Lãi chênh lệch tỉ giá có được ưu đãi thuế tndn hay ko?

[Roadbrowser]

Xin chào mọi người,

Công ty mình có hoạt động xuất khẩu và doanh thu được ghi nhận theo ngày của Bill of Lading. Khách hàng sẽ thanh toán sau ngày nhận được hàng tuỳ theo điều khoản của hợp đồng với từng khách hàng.

Vấn đế ở đây là khi ghi nhận doanh thu theo tiền USD, tỉ giá quân liên ngân hàng tại ngày BL sẽ được áp dụng. Khi khách hàng thanh toán tiền hàng, tỉ giá bán ra của VCB tại ngày nhận được tiền sẽ được áp dụng. Mà hiện tại, tỉ giá bình quân liên ngân hàng và tỉ giá bán ra của VCB chênh lệch nhau rất lớn và tỉ giá có xu hướng tăng theo thời gian. Do vậy bên mình phát sinh khoản thu nhập từ chênh lệch tỉ giá rất lớn (khoảng 8tỉ VND).

Theo như hướng dẫn tại TT130 Phần C mục V.6:

6. Thu nhập từ kinh doanh ngoại tệ; Lãi về chênh lệch tỷ giá hối đoái thực tế phát sinh trong kỳ của hoạt động sản xuất kinh doanh (không bao gồm lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính, lãi chênh lệch tỷ giá phát sinh trong quá trình đầu tư xây dựng cơ bản giai đoạn trước hoạt động sản xuất kinh doanh).

thì khoản này được đưa vào thu nhập khác và không được hưởng ưu đãi thuế.

Áp dụng qui định như thế này sẽ rất thiệt thòi cho DN bởi vì DN phải mua USD thanh toán hợp đồng nhập khẩu theo tỉ giá bán ra của VCB. Cũng có ý kiến cho rằng khoản này vẫn được hưởng ưu đãi thuế.

Bạn nào đã gặp trường hợp này rồi giúp mình cách xử lý nhé.

Xin cảm ơn mọi người đã đọc.

RB.

 

[VTM]

Xin chào mọi người,

Công ty mình có hoạt động xuất khẩu và doanh thu được ghi nhận theo ngày của Bill of Lading. Khách hàng sẽ thanh toán sau ngày nhận được hàng tuỳ theo điều khoản của hợp đồng với từng khách hàng.

Vấn đế ở đây là khi ghi nhận doanh thu theo tiền USD, tỉ giá quân liên ngân hàng tại ngày BL sẽ được áp dụng. Khi khách hàng thanh toán tiền hàng, tỉ giá bán ra của VCB tại ngày nhận được tiền sẽ được áp dụng. Mà hiện tại, tỉ giá bình quân liên ngân hàng và tỉ giá bán ra của VCB chênh lệch nhau rất lớn và tỉ giá có xu hướng tăng theo thời gian. Do vậy bên mình phát sinh khoản thu nhập từ chênh lệch tỉ giá rất lớn (khoảng 8tỉ VND).

Theo như hướng dẫn tại TT130 Phần C mục V.6: thì khoản này được đưa vào thu nhập khác và không được hưởng ưu đãi thuế.

Áp dụng qui định như thế này sẽ rất thiệt thòi cho DN bởi vì DN phải mua USD thanh toán hợp đồng nhập khẩu theo tỉ giá bán ra của VCB. Cũng có ý kiến cho rằng khoản này vẫn được hưởng ưu đãi thuế.

Bạn nào đã gặp trường hợp này rồi giúp mình cách xử lý nhé.

Xin cảm ơn mọi người đã đọc.

RB.

Bạn tham khảo:

Công văn 7250 /BTC-TCT, ngày 07/06/2010
+ Khoản chênh lệch tỷ giá phát sinh trực tiếp từ doanh thu của hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được hạch toán vào doanh thu của hoạt động sản xuất kinh doanh tương ứng để xác định thu nhập doanh nghiệp.

Bạn nên tìm và nghiên cứu toàn văn công văn này.

 

[Roadbrowser]

Cảm ơn VTM,
Mình đã đọc công văn đó rồi và vẫn còn băn khoăn về dấu cộng (+) thứ hai trong điểm 1.2:

+ Khoản lãi chênh lệch tỷ giá phát sinh trong kỳ, lãi chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản nợ phải trả bằng ngoại tệ cuối năm tài chính sẽ được bù trừ với khoản lỗ chênh lệch tỷ giá phát sinh trong kỳ, lỗ chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản nợ phải trả bằng ngoại tệ cuối năm tài chính. Sau khi bù trừ nếu còn lãi chênh lệch tỷ giá thì tính vào thu nhập khác, nếu lỗ chênh lệch tỷ giá thì tính vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế.

. Theo bạn thì khoản chênh lệch tỉ gí trong hai đoạn này khác nhau thế nào?

 

[thekt81]

Mình thắc mắc cách bạn Roadbrowser chọn tỷ giá để hạch tóan. Khi bán hàng, bạn hạch tóan theo tỷ giá ghi trên tờ khai hải quan (thường là tỷ giá liên ngân hàng) thì mình ok, nhưng khi nhận được tiền về VCB thì bạn phải hạch tóan theo tỷ giá mua của ngân hàng chứ hạch tóan theo tỷ giá bán của ngân hàng làm gì. Vì nếu trong ngày hôm ấy bạn bán USD cho ngân hàng thì ngân hàng chỉ mua theo TG mua vào công bố bạn ạ. Như thế cũng góp phần làm giảm lãi phải nộp xuống một chút đấy.

 

[Roadbrowser]

Mình xin lỗi vì có một chút nhầm lẫn. Lúc nhận tiền về nếu mình bán USD luôn cho VCB thì sẽ ghi nhận theo tỉ giá thực tế (tỉ giá mua vào của VCB). Nếu mình vẫn để USD trên tài khoản thì mình ghi nhận theo tỉ giá Bình quân liên ngân hàng, khi bán USD cho ngân hàng sẽ ghi nhận theo tỉ giá thực tế của giao dịch. Vì thế nên chênh lệch tỉ giá ở đây phát sinh khá lớn.

 

[bichvan.tax06]

Xin chào mọi người,

Công ty mình có hoạt động xuất khẩu và doanh thu được ghi nhận theo ngày của Bill of Lading. Khách hàng sẽ thanh toán sau ngày nhận được hàng tuỳ theo điều khoản của hợp đồng với từng khách hàng.

Vấn đế ở đây là khi ghi nhận doanh thu theo tiền USD, tỉ giá quân liên ngân hàng tại ngày BL sẽ được áp dụng. Khi khách hàng thanh toán tiền hàng, tỉ giá bán ra của VCB tại ngày nhận được tiền sẽ được áp dụng. Mà hiện tại, tỉ giá bình quân liên ngân hàng và tỉ giá bán ra của VCB chênh lệch nhau rất lớn và tỉ giá có xu hướng tăng theo thời gian. Do vậy bên mình phát sinh khoản thu nhập từ chênh lệch tỉ giá rất lớn (khoảng 8tỉ VND).

Theo như hướng dẫn tại TT130 Phần C mục V.6: thì khoản này được đưa vào thu nhập khác và không được hưởng ưu đãi thuế.

Áp dụng qui định như thế này sẽ rất thiệt thòi cho DN bởi vì DN phải mua USD thanh toán hợp đồng nhập khẩu theo tỉ giá bán ra của VCB. Cũng có ý kiến cho rằng khoản này vẫn được hưởng ưu đãi thuế.

Bạn nào đã gặp trường hợp này rồi giúp mình cách xử lý nhé.

Xin cảm ơn mọi người đã đọc.

RB.

Phần H - TT130/2008-TT-BTC quy định :

2.6. Việc ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp không áp dụng đối với:
a) Các khoản thu nhập khác quy định tại mục V Phần C Thông tư này.
b) Thu nhập từ hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí và tài nguyên quí hiếm khác.
c) Thu nhập từ kinh doanh trò chơi có thưởng, cá cược theo quy định của pháp luật.
d) Thu nhập từ hoạt động khai thác khoáng sản.

Mục V - TT này quy định 18khoản TN khác:
Trong đó tiểu mục 6. đã nêu rõ TH của bạn.

6. Thu nhập từ kinh doanh ngoại tệ; Lãi về chênh lệch tỷ giá hối đoái thực tế phát sinh trong kỳ của hoạt động sản xuất kinh doanh (không bao gồm lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính, lãi chênh lệch tỷ giá phát sinh trong quá trình đầu tư xây dựng cơ bản giai đoạn trước hoạt động sản xuất kinh doanh).

=>Vậy TN từ chênh lệch tỉ giá hối đoái không được tính vào TN sxkd để ưu đãi miễn, giảm thuế tndn.