Bạn lưu ý, đối với hoá đơn đầu ra, phát sinh tháng nào phải kê khai tháng đó (nó không như hoá đơn đầu vào được kê khai trong hạn 6 tháng). Số hoá đơn tháng 4 mà bạn để lại bạn phải tiến hành khai bổ sung và giải trình trong kỳ thuế tháng 4 (có thể bị phạt...) chứ không thể kê khai bình thường vào tháng 5.
Riêng báo cáo hoá đơn của tháng 4 thì bạn làm và nộp lại (có phạt hay không thì tuỳ nơi).
:wall:
Bạn nên đọc kỹ TT 60 hướng dẫn Luật Quản lý thuế, trong đó nêu rõ rằng : khi phát hiện có sai sót trong kê khai thuế của bất kỳ thời điểm nào - miễn là lúc này không có Quyết định thanh tra, kiểm tra thuế của cơ quan thuế - thì bạn vẫn có quyền điều chỉnh vào tờ khai thuế của tháng phát hiện có sai sót.
Trường hợp của bạn, bạn có HĐơn tháng 4 chưa kê khai, nay phát hiện thì khai vào tờ khai tháng 5, nhưng khai vào mục Điều chỉnh tăng thuế GTGT đầu ra (nhớ là không khai doanh số mà chỉ khai thuế GTGT) phần tăng thêm, sau đó bạn vào ứng dụng HTKK mở tờ khai bổ xung cho tháng 4 và khai vào phụ lục ở tờ khai chính thức. Khi đó tự xuất hiện số tiền phạt thuế (0.05%) do khai chậm thuế GTGT đầu ra
Bạn nên tham khảo thêm Thông tư 60, 61 hướng dẫn thực hiện Luật quản lý thuế .
