Vấn đề điều chỉnh thuế GTGT đầu ra 2010 sang năm 2009.

[le_nga]

Xin mọi người tư vấn dùm cho em,
1/ Bên em là Cty vừa Xây dụng vừa gia công cơ khí (phụ kiện cấp thoát nước), làm theo QĐ15.
- Tháng 12/2009 Cty có 2 hợp đồng (1 gia công ống thép rỗng, 1 thi công C.trình) đã hoàn thành, nghiệm thu, bàn giao sản phẩm cho K/H nhưng qua tháng 1/2010 mới xuất hóa đơn đầu ra. Kế toán ghi nhận doanh thu vào T1/2010.
- T5/2010 Cty em thuê 1 Cty Kiểm toán xuống họ ktra và bảo 2 hóa đơn của 2 hợp đồng trên là doanh thu của 2009 nên chuyển về 2009. Làm tăng thêm thuế TNDN phải nộp. Bên em đã làm theo và nộp lại BCTC năm 2009. Năng lực kế toán của em còn yếu quá, nên nhờ mọi người tư vấn dùm em: làm như vậy có đúng ko?
2/ Vấn đề làm điều chỉnh bổ sung thuế GTGT của tháng 12/2009 như thế nào khi chuyển số thuế GTGT đầu ra 2010 về 2009?
Mong mọi người giúp em với ạh, em mới vào làm tại Cty này hơn 1 tháng, kế toán cũ đã nghỉ mất tiêu rồi.
Cảm ơn mọi người nhiều.

 

[Singleman]

1/ Thời điểm ghi nhận doanh thu là thời điểm hoàn thành, bàn giao và nghiệm thu công trình (Theo chuẩn mực kế toán số 14 "Doanh thu và thu nhập khác" và theo chuẩn mực số 15 "Hợp đồng xây dựng") do vậy kiểm toán ghi nhận tăng doanh thu 2009 là hoàn toàn chính xác. Tuy nhiên, chưa nghe em nói về chi phí, theo đây thì chi phí tương ứng với doanh thu này cũng phải được ghi nhận trong năm 2009.
2/ Với số thuế GTGT đầu ra của khoản doanh thu này (Được viết hóa đơn và kê khai thuế năm 2010), cần xác định lại khoản ảnh hưởng đến số thuế GTGT còn phải nộp đến ngày 31/12/2009 nếu:
- Số thuế GTGT còn lại tại ngày 31/12/2009 là số thuế còn được khấu trừ thì chỉ làm động tác kê khai bổ sung vào tháng phát sinh hóa đơn theo mẫu 01/KHBS (Sau khi đã cộng luôn số thuế GTGT của khoản doanh thu 2 hóa đơn trên).
- Ngược lại, làm theo mẫu 01/KHBS và phải nộp số thuế GTGT bổ sung và tính số thuế chậm nộp (SỐ ngày chậm nộp nhân với 0,05%/ngày - Tính từ ngày phát sinh số thuế đến ngày phát hiện sai sót điều chỉnh).

 

[le_nga]

Cảm ơn anh rất nhiều, nhờ anh mà em đã hiểu được vấn đề rồi. Chi phí cũng đã tương ứng với doanh thu rồi anh àh. Vậy là yên tâm rồi, hihi.