Cám ơn hoamoclan1. Thực tình mình mới chuyển sang làm kế toán nên mình cũng không hiểu phải ghi sổ sách ra sao bởi cũng không có người hướng dẫn, mình phải tự mò. Mình chỉ hiểu nôm na rằng, tất cả những chi phí có hoá đơn gtgt thì kê khai thuế gtgt. Còn những hoá đơn hợp lệ phải chăng là hoá đơn có ghi đầy đủ thông tin của cty (tên cty, đc, mst...).
Vậy những chi phí hợp lệ là sao. Nếu cty chi mua một cái gì đó, nhưng không có hoá đơn mua mà chỉ có phiếu chi, thì chi phí đó có đc coi là chi phí hợp lệ của cty.
Vì mình đang tính chi phí thực tế phát sinh trong kỳ để kê khai thuế TNDN nên mình vẫn chưa thực sự hiểu rõ được vđ này.
Để tìm hiểu cái này bạn nên xem thêm thông tư 130/2008/TT-BTC hướng dẫn Luật thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ rõ hơn:
Nhưng mình có thể tóm tắt khai quát về chi phí hợp lý hợp lệ cho bạn rõ:
Để có thể xem một chi phí hợp lý hợp lệ thì chi phí đó phải thỏa mãn 2 điều kiện tiên quyết:
- Liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị
Ví dụ: Bạn sản xuất đồ gỗ thì gỗ là NVL để sản xuất ra đồ gỗ.
- Phải có hóa đơn, chứng từ hợp pháp
Ví dụ: Bạn mua hàng thì phải có hóa đơn hợp pháp. Còn chứng từ, chẳng hạn như bạn tài trợ cho một hoạt động giáo dục trong nước thì phải có hợp đồng và các chứng từ liên quan để chứng minh khoản tài trợ đó.
Tuy nhiên, một chi phí đã đáp ứng được 2 điều kiện trên thì vẫn chưa đủ để gọi là chi phí hợp lý được chỉ mới là hợp lệ thôi. Để được xem là hợp lý thì chi phí đó phải không nằm trong 31 mục chi phí không được trừ theo thông tư 130/2008/TT-BTC (bạn xem thêm nhé).
Ví dụ:
- Lương chi chưa hết tại thời điểm quyết toán
- Khấu hao vượt khung quy định
- .....
Thân chào bạn,
