công văn 1700 hướng dẫn? ......Lại rối lên rồi:wall::wall::wall:

Theo mình hiểu thì:
- Ví dụ trong công văn 1700
thông thường bảng lương của tháng 6 sẽ là trả lương của tháng 5. Vì vậy, nếu được trả vào 31/7 thì số tiền lương này thuộc diện "Thu nhập từ tiền lương, tiền công của 6 tháng đầu năm 2009 (theo bảng thanh toán lương) mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập trả cho người lao động trong 6 tháng cuối năm 2009" nên được miễn thuế.Trong công văn cũng đã mở ngoặc là "theo bảng thanh toán lương tháng 6".
- Nên Thu nhập tính thuế của 6 tháng cuối năm sẽ là lương của tháng 7,8,9,10,11,12. Như vậy thì mới đủ 6 tháng cuối năm. Còn thu nhập theo bảng lương tháng 01/2010 thì quyết toán trong năm 2010.

 

[minhnguyet107]

bạn quyết toán năm 2009 cũng được cho đủ 6 tháng, tại vì trong phần mền HTKK 2.5.2 tính 6 tháng bạn mới đối chiếu số liệu của bạn và phấn mếm mới được !
Thân.