Tôi chỉ nêu 1 ví dụ nhỏ để mọi người dể hình dung nhé.
Công ty A áp dụng thời gian tính khấu hao cho TSCĐ X nào đó là 10 năm theo đó, giá trị khấu hao phân bổ vào chi phí trong năm là 100$. Theo luật thuế TNDN, thời gian tối đa để khấu hao TSCĐ loại đó chỉ là 5 năm. Khi tính thuế TNDN phải nộp, cơ quan thuế xác định thời gian khấu hao la 5 năm tương ứng chi phí khấu hao là 200$. Khoản chênh lệch thu nhập chịu thuế kế toán và thu nhập chịu thuế thực tế là 100$. Đó là deferred tax. Lưu ý rằng chênh lệch thuế này chỉ là chênh lệch về thời gian thôi. Khi khấu hao hết TS, tổng số thuế phải nộp là bằng nhau giữa thuế và kế toán.
Ví dụ này là chênh lệch dương, cũng có chênh lệch âm cho tinh huống ngược lại.