TSCD khong dung` ma` pha' bo

[danonglathe]

Tài sản phá dỡ nhưng có thể bán hoặc không bán

Chào các bạn mình hiện đang làm kế toán cho một công ty nhà nước, hiện nay có một vấn đề mà mình và các đồng nghiệp đang tranh cãi nhau như sau đề nghị các bạn cho ý kiến giúp mình có được không :
Công Ty mình có một tài sản ( nhà để xe đạp, xe máy dùng cho phân xưởng ) 20.000.000 đ đã khấu hao hết 15.000.000 đ nhưng do yêu cầu nên đã xây thêm 1 nhà để xe toàn công ty nên đã phải phá bỏ đi, khi phá dỡ có một số vật tư thu hồi : 900.000 đ ( TK 152) nhưng khi định khoản thi` có nhiều ý kiến trái ngược nhau đề nghị các bạn cho biết định khoản như thế nào có được không :
Theo mình thì` là :
Nợ TK 152 : 900.000 đ
Nợ TK 811: 4.100.000 đ
Nợ TK 214 : 15.000.000 đ
Có TK 211 : 20.000.000 đ
Nhưng có đồng nghiệp thì cho rằng đó là không đúng ? mong các bạn cho ý kiến có được không >
Cám ơn các anh chị đã giúp đỡ có những ngưòi cùng chung ý kiến với mình nhưng mình cũng phải nói rõ với những người Không thống nhất rằng là
Có người thi` bảo cho vào thu nhập , nhưng theo mình vẫn còn thắc mắc nữa là thế này
Vật tư nhập kho đó có thể sẽ được sử dụng cho bộ phận khác , có thể bán thì sao những ngưòi mà hạch toán thu nhập ( 711) thì khi bán phải hạch toán thế nào khi mà đã phát hành hoá đơn đỏ chứ ( vì công ty mình đã có rất nhiều trưòng hợp như thế rồi )
Khi bán họ lại hạch toán doanh thu, còn kế toán vật tư họ sẽ báo giá vốn để kế toán kết quả sản xuất kinh doanh tính lãi lỗ
Nếu như trưòng hợp hạch toán doanh thu thì chẵng phải là hạch toán 2 lần hay sao ?
Mình đề nghị các anh chị cho tiếp ý kiến để có thể thông suốt được không
Nếu có thể xin gửi theo địa chỉ danonglathe@yahoo.com cho mình nhé
cám ơn rất nhiều mong nhận được nhiều ý kiến đóng góp của các bạn nhé

 

[Nguyen Tu Anh]

Trường hợp này, người ta không gọi là "phá bỏ TSCĐ" mà gọi là "thanh lý TSCĐ".

- Khi thanh lý TSCĐ đã dùng cho SX, KD:

Nợ TK 214: 15.000.000

Nợ TK 811: 5.000.000

Có TK 211: 20.000.000

- Thu nhập vể thanh lý:

Nợ TK 152: 900.000

Có TK 711: 900.000

Vậy thì bạn có thể biểt mình đúng hay sai rồi nhé!

 

[lannhu]

Ơ, em thấy định khoản như bạn ấy là đúng đấy chứ. Vật tư thu hồi chưa bán mà sao có thu nhập nhỉ!? Mà khi nào bán còn phải chịu VAT nữa cơ.

 

[VanKhanh123]

Mình nghĩ bạn hạch toán như vậy là đúng rồi, nhưng Nợ 214: 15.000.000d (chứ ko phải là Nợ 14: 15.000.000d, có lẽ do bạn đánh máy lộn), Thân

 

[HyperVN]

Ơ, em thấy định khoản như bạn ấy là đúng đấy chứ. Vật tư thu hồi chưa bán mà sao có thu nhập nhỉ!? Mà khi nào bán còn phải chịu VAT nữa cơ.

Chỗ này thì em thắc mắc là sai rồi, vật tư mặc dù chưa bán được nhưng đã xác định là ...... vớ được rồi, do vậy phải xác định giá trị cho nó, giá trị này bỗng dưng mà có nên mới phải ghi nhận là một khoản thu nhập.

Nhưng mà theo chuẩn mực kế toán TSCĐ hiện nay thì hạch toán như vậy là không đúng cho lắm.

 

[lannhu]

Chỗ này thì em thắc mắc là sai rồi, vật tư mặc dù chưa bán được nhưng đã xác định là ...... vớ được rồi, do vậy phải xác định giá trị cho nó, giá trị này bỗng dưng mà có nên mới phải ghi nhận là một khoản thu nhập.

Ơ, sao lại vớ được ạ. Nó có phải là từ trên trời rơi xuống đâu ạ, mà là chuyển từ giá trị TSCD sang nó đấy chứ ạ.

 

[Nguyen Tu Anh]

Theo cách hạch toán mới:

-TSCĐ khi thanh lý thì: ghi giảm nguyên giá, giá trị đã hao mòn, và giá trị còn lại được tính vào chi phí khác.
Nợ TK 214
Nợ TK 811
Có TK 211

- Thu nhập về thanh lý TSCĐ:
Nợ TK 111, 112, 131
Có TK 711
Có TK 3331

Nhưng theo bạn danonglathe thì lại có thêm khoản nguyên vật liệu thu hồi được, lại tính được giá trị rất là oách.

Không lẽ ta cứ để NVL đó lại, không ghi chép gì cả, chờ khi bán được xem là bao nhiêu sẽ hạch toán như trường hợp thu nhập về thanh lý TSCĐ mà không cần quan tấm tới giá trị thu hồi đươc là bao nhiêu?

Nhưng mà theo chuẩn mực kế toán TSCĐ hiện nay thì hạch toán như vậy là không đúng cho lắm.

 

[lannhu]

Không lẽ ta cứ để NVL đó lại, không ghi chép gì cả, chờ khi bán được xem là bao nhiêu sẽ hạch toán như trường hợp thu nhập về thanh lý TSCĐ mà không cần quan tấm tới giá trị thu hồi đươc là bao nhiêu?

Thì bạn ý đã hạch tóan Nợ 152 rồi mà chị.

Khi nào bán thì:
-Phản ánh GV: N811/C152
-Doanh thu: N111/C711, C3331

 

[Nguyen Tu Anh]

Thì bạn ý đã hạch tóan Nợ 152 rồi mà chị.

Nhưng em quên là bạn ý hạch toán: Nợ 811 có 4.100.000 thôi à? Theo cách hạch toán mới thì Nợ 811 phải còn 900.000, đi đâu mất tiêu rồi? Còn bù trừ để cho vào TK 152 thì chị không đồng ý.

Khi nào bán thì:
-Phản ánh GV: N811/C152
-Doanh thu: N111/C711, C3331

Với cách định khoản của chị, khi bán NVL đó thì hạch toán tiếp như của em vẫn rất được.

 

[lannhu]

Nhưng em quên là bạn ý hạch toán: Nợ 811 có 4.100.000 thôi à? Theo cách hạch toán mới thì Nợ 811 phải còn 900.000, đi đâu mất tiêu rồi? Còn bù trừ để cho vào TK 152 thì chị không đồng ý.

Với cách định khoản của chị, khi bán NVL đó thì hạch toán tiếp như của em vẫn rất được.

Chị TA à, không nên vận dụng cách hạch tóan trong CM 1 cách cứng nhắc như vậy. Em nghĩ TT người ta hạch tóan hòan tòan giá trị còn lại vào 811 là chỉ TH giá trị vật tư thu hồi được bán ngay lúc đó mà không nhập kho. Và vì thu nhập 711 từ vật tư thu hồi này sẽ bù đắp ngay 811 cùng thời điểm thanh lý TS.

Có thể hình dung khi 1 TS giảm đi thì giá trị (NG) của nó sẽ được tách ra thành các phần: khấu hao, giá trị còn lại, giá trị thu hồi. Như vậy khi hạch tóan giảm TS do thanh lý ta ghi Có 211 thì đối ứng với nó là 3 khoản trên. Như thế có gì sai đâu nhỉ!?

Hoặc nếu chị không muốn gộp nhiều định khoản lại như vậy thì có thể tách riêng phần giá trị vật tư thu hồi ra và hạch tóan: N152/C811 chứ không thể ghi nhận thu nhập được. Ghi 711 sẽ phản ánh sai nội dung nghiệp vụ, sự việc. Và sau đó khi bán, căn cứ vào hóa đơn xuất bán lại phản ánh 711 lần nữa thì việc hạch tóan có vẻ trùng lắp.

 

[Tran Thi Huong]

th­eo minh thi hạch toán như chi tú anh là đúng đấy , đây đủ và chính xác nữa chứ! còn bạn sợ sau này bán bị trùng lặp nghiệp vụ thi ban hay toán :
Nợ TK 111 :
Có tk 152: 900.000 đ
Có TK 711: nếu bán được nhiệu hơn số hạch toán
có bạn nào có ý kiến khác không?

 

[HyperVN]

th­eo minh thi hạch toán như chi tú anh là đúng đấy , đây đủ và chính xác nữa chứ! còn bạn sợ sau này bán bị trùng lặp nghiệp vụ thi ban hay toán :
Nợ TK 111 :
Có tk 152: 900.000 đ
Có TK 711: nếu bán được nhiệu hơn số hạch toán
có bạn nào có ý kiến khác không?

Xuất bán vật tư, công cụ dụng cụ có phải hạch toán như vậy không nhỉ? Hay phải xác định doanh thu giá vốn đầy đủ?